《经济法基础》模拟试题五答案

1《经济法基础》模拟试题五答案一、单项选择题1、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核法的形式。法律通常规定和调整国家、社会和公民生活中某一方面带根本性的社会关系或基本问题。教材P8。2.【正确答案】：C【答案解析】：本题考核《仲裁法》的适用范围。适用《仲裁法》的是：平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷。不适用《仲裁法》的情形包括：（1）与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；（2）行政争议；（3）劳动争议；（4）农业承包合同纠纷。教材P15。3.【正确答案】：A【答案解析】：本题考核行政复议的范围。选项B是行政处分；选项C是行政机关对民事纠纷作出的调解；选项D是平等的民事主体之间的民事纠纷，均不属于行政复议的范围。教材P24。4.【正确答案】：A【答案解析】：本题考核我国的法律渊源。法律是由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件。选项B属于“行政法规”；选项C属于“行政规章”；选项D属于“行政规章”。教材P8－9。5.【正确答案】：B【答案解析】：本题考核无效劳动合同的法律后果。无效劳动合同，从订立起就没有法律约束力。教材P42。6.【正确答案】：B【答案解析】：本题考核工作时间和休息休假的规定。黄某在A、B、C三个公司累计工作时间是9年，不满10年。根据规定，黄某应享有5天带薪年休假（不包括五一法定休假日和年休假期间的周六、周日法定休息日）。教材P44。7.【正确答案】：A【答案解析】：本题考核营业税的税率。选项A装卸搬运收入属于“运输业”，应该按照运输业的税率3%缴纳营业税。选项B属于娱乐业，税率为20%；选项C为服务业－旅游业，税率为5%；选项D属于销售不动产，税率5%。教材P89。8.【正确答案】：C【答案解析】：本题考核营业税的征税范围。修理修配是增值税征税范围，不缴纳营业税。教材P79。【正确答案】：B【答案解析】：本题考核营业额的确定。（1）从事交通运输纳税人提供交通劳务所取得的全部运营价款和价外费用为营业额。（2）娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及经营娱乐业的其他各项收费。（3）一般贷款以利息收入全额为营业额。（4）单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。教材P90。10.【正确答案】：A【答案解析】：本题考核个人所得税扣除项目的规定。个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。发生额的60%＝2000×60%＝1200（元）；销售收入的5‰＝200000×5‰＝1000（元），则该个体工商户当年可在税前扣除的业务执行费支出最高为1000元。教材p135。11.【正确答案】：B【答案解析】：本题考核劳务报酬个人所得税计算。该设计师进行产品设计取得所得为劳务2报酬所得，且属于一次性的劳务报酬，应以取得该项收入为一次，即先支付的30000元和后支付的50000元，属一次性报酬，应纳税所得额＝（30000＋50000）×（1－20%）＝64000（元）；适用加成征收。应纳税额＝64000×40%－7000＝18600（元）。教材P141。12.【正确答案】：D【答案解析】：本题考核个人所得税的计算。偶然所得以每次的收入额为计税依据计征个人所得税，高某应缴纳个人所得税税额＝（300000＋500000）×20％＝160000（元）。教材P143。13.【正确答案】：D【答案解析】：本题考核个人所得税的税目。稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。作品包括文学作品、书画作品、摄影作品，以及其他作品。教材P126。14.【正确答案】：B【答案解析】：本题考核个人所得税免税规定。选项B中，对于个人取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税。自2008年10月9日起，对储蓄利息所得暂免征收个人所得税。教材P147。15.【正确答案】：B【答案解析】：本题考核个人所得税中每次收入的确定。同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。教材P138。16.【正确答案】：C【答案解析】：本题考核房产税的计算。根据房产税法律制度的规定，个人所有的非营业用的房产免征房产税。房屋产权出典的，承典人为房产税的纳税人。因此，李某应就其个人营业用的房屋和出租的房屋缴纳房产税。（1）李某个人营业用房屋2011年应缴纳房产税税额＝应税房产原值×（1－扣除比例）×1.2％＝100000×（1－20％）×1.2％＝960（元）；（2）李某出租房屋2011年应缴纳房产税税额＝租金收入×12％＝5000×12×12％＝7200（元）；（3）李某2011年实际应缴纳房产税税额＝960＋7200＝8160（元）。教材P160－161。17.【正确答案】：C【答案解析】：本题考核契税的计税依据。根据税法规定，国有土地使用权出让以成交价格为契税计税依据。教材P165。18.【正确答案】：C【答案解析】：本题考核印花税计税依据。货物运输合同中以运输费用（运费收入）作为计税依据计算印花税，不包括装卸费用。教材P187。19.【正确答案】：D【答案解析】：本题考核印花税的缴纳方法。印花税实行“三自”纳税，纳税人在书立、领受应税凭证时，自行计算应纳印花税额，向当地纳税机关或印花税票代售点购买印花税票，自行在应税凭证上一次贴足印花并自行注销。这是缴纳印花税的基本方法。教材P191。20.【正确答案】：B【答案解析】：本题考核资源税的征税范围。资源税税目所称的“原油”是指开采的天然原油，不包括人造石油。教材P194。21.【正确答案】：A【答案解析】：本题考核土地增值税的征税范围。2008年11月1日起，对个人销售住房暂免征收土地增值税。教材P212。22.【正确答案】：D【答案解析】：本题考核查账征收的适用范围。查账征收，适合于经营规模大、财务会计制度比较健全，能够如实核算和提供生产经营情况，正确计算应纳税款的纳税人。教材P250。23.【正确答案】：B【答案解析】：本题考核银行卡交易的基本规定。贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。教材P290。324.【正确答案】：C【答案解析】：本题考核国内信用证的规定。信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过6个月。教材P301。25.【正确答案】：B【答案解析】：本题考核票据权利丧失补救。挂失止付不是公示催告的必经程序，因此A说法错误；行使和保全票据权利，应当在票据当事人的营业场所和营业时间内进行，故C不对；公示催告应在全国性的报刊上刊登，故D不正确。教材P307—p308。二、多项选择题1、【正确答案】：AD【答案解析】：本题考核仲裁的规定。仲裁委员会之间没有隶属关系；仲裁应当开庭进行，仲裁不公开进行，当事人协议公开的，可以公开进行，但涉及国家秘密的除外。教材P15－18。2.【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核我国现行的法律部门与法律体系。教材P12。3.【正确答案】：ABD【答案解析】：本题考核行政复议机关。对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向上一级人民政府申请行政复议。教材P26。4.【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核违法的构成要素。违法的客观方面，是指具有一定社会危害性的违反现行法律规定的行为及其危害后果。其含义有三：（1）行为具有违法性，即行为违反了法律的规定，包括作为和不作为；（2）有危害社会的结果；（3）行为与危害结果之间具有因果联系。教材P32。5.【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核法律关系的主体。教材P46.【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核行政复议的决定。教材P26－27。7.【正确答案】：AB【答案解析】：本题考核劳动合同的履行。劳动合同法规定用人单位应当依法建立和完善劳动规章制度，．保障劳动者享有劳动权利、履行劳动义务，并对直接涉及劳动者切身利益的规章制度和重大事项在制定、修改及实施过程从程序上予以严格规范，核心是民主协商与劳资共议。教材P52。8.【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核试用期的规定。以上表述均是正确的。教材P46－47。9.【正确答案】：ABD【答案解析】：本题考核营业税中服务业的征税项目。广播电视有线数字付费频道业务按“文化体育业－播映”税目征收营业税。教材P85。10.【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核营业税的纳税义务发生时间。教材P106－107。11.【正确答案】：ABD【答案解析】：本题考核营业税的纳税地点。纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。教材P107。12.【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核个人所得税的征税范围。对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税；待个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股4息、红利，应按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。教材P128、P14413.【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核所得来源的确定。所得来源地与所得支付地是不同的两个概念，有时两者是一致的，有时是不同的。我国个人所得税依据所得来源地判断经济活动的实质，征收个人所得税，具体规定下：（1）工资、薪金所得，以纳税义务人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地作为所得来源地。（2）生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地。（3）劳动报酬所得，以纳税义务人实际提供劳务的地点，作为所得来源地。（4）不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地；动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地。（5）财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地。（6）利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地作为所得来源地。（7）特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地。教材P122。14.【正确答案】：AC【答案解析】：本题考核房产税的税收减免。对于学校所有的，本身业务范围内使用的房产免征房产税，但所属的招待所应照章纳税。个人所有非营业用的房产免征房产税，营业用房是要照章纳税的。教材P161。15.【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核资源税的课税数量。根据资源税法律制度规定，纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。所以选项D不正确。教材P196。16.【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核土地增值税扣除项目的规定。本题各选项都属于房地产开发成本的范围，均可在计算增值额时准予从转让房地产取得的收入中扣除。教材P206。17.【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核城镇土地使用税的计税依据。选项A是一般规定，选项BCD是特殊情况下的规定。教材P172。18.【正确答案】：ABD【答案解析】：本题考核车船税计税依据。车船税的计税依据分别为辆、净吨位和自重吨位三种，其中（1）以“辆”为计税依据的有载客汽车、电车；（2）以“净吨位”为计税依据的是船舶；（3）以“自重每吨”为计税依据的是载货汽车。教材P169。19.【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核土地增值税的纳税清算。选项D属于纳税人应进行土地增值税清算的情形。教材P213。20.【正确答案】：AB【答案解析】：本题考核税收征收管理体制。选项C、D属于地方税务局系统征收管理。教材P220。21.【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核变更税务登记的内容。教材P227－229。22.【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核违法税务管理基本规定的法律责任。纳税人不办理