《Excel在会计信息处理中的应用》第8章Excel在往来账款管理中的应用

第8章Excel在往来账款管理中的应用本章重点应收账款管理应收账款账龄分析应收账款计提坏账准备应付账款管理第8章Excel在往来账款管理中的应用8.1应收账款管理8.1.1应收账款概述应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经济业务，应向购货方或接受劳务的单位收取的款项。应收账款是企业因销售商品、提供劳务等经营活动所形成的债权，主要包括企业出售商品、材料、提供劳务等影响有关债权人款项以及垫付的运杂费。第8章Excel在往来账款管理中的应用8.1应收账款管理8.1.2设置应收账款台账应收账款台帐是会计部门按照客户类别定期编制的应收账款明细账，它详细的反应了企业与客户之间应收账款的发生、增减变动、余额及其账龄等财务信息，是销售业务发生全过程的信息载体。建立健全应收账款台帐是整个应收账款管理过程中最基础的工作。第8章Excel在往来账款管理中的应用8.1应收账款管理8.1.2设置应收账款台账第8章Excel在往来账款管理中的应用8.1应收账款管理8.1.3应收账款汇总表应收账款台账一般是根据业务发生时间的先后顺序填制的，为了更好的管理应收账款，到月末终了时就需要汇总每个客户本月应收账款科目的数据，这就需要编制应收账款汇总表。第8章Excel在往来账款管理中的应用8.1应收账款管理8.1.3应收账款汇总表第8章Excel在往来账款管理中的应用8.2应收账款账龄分析8.2.1账龄分析概述账龄是指负债人所欠账款的时间。账龄越长，发生坏账损失的可能性越大。应收账款的账龄分析有助于更好的对应收账款进行管理，分析各往来客户的信用情况，根据实际情况作出正确的信用政策，加强应收账款的收款力度，加速企业生产资金的回笼。第8章Excel在往来账款管理中的应用8.2应收账款账龄分析8.2.2应付账款账龄分析法应收账款账龄分析法是指根据应收账款的时间长短来估计坏账损失的一种方法。采用账龄分析法时，将不同账龄的应收账款进行分组，并根据前期坏账准备实际发生的有关资料，确定各账龄组的应收账款的估计坏账损失百分比，再将各账龄组的应收账款金额乘以估计的坏账损失百分比，计算出各组坏账损失额之和，即为当期的坏账损失预计金额。在估计坏账损失之前，可将应收账款按其账龄编制一张“应收账款账龄分析表”，借以了解应收账款在各客户之间的分布情况以及其拖欠时间的长短。第8章Excel在往来账款管理中的应用8.2应收账款账龄分析8.2.3应付账款账龄分析表第8章Excel在往来账款管理中的应用8.2应收账款账龄分析8.2.3应付账款账龄结构表第8章Excel在往来账款管理中的应用8.3应收账款计提坏账准备8.3.1坏账准备概述坏账是企业无法收回或收回可能性极小的应收账款。由于发生坏账而产生的损失，称为坏账损失。按照我国会计准则，企业对于可能发生的坏账采用备抵法核算坏账损失。备抵法是期末在检查应收账款收回可能性的前提下，预计可能发生的坏账损失，并计提坏账准备的一种方法。备抵法要求在坏账损失发生之前，就依照权责发生制原则估计损失，并同时形成坏账准备，待坏账损失实际发生时再冲减坏账准备。第8章Excel在往来账款管理中的应用8.3应收账款计提坏账准备8.3.2账龄分析法计提坏账准备第8章Excel在往来账款管理中的应用8.4应付账款管理8.4.1应付账款概述应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务等而发生的应该支付给供应单位的款项。应付账款应在与所购买物资所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受时确认。对于企业来说，应付账款是一种自然的融资行为，企业可以无偿使用。但是，企业应该在合理的信用期内占用应付账款。如果超过信用期的应付账款的数额过大、期限过长，则说明企业的信用观念较差，将会加大企业的筹资成本。第8章Excel在往来账款管理中的应用8.4应付账款管理8.4.1应付账款明细账第8章Excel在往来账款管理中的应用8.4应付账款管理8.4.1应付账款汇总表