《中国税收课程》C卷试题

第1页共7页广东岭南职业技术学院2009～2010学年第二学期试卷班级：学号：姓名：一、单选题（本题共10小题，每小题2分，共20分）1．下列选项中不属于增值税法定扣除率的是（）。A.17%B.13%C.7%D.以上均属于增值税法定扣除率2．我们国家的增值税转型后，以下说法正确的是（）。A.购入设备可以在当期一次抵扣B.购入设备可以分期抵扣C.购入厂方、土地可以在当期一次抵扣D.购入设备不可抵扣3.根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（）。A.销售方收到第一笔货款的当天B.销售方收到剩余货款的当天课程名称中国税收试卷类别C卷考试形式闭卷试卷总分100分考试时间90分钟适用层次成教命题教师陈捷适用年级/专业/班级成教题号一二三四五六总分评卷人复核人得分得分第2页共7页C.销售方发出货物的当天D.购买方收到货物的当天4.一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800元，另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（）。A.214359元B.240000元C.250800元D.280800元5.某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（）。烟丝的税率为30%。A.6.8万元B.9.6万元C.12万元D.40万元6.某县城一加工企业2004年8月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产品缴纳增值税280万元，本月又出租门面房收到租金40万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）。A.25.6万元B.22.56万元C.28.2万元D.35.2万元7.赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的房产于2008年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。赵某当年应缴纳的房产税为（）。A.288元B.576元C.840元D.864元8.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业第3页共7页C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业D.在中国境内成立的个人独资企业9.下列各项中应征土地增值税的有（）。A.用房地产进行投资B.兼并企业取得被兼并企业房地产C.企业房地产交换D.房地产的出租10.作为印花税应税凭证的房屋产权证，其纳税人是（）。A.持证单位B.建房单位C.租用房单位D.售房单位二、多选题（本题共10小题，每小题3分，共30分）1．下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。A.将外购的货物用于对外捐赠B.动力设备的安装C.销售代销的货物D.邮政局出售集邮商品2．根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是（）。A.高尔夫球及球具B.高档皮包C.护肤护发品D.一次性木筷3.列各项中,符合营业税的规定有（）。A.对娱乐业向顾客收取的各项费用可以减除B.拍卖行向委托方收取的手续费可以减除C.对参与提供跨省电信按各自收取的全部价款为营业额D.对旅行社境外旅游收取的各项费用，可以减除支付给境外接团企业费用得分第4页共7页4.某公司进口高档手表一批，进口环节应缴纳的税金及其计税方法是（）。A.从价计征的关税B.从量计征的关税C.从量计征的消费税D.从价计征的增值税5.下列各项中，属于资源税纳税人的有（）。A.开采原煤的国有企业B.进口铁矿石的私营企业C.开采石灰石的个体经营者D.开采天然原油的外商投资企业6.下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税B.纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税C.纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税D.纳税人购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税7.下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有（）。A.销售应税车辆的行为B.购买使用应税车辆的行为C.自产自用应税车辆的行为D.进口使用应税车辆的行为8.下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（）。A.劳动分红B.独生子女补贴C.差旅费津贴D.超过规定标准的误餐费9.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。A.个人书画展卖取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬第5页共7页10.下列各项中，应当征收契税的有（）。A.以房产抵债B.将房产赠与他人C.以房产作投资D.子女继承父母房产三、判断题（本题共5小题，每小题2分，共10分）1．在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。（）2．生产销售摩托车，委托加工摩托车，进口摩托车都应缴纳消费税。（）3.对应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立应税凭证的，其当事人各方都是印花税的纳税人，应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。（）4.从事技术转让、技术开发业务取得的收入，按照转让无形资产计征营业税。（）5.个人销售房屋取得的收入，要缴纳营业税，个人所得税，城建税。（）四、计算题（本题共2小题，每小题20分，共40分）1．某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2009年的有关生产经营业务如下：销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。购进货物取得税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额10.2万元，另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。另外该企业还将部分闲置的厂房对外出租，收取租金20万；利用自身的车队对外承揽运输业务，收入20万；转让一项专利权，收入5万。要求计算(保留两位小数)：（1）2009年该企业销售甲产品的增值税销项税额？（5分）得分得分第6页共7页（2）2009年该企业外购货物的增值税进项税额？（5分）（3）2009年该企业应纳增值税？（2分）（4）2009年该企业应纳营业税？（5分）（5）2009年该企业应纳的城建税和教育费附加？（3分）2．范某是我国的林学专家，2009年的收入情况如下：每月工资收入为3000元，奖金1000元，补贴1200；向当地林科院提供了一项专有技术，一次取得专有技术使用费40000；出版专著一部获得稿酬20000；范某出访美国期间，被邀请到某大学讲学，取得收入2000美元（1美元=8元人民币），在美国该收入已纳个人所得税折合人民币2800元；要求计算：（1）2009年范某工资应纳个人所得税？（4分）（2）2009年范某提供专有技术收入应纳个人所得税（4分）（3）2009年范某稿酬应纳个人所得税？（4分）（4）2009年范某美国讲学收入回国应补个人所得税？（4分）（5）2009年范某应纳个人所得税合计？（4分）第7页共7页工资薪金所得税适用的速算扣除数表劳务报酬所得适用的速算扣除数表级数每次应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过20000元的部分2002超过20000～50000元的部分3020003超过50000元的部分407000