6.经济法基础(2012)第六章税收征收管理法律制度课后作业

1第六章税收征收管理法律制度一、单项选择题1．根据税收征收管理法律制度的规定，下列不属于纳税人、扣缴义务人在征收管理中享有的权利是（）。A．知情权B．要求保密权C．要求税务机关承担赔偿责任权D．税务管理权2．按照分税制的要求，我国将税源具有普遍性、但征管难度较大的税种划分为（）。A．地方税B．中央税C．中央和地方共享税D．地方税或中央税3．根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当自领取工商营业执照之日起（）内办理税务登记。A．15日B．20日C．30日D．45日4．从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。A．5B．10C．15D．305．除法律、行政法规另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存（）。A.1年B．5年C．10年D．20年6．根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记账簿，应当保存（）年。A．5B．10C．152D．207．税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过（）元的保证金。A．500B．1万C．5万D．10万8．销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，（）向（）开具发票；特殊情况下（如收购单位和扣缴义务人支付个人款项时），由（）向（）开具发票。A．收款方，付款方；付款方，收款方B．收款方，付款方；收款方，付款方C．付款方，收款方；收款方，付款方D．付款方，收款方；付款方，收款方9．税务机关根据纳税人的不同情况，可以采取不同的税款征收方式。根据税收征收管理法律制度的规定，对于会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能如实计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人，采用的税款征收方式是（）。A．查定征收B．查验征收C．定期定额征收D．查账征收10．在设有国库经收处的银行和其他金融机构开设账户，并且向税务机关申报的纳税人，适用（）的税款缴纳方式。A．税务机关自收税款并办理入库手续B．代扣代缴C．纳税人直接向国库经收处缴纳D．代收代缴11．纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起（）年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起（）年内进行调整。A．2，10B．3，10C．2，5D．3，512．佳美服装厂应于2011年1月15日之前缴纳税款，但服装厂却迟迟未缴。税务机关责令其在2月20日之前缴清税款，并按规定加征滞纳金。服装厂于2月26日才缴清税款，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关应按（）日计算加征的滞纳金。3A．11B．40C．41D．4213．根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A．阻止欠缴税款的纳税人或者其法定代表人出境B．书面通知纳税人的开户银行从其存款中扣缴税款C．提请工商行政管理机关吊销其营业执照D．查封纳税人价值相当于应纳税款的货物14．纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起（）日内查实并办理退还手续。A．10B．15C．30D．4515．欠缴税款的纳税人因怠于行使其到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照规定行使（）。A．税收优先权B．代位权C．撤销权D．强制征收16．税务机关采取税收保全和税收强制执行措施都需要经（）批准。A．国家税务局B．财政部C．省级人民政府D．县级以上税务局（分局）局长17．根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对于单价（）元以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。A．5000B．1000C．500D．1000018．税务机关对被查纳税人的会计账簿、凭证等财务资料，通过直观的审查阅览，发现在纳税方面存在的问题的税务检查的方法是（）。A．逆查法B．顺查法C．全查法D．审阅法419．根据税收征收管理法律制度的规定，复议机关收到行政复议申请后，应当在（）日内进行审查，决定是否受理。A．5B．15C．30D．4520．某企业在账簿上多列支出或者不列、少列收入，造成少缴税款的行为属于（）的违法行为。A．逃税B．偷税C．抗税D．骗税二、多项选择题1．纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有（）。A．领取工商营业执照B．开立银行账户C．领购发票D．申请退税2．根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于单位和个人申请领购发票时，应向税务机关提供的资料有（）。A．经办人身份证明B．税务登记证件C．财务印章或者发票专用章的印模D．营业执照3．根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，下列说法正确的有（）。A．单位和个人开具发票时，必须全部联次一次复写、打印，内容完全一致B．开具发票应当使用中文，民族自治区可以同时使用当地通用的一种民族文字C．单位和个人不可以转让、代开发票，但可以拆本使用发票D．已开具的发票存根联和发票登记簿，在保存期满后可自行销毁4．根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，税务机关对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有（）。A．检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况B．调出发票查验C．查阅、复制与发票有关的凭证、资料D．在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制5．根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，发票的基本联次有（）。5A．存根联B．发票联C．抵扣联D．记账联6．根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人和扣缴义务人可以采用的纳税申报方式有()。A．委托申报B．邮寄申报C．数据电文方式D．简易申报7．根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中属于税款征收方式的有（）。A．查账征收B．查定征收C．查验征收D．定期定额征收8．根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，应采用税务机关自收税款并办理入库手续的税款缴纳方式的有（）。A．在设有国库经收处的银行或其他金融机构开设账户，并向税务机关办理纳税申报的纳税人缴纳的税款B．由税务机关代开发票的纳税人缴纳的税款C．临时发生纳税义务，需向税务机关直接缴纳的税款D．税务机关采取强制执行措施，以拍卖或者变卖所得缴纳的税款9．根据税收征收管理法律制度的规定，税款的缴纳方式包括（）。A．纳税人直接向国库经收处缴纳B．税务机关自收税款并办理入库手续C．代扣代缴D．委托代征10．根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关责令纳税人提供纳税担保的范围包括（）。A．税款B．滞纳金C．实现税款、滞纳金的费用D．罚款11．根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关可以对从事生产经营的以下单位实行税收强制执行措施的有（）。A．纳税义务的关联企业B．纳税担保人C．扣缴义务人6D．纳税义务人12．根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法正确的有（）。A．纳税人不办理税务登记，税务机关责令其限期改正，逾期仍不改正的，由税务机关提请工商行政管理机关吊销其营业执照B．纳税人未按照规定期限办理纳税申报，税务机关责令其限期申报，逾期仍不申报的，由税务机关核定其应纳税额C．纳税人欠缴税款，税务机关责令其限期改正，逾期仍不改正的，由税务机关采取强制执行措施。D．依照法律、行政法规规定可以不设置账簿的，税务机关不用核定其应纳税额13．根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中，可以采取的税款征收措施有（）。A．由税务机关核定、调整应纳税额B．责令提供纳税担保C．采取税收保全措施D．采取强制执行措施14．根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受期限的限制的有（）。A．偷税B．骗税C．抗税D．欠税15．根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用税收强制执行措施中拍卖、变卖情形的有（）。A．采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的B．逾期不按规定履行复议决定的C．纳税人有逃避纳税义务行为的D．税务机关责令纳税人提供担保而未提供的16．根据税收征收管理法律制度的规定，下列属于税务机关进行税务检查享有的权利的有（）。A．查账权B．场地检查权C．责成提供资料权D．责成纳税人限期缴纳应纳税款17．根据税收征收管理法律制度的规定，对税务机关作出的某些具体行政行为不服的，必须先经过税务行政复议，对行政复议决定不服的，才能向人民法院提起诉讼，这样的行为有（）。A．税务机关的征税行为B．税务机关的税收保全措施7C．税务机关不予认定为一般纳税人D．税务机关不予退还税款18．根据税收征收管理法律制度的规定，下列选项中，属于税务机关作出的行政处罚行为有（）。A．罚款B．没收财物和违法所得C．加收滞纳金D．停止出口退税权19．根据税收征收管理法律制度的规定，对于税务机关作出的下列具体行政行为，复议机关可以决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法的有（）。A．主要事实不清、证据不足的B．违反法定程序的C．适用依据错误的D．超越或者滥用职权的20．根据税收征收管理法律制度的规定，诉讼期间，不停止具体行政行为的执行，但有下列（）情形之一的，可以停止执行。A．被告认为需要停止执行B．原告申请停止执行C．法律、法规规定停止执行D．诉讼机关认为有必要停止执行的三、判断题1．纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当向在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记后，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（）2．纳税人享受免税、减税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（）3．经核准延期办理纳税申报的企业，在结算时，预缴税款小于应纳税额的，税务机关补征少缴税款，并加收滞纳金。（）4．税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为，在规定的纳税期限之前责令其限期缴纳应纳税款，并责成纳税人提供担保。（）5．税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。（）6．税务机关采取税收保全措施时，书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款、滞纳金的存款。（）87．税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。（）8．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款、没收违法所得的，罚款、没收违法所得优先于税款。（）9．纳税人有合并、分立情形的，合并时未缴清的税款，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，由分立后的其中一个企业承担未履行的纳税义务，其他分立企业不承担连带责任。（）10．纳税人自发现多缴税款之日起3年内，可以要求税务机关退还多缴税款，并加算银行同期贷款利息。（）11．欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产，对国家税收造成损害的，不论受让人知不知道该情形的，税务机关均可行使撤销权。（）12．欠缴税款的纳税人怠于行使其到期债权或者放弃到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关规定行使代位权。（）13．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延期到10年。（）14．税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续。（）15．税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，不能记录、录音、录像、照相和复制，因为这涉及纳税人的保密权。（）16．纳税人如果认为税务机关具体行政行为所依据的规定、规章不合法，可在对具体行政行为申请复议时，一并向复议机关提出对该规定、规章的审查申请。（）17．根据税务行政诉讼的有关规定，一般情况下，人民法院应该在立案之日起1月内作出第一审判决。()18．税务机关进行税务检查时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。（）1