2015年经济法基础第二章第2节社会保险法律讲义

1第二节社会保险法律制度一、社会保险的概念、种类与基本原则（一）社会保险的概念（了解）1.社会保险：是指国家依法建立的，由国家、用人单位和个人共同筹集资金、建立基金，使个人在年老（退休）、患病、工伤、失业、生育等情况下获得物质帮助和补偿的一种社会保障制度。这种保障是依靠国家立法强制实行的社会化保险。2.我国现行的《中华人民共和国社会保险法》自2011年7月1日起施行。（二）社会保险的种类（5项）1.基本养老保险2.基本医疗保险3.工伤保险4.失业保险5.生育保险（三）社会保险制度的基本原则1.社会保险范围“广覆盖”——体现了社会保险制度的公平性和全面性2.国家基本保险“保基本”和“可持续”——社会保障待遇支付具有两级目标：克服贫困、体面生活国家基本保险制度主要功能在于克服贫困。3.社会保险体系“多层次”——鼓励补充型保险，提倡储蓄型保险二、基本养老保险（一）基本养老保险的含义基本养老保险是对达到法定退休年龄或因年老丧失劳动能力的老年人予以基本生活保障的社会保险制度。（二）基本养老保险的覆盖范围：1.职工基本养老保险2.新型农村社会养老保险（新农保，了解）3.城镇居民社会养老保险（城居保，了解）【解释】我国于2009年启动新型农村社会养老保险（新农保）首批试点，2011年开展了城镇居民社会养老保险（城居保）试点，2012年实现了新农保和城居保制度全覆盖，2014年2月国务院决定新农保和城居保合并实施，建立全国统一的“城乡居民基本养老保险制度”。1.职工基本养老保险：由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。征缴范围：国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工、“国家机关及其工作人员、事业单位及其职工”【解释1】无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加职工基本医疗保险，由个人按照国家规定缴纳基本医疗保险费。【解释2】2015年1月14日，中国养老“双轨制”正式终结，机关、事业单位建立与企业相同基本养老保险制度，实行单位和个人缴费。按工资的8%缴纳养老保险，按工资的4%缴纳职业年金。（三）职工基本养老保险基金的组成和来源21.基本养老保险基金由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成。实行社会统筹与个人账户相结合。(1)用人单位缴费部分计入基本养老保险统筹基金。基本养老基金出现支付不足时，政府给予补贴。(2)个人缴费部分计入个人账户。个人账户不得提前支取，记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税。2.个人跨统筹地区就业的，其基本养老保险关系随本人转移，缴费年限累计计算。个人达到法定退休年龄时，基本养老金分段计算、统一支付。3.对于无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员及其他灵活就业人员参加基本养老保险的，应当按照国家规定缴纳基本养老保险费，分别记入基本养老保险统筹基金和个人账户。（四）职工基本养老保险费的缴纳与计算（重点）1.单位缴费（1）一般情况：不超过企业工资总额的20%，具体比例由省、自治区、直辖市政府确定（2）特殊情况：确需超过企业工资总额20%的，需要报人力资源和社会保障部、财政部审批。2.个人缴费个人养老账户月存储额＝本人月缴费工资×8%（1）比例：本人月缴费工资的8%从2006年1月1日起，个人账户的规模统一由本人缴费工资的11%调整为8%，个人账户全部由个人缴费形成，单位缴费不再划入个人账户。（2）缴费工资（也称缴费工资基数）①一般情况：职工本人上一年度月平均工资（有条件的地区也可以本人上月收入为个人缴费工资基数）。【解释1】关于范围：缴费工资包括工资、奖金、津贴、补贴等收入，不包括用人单位承担或支付给员工的社会保险费、劳动保护费、福利费、用人单位与员工解除劳动关系时支付的一次性补偿以及计划生育费用等其他不属于工资的费用。【解释2】关于新招职工（包括研究生、大学生、大中专毕业生等）：以起薪当月工资收入作为缴费工资基数；从第二年起，按上一年实发工资的月平均工资作为缴费工资基数。②特殊情况：a.过低：本人月平均工资低于当地职工月平均工资60%的，按当地职工月平均工资的60%作为缴费基数。b.过高：本人月平均工资高于当地职工月平均工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数。【例题•单选题】某企业职工张某的月工资为5000元，当地社会平均工资为2500元，根据劳动保险法的有关规定，计算张某每月应由个人缴纳的基本养老保险费为（）元。A.200B.400C.600D.1000【答案】B【解析】郑某的月平均工资没有过高或过低，因此个人缴纳的基本养老保险费为5000×8%=400元【例题•单选题】某企业职工王某的月工资为1200元，当地月平均工资为2400元，根据劳动保险法的有关规定，王某每月应由个人缴纳的基本养老保险费为（）元。A.88B.96C.115.2D.192【答案】C【解析】职工工资低于当地职工月平均工资60%的，按当地职工月平均工资的60%作为缴费基数。本题中王某的工资1200低于当地职工月平均工资的60%（2400×60%=1440），则王某应缴纳的基本养老保险费为2400×60%×8%=115.2元。3【教材例题•单选题】某企业职工王某的月工资为8500元，当地社会月平均工资为2400元，计算该职工每月应由个人缴纳的基本养老保险费为（）元。A.200B.576C.600D.640【答案】B【解析】王某的月工资为8500元高于当地职工平均月工资的300%，则应按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数，即应缴纳的基本养老保险为2400×3×8%=576元。【考题•单选题】（2013年）某企业职工王某的月工资为7000元，当地社会平均工资为2000元。则该职工每月应缴纳的基本养老保险费为（）元。A.160B.360C.480D.560【答案】C【解析】本人月平均工资（7000）高于当地月工资3倍，按当地职工月平均工资的3倍作为缴费基数，应缴纳的基本养老保险费2000×3×8%=480（元）（3）个人缴费不计征个人所得税，在计算个人所得税的应税收入时，应当扣除个人缴纳的养老保险费。（4）城镇个体工商户和灵活就业人员的缴费基数为当地上年度在岗职工平均工资，缴费比例为20%，其中8%计入个人账户（5）个人账户累计储存额计算（了解）①年度计算法（以上年月平均工资为缴费工资基数记账时适用此方法）②月积数法（以上月职工工资收入为缴费工资基数记账时适用此方法）3.政府公共财政补贴（包括两种情况）（1）国有企业、事业单位职工参加基本养老保险前，视同缴费年限期间应当缴纳的基本养老保险费由政府承担；（2）基本养老保险基金出现支付不足时，政府给予补贴。（五）职工基本养老保险享受条件与待遇(1)年龄条件：达到法定退休年龄1.职工基本养老保险享受条件(2)缴费条件：累计缴费满15年（1）年龄条件：达到法定退休年龄适用范围情形退休年龄（年满..周岁）①一般情况男60女工人50女干部55②从事井下、高温、高空、特别繁重体力劳动或其他有害身体健康工作的男55提前5年女45③因病或非因工致残，由医院证明并经劳动鉴定委员会确认完全丧失劳动能力的男50女454（2）缴费条件：累计缴费满15年情形处理①达到法定退休年龄时，累计缴费满15年的按月领取基本养老金②达到法定退休年龄时，累计缴费不足15年可以缴费至满15年按月领取基本养老金可以转入新型农村社会养老保险或者城镇居民社会养老保险按照国务院规定享受相应的养老保险待遇【考题•单选题】（2013年）参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄累计缴费满（）年的，可以按月领取基本养老金。A.10B.15C.20D.25【答案】B【解析】根据规定达到法定退休年龄时累计缴费满15年按月领取养老金。2.职工基本养老保险待遇（1）支付职工基本养老金①职工基本养老金的支付方法：对符合基本养老保险享受条件的人员国家按月支付基本养老金。基本养老金由统筹养老金和个人账户养老金组成（计算不要求掌握）②个人养老金账户年度余额记账职工退休后，其个人账户缴费情况停止记录，个人账户在按月支付离退休金后的余额部分继续计息。利息计算有两种方法：年度计算法和月积数法。（计算不要求掌握）（2）丧葬补助金和遗属抚恤金：参加基本养老保险的个人，因病或非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金，所需资金从基本养老保险基金中支付。【提示1】个人死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金和失业保险丧葬补助金条件的，其遗属只能选择领取其中的一项。【提示2】参投保人死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承。（3）病残津贴：参加基本养老保险的个人在未达到法定退休年龄时因病或非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴。所需资金从基本养老保险基金中支付。三、基本医疗保险（一）基本医疗保险的含义（了解）医疗保险是当人们生病或受到伤害后，由国家或社会提供医疗服务或经济补偿的一种社会保障制度。（二）基本医疗保险的覆盖范围1.职工基本医疗保险2.新型农村合作医疗制度（了解）3.城镇居民基本医疗保险制度（了解）1.职工基本医疗保险：（1）由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳基本医疗保险费。（2）职工基本医疗保险费的征缴范围：国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，国家机关及其工作人员，事业单位及其职工，民办非企业单位及其职工，社会团体5及其专职人员。（3）无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加职工基本医疗保险，由个人按照国家规定缴纳基本医疗保险费。（三）职工基本医疗保险费的缴纳基本医疗保险也像基本养老保险一样采用“统账结合”模式，即分别设立社会统筹基金和个人账户基金。基本医疗费用全部由用人单位和职工共同承担。类别缴费情况1.单位缴费一般为职工工资总额的6%左右2.基本医疗保险个人账户的资金来源（1）个人缴费部分：一般为本人工资收入的2%（2）用人单位强制性缴费的划入部分：一般为30%左右（3）个人账户存储额的利息个人跨统筹地区就业的，其基本医疗保险关系随本人转移，缴费年限累计计算3.退休人员（1）退休后不再缴纳基本医疗保险费；（2）未达到国家规定缴费年限的，可以缴费至国家规定年限【教材例题】某企业刘某的月工资为5000元。根据社会保险法的规定当月应计入刘某个人医疗保险账户的储存额为（）元。A.100B.190C.300D.400【答案】B【解析】（1）刘某每月从工资中扣除5000×2%=100（元），存入医疗保险个人账户（2）单位每月缴费中转入刘某个人账户额=5000×6%×30%=90（元）（3）刘某个人医疗保险账户每月的储存额=100+90=190（元）（四）职工基本医疗费用的结算1.参保人员在协议医疗机构发生的医疗费用，符合规定的，从基本医疗保险基金中支付。2.参保人员确需急诊、抢救的，可以在非协议医疗机构就医；因抢救必须使用的药品可以适当放宽范围。3.享受基本医疗保险待遇一般要符合的条件（1）参保人员必须到基本医疗保险的定点医疗机构就医购药或定点零售药店购买药品；（2）参保人员在看病就医过程中所发生的医疗费用必须符合基本医疗保险药品目录、诊疗项目、医疗服务设施标准的范围和给付标准。4.在社会医疗统筹基金起付标准以上与最高支付限额以下的费用，由社会医疗统筹基金按一定比例支付：（1）起付标准（起付线）：当地职工年平均工资的10％左右；（2）最高支付限额（封顶线）：当地职工年平均工资的6倍左右。（3）由社会医疗统筹基金按一定比例支付：支付比例一般为90%【解释】自付费部分由三块组成：①起付线以下的部分（医疗费用低于起付线的，由个人账户资金支付或个人自付）②区间内自己负担的比例部分（起付线以上、封顶线以下的费用部分，个人要承担一定比例的费用，一般为10％，可由个人账户支付也可自付）③封顶线以上的部分（可以通过单位补充医疗保险或参加商业保险等途径解决）（五）基本医疗保险基金不支付的医疗费用1.应当从工伤保险基金中支付的；2.