2015注会考试测试题之经济法篇(三)

注会考试测试题之经济法篇（三）第七章证券法律制度拟非公开发行股票【单选题】：甲上市公司拟非公开发行股票，其发行方案的下列内容中，符合证券法律制度规定的是().A.本次非公开发行股票的对象为20名机构投资者B.本次非公开发行股票的对象中包括乙信托公司管理的一个集合资金信托计划C.本次非公开发行股票的发行价格，不得低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%D.投资者在本次非公开发行中认购的股份，自发行结束之日起3个月内不得转让【东奥会计在线解答】：【答案】C【解析】(1)选项A：上市公司非公开发行股票的发行对象不超过10名;(2)选项B：信托公司作为发行对象，只能以自有资金认购;(3)选项D：发行对象属于下列情形之一的，认购的股份自发行结束之日起36个月内不得转让：①上市公司的控股股东、实际控制人或其控制的关联人;②通过认购本次发行的股份取得上市公司实际控制权的投资者;③董事会拟引入的境内外战略投资者。除此之外的发行对象认购的股份自发行结束之日起12个月内不得转让。免于提出豁免申请直接办理股份转让和过户的情形【单选题】：根据《上市公司收购管理办法》的规定，下列情形中，免于提出豁免申请直接办理股份转让和过户的是()。A.收购人与出让人能够证明本次转让未导致上市公司的实际控制人发生变化B.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司中所拥有的权益C.因继承导致在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%D.因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致当事人在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%【东奥会计在线解答】：【答案】C【解析】(1)选项AB：属于免于以要约收购方式增持股份的事项;(2)选项C：属于免于提出豁免申请直接办理股份转让和过户的事项;(3)选项D：属于适用简易程序免于发出要约收购方式增持股份的事项。免于发出要约收购方式增持股份的情形【单选题】：根据《上市公司收购管理办法》的规定，下列情形中，适用简易程序免于发出要约收购方式增持股份的是()。A.在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的30%的，自上述事实发生之日起1年后，每12个月内增持不超过该公司已发行的2%的股份B.在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的50%的，继续增加其在该公司拥有的权益不影响该公司的上市地位C.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司中所拥有的权益D.经政府或者国有资产管理部门批准进行国有资产无偿划转、变更、合并，导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例超过30%【东奥会计在线解答】：【答案】D【解析】(1)选项AB：属于免于提出豁免申请直接办理股份转让和过户的事项;(2)选项C：属于免于以要约收购方式增持股份的事项;(3)选项D：属于适用简易程序免于发出要约收购方式增持股份的事项。证券交易内幕信息【单选题】：根据证券法律制度的规定，某上市公司的下列事项中，不属于证券交易内幕信息的是()。A.增加注册资本的计划B.股权结构的重大变化C.财务总监发生变动D.监事会共5名监事，其中2名发生变动【东奥会计在线解答】：【答案】C【解析】选项CD：公司的董事、1/3以上监事或者经理(不包括副经理、财务负责人)发生变动，属于重大事件(内幕信息)。证券法综合（一）【单选题】：甲股份有限公司于2010年7月21日在上海证券交易所挂牌上市。2010年12月20日，公司发布公告说明的下列事项中，符合公司法律制度规定的是().A.公司董事在首次公开发行股份前持有的本公司股份自2010年12月21日起可以转让，但每年不得超过其所持股份总数的25%B.公司发起人在公司成立时持有的本公司股份自2010年12月21日起可以对外转让股东大会通过决议，同意公司视股价情况收购本公司已发行股份的3%用于未来1年内奖励本公司职工D.股东大会通过决议，同意接受债务人乙以其持有的本公司股份作为担保其债务履行的质押权标的【东奥会计在线解答】：【答案】C【解析】(1)选项A：公司董事、监事、高级管理人员所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让;(2)选项B：发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让，公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让;(3)选项C：将股份奖励给本公司职工而收购的本公司股份，不得超过本公司已发行股份总额的5%，所收购的股份应当在1年内转让给职工;(4)选项D：公司不得接受以本公司的股票作为质押权的标的。证券法综合（二）【单选题】：某上市公司董事吴某，持有该公司6%的股份。吴某将其持有的该公司股票在买入后的第5个月卖出，获利600万元。根据证券法律制度的规定，关于此收益，下列表述中，不正确的是()。A.该收益应当全部归公司所有B.该收益应由公司董事会负责收回董事会不收回该收益的，股东有权要求董事会限期收回D.董事会未在规定期限内执行股东关于收回吴某收益的要求的，股东有权代替董事会以公司名义直接向法院提起收回该收益的诉讼【东奥会计在线解答】：【答案】D【解析】(1)选项ABC：上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5%以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。公司董事会不按照规定执行的，股东有权要求董事会在30日内执行。(2)选项D：公司董事会未在上述期限内执行的，股东有权为了公司的利益以“自己的名义”(而非以公司名义)直接向人民法院提起诉讼。股份转让【单选题】：根据证券法律制度的规定，下列对股份转让的表述中，不正确的是()。A.公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让B.证券公司因包销购入售后剩余股票而持有5%以上股份的，卖出该股票不受6个月的时间限制在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的30%的，自上述事实发生之日起1年后，每12个月内增持不超过该公司已发行的2%的股份，免于提出豁免申请直接办理股份转让和过户，该增持不超过2%的股份锁定期为增持行为完成之日起12个月D.上市公司董事、监事和高级管理人员在定期报告公告前30日内不得买卖本公司股票【东奥会计在线解答】：【答案】C【解析】在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的30%的，自上述事实发生之日起1年后，每12个月内增持不超过该公司已发行的2%的股份，免于提出豁免申请直接办理股份转让和过户，该增持不超过2%的股份锁定期为增持行为完成之日起6个月。定期报告【单选题】：上市公司董事、监事和高级管理人员在信息披露工作中应当履行相应的职责。下列表述中，符合证券法律制度规定的是()。A.上市公司董事应对公司年度报告签署书面审核意见B.上市公司监事应对公司年度报告签署书面确认意见C.上市公司高级管理人员应对公司年度报告签署书面审核意见D.上市公司监事会应对公司年度报告签署书面审核意见【东奥会计在线解答】：【答案】D【解析】(1)上市公司“董事、高级管理人员”(不包括监事)应当对公司定期报告签署书面“确认”意见;(2)上市公司“监事会”(而非监事)应当对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面“审核”意见。应当经过中国证监会核准的情形【多选题】：根据证券法律制度的规定，下列情形中，应当经中国证监会核准的有()。A.非公众公司非公开发行股票，发行后股东人数不超过200人B.非公众公司向特定对象发行股票，导致发行后股东人数超过200人C.非公众公司申请股票以公开方式向社会公众公开转让D.非上市公众公司向特定对象定向发行股票【东奥会计在线解答】：【答案】BCD【解析】选项A：非公众公司非公开发行股票，发行后股东人数不超过200人的，不需报经中国证监会核准，发行人可以自行决定。非上市公众公司向特定对象发行股票【多选题】：根据证券法律制度的规定，下列关于非上市公众公司向特定对象发行股票的表述中，正确的有()。A.非上市公众公司向核心员工发行股票的，对于核心员工的认定，应当由公司董事会提名，并向全体员工公示和征求意见，由监事会发表明确意见后，经股东大会审议批准B.发行人董事会应当依法就本次股票发行的具体方案作出决议，并提请股东大会批准，股东大会决议必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过C.公司申请定向发行股票，可以申请一次核准，分期发行。自中国证监会予以核准之日起，公司应当在6个月内完成首期发行，剩余数量应当在12个月内发行完毕D.非上市公众公司12个月内发行股票累计融资额低于公司净资产的30%的，豁免向中国证监会申请核准【东奥会计在线解答】：【答案】AB【解析】(1)选项C：公司申请定向发行股票，可以申请一次核准，分期发行，自中国证监会予以核准之日起，公司应当在3个月内完成首期发行，剩余数量应当在12个月内发行完毕;(2)选项D：非上市公众公司12个月内发行股票累计融资额低于公司净资产的20%的，豁免向中国证监会申请核准;但发行对象应当符合对特定对象范围的规定，并在每次发行后5个工作日内将发行情况报中国证监会备案。非上市公众公司【多选题】：根据证券法律制度的规定，下列关于非上市公众公司的表述中，正确的有()。A.股票向特定对象转让导致股东累计超过200人的股份有限公司，应当自该行为发生之日起6个月内，按照中国证监会的有关规定制作申请文件B.公开转让与定向发行的非上市公众公司，应当定期披露半年度报告和年度报告C.股票向特定对象转让导致股东累计超过200人的非上市公众公司，应当定期披露半年度报告和年度报告D.非上市公众公司年度报告中的财务会计报告应当经会计师事务所审计【东奥会计在线解答】：【答案】BD【解析】(1)选项A：股票向特定对象转让导致股东累计超过200人的股份有限公司，应当自该行为发生之日起3个月内，按照中国证监会的有关规定制作申请文件;(2)选项C：股票向特定对象转让导致股东累计超过200人的非上市公众公司，则只需要每年定期披露年度报告。首次公开发行股票并上市的条件【多选题】：某股份有限公司拟在主板公开发行股票并上市。根据证券法律制度的有关规定，下列各项中，符合公司首次公开发行股票并上市的条件的有()。公司发行股票前股本总额为人民币6000万元B.公司上一年度严重违反环境保护管理法规受到罚款的行政处罚C.公司最近3个会计年度净利润均为正数且累计为人民币4000万元D.公司最近1个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益【东奥会计在线解答】：【答案】AC【解析】(1)选项A：发行前股本总额不少于人民币3000万元;(2)选项B：最近36个月内违反工商、税收、土地、环保、海关以及其他法律、行政法规，受到行政处罚，且情节严重的，属于法定障碍;(3)选项C：最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元;(4)选项D：发行人最近1个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益，属于法定障碍。申请股票上市的条件【多选题】：根据证券法律制度的规定，下列选项中，属于股份有限公司申请股票上市应当符合的条件有()。A.公司股本总额不少于人民币5000万元B.公司股本总额超