4招投标过程的工程造价管理.

版本：01/5环境体系作业指导书有关固定资产管理规定编号：Q/C&UG14-C002-20101目的加强对固定资产的管理，维护固定资产的使用性能，提高固定资产利用效率。2范围适用于公司固定资产集管理工作。3职责3.1财务部门：负责设置并登记本单位的固定资产明细帐，进行固定资产的日常核算，对固定资产增加、使用、减少等环节进行监督管理。3.2管理部门：负责对所管辖范围的资产指定专人管理，设置并登记固定资产管理总台帐，进行固定资产编号，对固定资产的使用进行指导、监督和管理。3.3使用部门：设置并登记属于本部门使用的财产管理台帐，负责《固定资产登记卡》的填制与粘贴。4作业程序4.1固定资产定义是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等；对单位价值在2000元以上且使用期限超过2年的非生产经营主要设备、用品也列为固定资产。为确保资产不被流失，对一些数量较大或用途比较特殊的低值易耗品也纳入企业的固定资产管理（如：办公桌椅等）。4.2固定资产分类4.2.1根据经济用途和使用情况可将固定资产分为七类：（1）营业用固定资产；（2）非营业用固定资产；（3）经营方式租出固定资产；（4）不需用固定资产；（5）未使用固定资产；（6）土地；（7）融资租入固定资产。4.2.2根据固定资产性质分类及其责任部门类别举例管理责任部门集团总部轴承及配件制造业集团其他产业发放标记版本：02/5房屋、建筑物生产厂房、简易房、商住楼、办公楼、公用工程建筑物、在建工程及其他附属建筑物等。如：围墙、道路、电梯等。企管部经管处设备科指定责任管理部门系统工程气、电、油、冷却、净化、排污、给排水、环保、绿化、中央空调等系统工程、电话系统等。企管部经管处设备科物业资产电视机、家俱、餐具、空调、冰箱、热水器等。物业公司设备科机械设备生产设备、机加工设备、冷作设备、搬运设备、仪器仪表、其他设备工具、配件等。企管部经管处设备科工会福利设施健身器材、比赛器械、音响设备。工会设备科办公、自动化设备电脑（手提电脑）、打印机、复印机、传真机、扫描仪、投影仪、音响录（摄）像机、电视机、空调、对讲机、家俱设备等。办公桌、椅、档案柜。企管部行政处设备科交通运输设备各类汽车、轿车、摩托车等。企管部行政处设备科4.2.3应当计提折旧的固定资产：（1）房屋和建筑物（不论）是否使用；（2）在用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具等；（3）季节性停用、大修理停用的固定资产；（4）融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产。4.2.4不计提折旧的固定资产：（1）房屋、建筑物以外未使用、不需用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）已提足折旧继续使用的固定资产；（4）按规定单独估价作为固定资产入帐的土地。4.3为了规范操作、统一管理，将固定资产划分为五个操作环节进行管理：添置申请环节验收入库环节维护环节改良（技改）环节处置环节4.4各个环节操作说明4.4.1添置申请环节4.4.1.1固定资产的添置方式有三种，分别为：外购、自制转入、租入固定资产，其定义如下：(1)固定资产外购：指向本法人单位以外的单位或其他个人购入的固定资产。(2)固定资产自制：指在法人单位内自行制造的固定资产。若自制固定资产用于对外销售的，则视同自产产品处理，不适用本规定(如：上海佳创公司)。4.4.1.2添置单项价值在2000元以上的固定资产的必须经项目立项审批、资金预算并在付款时提出付款申请；单项价值在2000元以下的，可不经立项审批，但必须有资金预算与付款申请，其具体操作参照《有关财务审批管理规定》执行。4.4.1.3使用单位（或部门，下同）提出项目立项申请，填制《固定资产添置申请单》交资产管理部门。4.4.1.4资产管理部门对《固定资产添置申请单》进行审核，并签署是否同意添置的意见。版本：03/54.4.1.5自建房屋、建筑物、系统工程及自制单机设备投资在10万元以上的，必须办理竣工验收手续，并编制《固定资产决算书》经相关部门审核后报至财务部门结算。4.4.1.6固定资产的添置由管理部门负责经办，或委托其他单位代理经办。4.4.1.7经营租入固定资产由出租方负责管理，融资租入固定资产视同外购处理。4.4.2验收入库环节4.4.2.1各单位应在收到实物资产后48小时内到资产管理部门办理验收入库手续，经验收无误后开具一式三联的《固定资产入库单》，并标明管理编号。第一联为存根联，由管理部门留存和登记管理台帐；第二联为财务记帐联，由经办单位负责交至财务部门办理结算；第三联为使用单位留存联，由经办单位交至使用部门，使用部门凭此联登记管理台帐并负责编制与粘贴《固定资产登记卡》。4.4.2.2《固定资产入库单》必须经使用单位签字确认后，方可作为财务结算、登记管理台帐、编制《固定资产登记卡》的凭据，否则该入库单无效。4.4.2.3经办单位办妥入库手续后，将记帐联随同发票交至财务部门办理结算，若发票尚未收到，则应于月底前将入库单的财务记帐联注明采购单价（含税）交至财务部门及时暂估入帐，确保帐实相符，由财务监督其在2个月内催回发票，否则给予经办人二级处理。4.4.2.4对于自建和需要安装的固定资产，在完工后应在当月内办理竣工验收及结算手续，并由经办人将相关单据交财务入帐。若出现固定资产已投入使用，但仍未办理竣工验收及结算手续又无正当理由的，给予经办人二级处罚，每延迟一天给予一级。注：以上经办单位可以是管理责任部门或其委托代理人。4.4.3维护环节4.4.3.1固定资产的维护分为日常维护和大修理两种。4.4.3.2固定资产日常维护：由使用单位根据固定资产的实际使用情况和管理部门的要求执行。4.4.3.3固定资产大修理：管理责任部门每年必须编制固定资产大修理计划（按经营计划要求编制），使用部门配合实施。修理完毕后由管理责任部门登记《固定资产登记卡》，以留存备查。4.4.3.4固定资产管理部门应定期（每年至少两次）和不定期的对固定资产使用情况进行检查，以确保正确操作和良好运行，并填写检查表，发现固定资产损坏的，应及时报促标部。4.4.4改良（技改）环节4.4.4.1固定资产改良：固定资产的改建、扩建和设备性能改进统称为固定资产改良，一般是指投资金额较大，受益时间超过一年且能使固定资产性能、质量等方面有较大提高的改进；企业为固定资产的支出符合下列条件之一者，应认定为固定资产改良，执行时由管理部门负责鉴定：（一）使固定资产的使用年限延长；（二）使固定资产的生产能力提高；（三）使产品质量提高；（四）使生产成本降低；（五）使产品品种、性能、规格等发生良好的变化；版本：04/5（六）使企业经营管理环境或条件改善；（七）降低劳动强度。4.4.4.2固定资产的改良由使用单位提出申请，并编制《固定资产改良预算表》，管理部门负责审核，项目立项审批按《财务审批程序》执行；《固定资产改良预算表》一式三份，其中：一份由使用（申请）单位留存、一份交管理责任部门留存、一份交财务部门记帐。4.4.4.3固定资产改良由管理部门负责实施，使用单位配合完成。4.4.4.4改良完毕后，由管理部门编制《固定资产改良决算表》，并到财务部门办理结算；《固定资产改良决算表》一式三份，其中：一份由管理责任部门留存、一份由使用单位留存并凭此对《固定资产登记卡》进行变更登记、一份交财务部门记帐。4.4.4.5管理责任部门和使用部门凭《固定资产改良决算表》进行管理台帐变更登记，财务部门按《会计制度》进行财务处理。4.4.5处置环节4.4.5.1固定资产的处置方式有调拨、闲置、报废、出售四种。（一）调拨，包括两类：一是法人单位之间调拨，其相互间调拨固定资产的行为视为买卖，按正常购、销业务进行结算；二是非法人单位之间调拨，其相互间调拨固定资产按移动处理，由调出部门填制《固定资产调拨申请表》经管理责任部门审核同意后方可转移，但必须在《固定资产登记卡》及相关管理台帐上进行移动情况登记。《固定资产调拨申请表》一式四份，其中：一份由调出部门留存、一份随实物交调入部门留存并登记台帐、一份交管理责任部门留存、一份交财务部门。（二）闲置：由使用单位填制《固定资产闲置申请表》，经管理部门审批后办理，并在《固定资产登记卡》等管理台帐上进行登记。《固定资产闲置申请表》一式三份，一份由使用部门留存、一份交管理部门留存、一份交财务部门。（三）报废或出售：由使用单位填制《固定资产报废申请表》或《固定资产出售申请表》，经管理部门审核、报审批权人批准后方交经办人报废或出售。《固定资产报废申请表》或《固定资产出售申请表》均是一式三份，一份由使用部门留存、一份交管理部门登记管理台帐、一份交财务部门；报废或出售固定资产使用部门应负责将《固定资产登记卡》交管理部门进行统一处置。4.4.6固定资产处置审批表处置方式内容审批权人经办人集团总部轴承制造业单位闲置、调拨不分固定资产范围管理责任部门管理责任部门使用部门报废、出售单项价值在10万元以上副总裁单位负责人管理责任部门单项价值在10万元以下管理责任部门单位负责人管理责任部门注：轴承制造业单位报废或出售单项价值10万元以上的必须报经企管部备案。版本：05/54.4.7符合下列条件之一者，才能确认为固定资产报废，具体操作时由管理部门负责鉴定：（一）设备有形磨损严重，大修后仍无法满足使用要求的；（二）设备的技术陈旧落后，经济效益很差；（三）设备役龄长，经济上分析所得结论为更新胜于大修或改造；（四）设备能耗过大或污染环境，国家规定应予淘汰的产品；（五）设备屡屡发生故障，存在较严重的不安全因素且在经济上不宜大修或改造；（六）设备役龄不长，但改进后，也不能达到产品质量保证要求的。4.5盘点固定资产盘点按《有关资产盘点管理规定》执行。4.6处理规定4.6.1企业固定资产正常损失、毁损由使用单位承担，非正常损失由促标部查明原因后按相关规定处理。4.6.2对未按本规定操作者，给予责任人与部门负责人按工作失误处理，造成经济损失的承担相关的赔偿责任。4.6.3固定资产报废、毁损、盘盈、盘亏后，应及时向单位所在地主管税务机关报送财产损失税前扣除书面申请，注明财产损失的类型、程度、数量、金额、申请税前扣除的理由和期限，并填报相关确认审批表，申请日期不得超过年度终了后45日。若申报时间延误导致损失不能税前列支的，应追究当事人责任。4.6.4《固定资产登记卡》应妥善粘贴并负责保存，若有遗失必须及时补充，违者给予责任人一级处理。4.6.5拍卖固定资产时，应向当地国税部门申报、备案。5.参考文件无6.附件无7.表单7.1《操作环节流程表》7.2《固定资产入库单》7.3《固定资产登记卡》7.4《固定资产改良预算表》7.5《固定资产改良决算表》7.6《固定资产内部调拨申请表》7.7《固定资产闲置申请表》7.8《固定资产报废申请表》7.9《固定资产出售申请表》