5内部控制制度复习题

《内部控制制度》复习题一、单项选择题（共20分，每小题1分，共20题）1.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（）。【答案】AA.内部牵制阶段B.内部控制制度阶C.内部控制结构阶段D.内部控制框架阶段2.为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（）年。【答案】C3.在资金支付流程中，正确的流程是（）。【答案】BA.支付申请→支付审批→办理支付B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付C.支付申请→支付复核→办理支付D.支付发生→支付审批→支付复核→办理支付4.授权审批控制可细分为（）。A.授权控制和审批控制B.常规授权和特别授权C.集权控制和分权控制D.一般控制和重要控制5.内部控制的目标是（）。【答案】DA.绝对保证财务报表是公允的，是合法的B.合理保证财务报表是公允的，是合法的C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展6.对于同一经济业务允许采用多种会计处理方法的，企业应根据发展战略、经营管理和内部控制的要求，在会计准则的框架范围内制定适合本企业的（）。A.会计制度B.会计方法C.会计政策D.会计规则7.发展战略是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的（）。A.战略目标和经营计划B.长远发展目标与战略规划C.发展目标和实施步骤D.战略规划和经营目标8.下面有关内部控制的说法中错误的是（）。【答案】BA.内部控制的思想是以风险为导向的控制B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工C.内部控制是一种管理，是对风险的管理D.内部控制是一种合理保证9.筹资活动是企业资金活动的起点，也是企业整个经营活动的（）。A.计划B.基础C.环节D.目标10.货币资金流动性强、便于携带、方便转移、安全性差，出现错弊的可能性（）。A.很大B.较大C.很小D.较小11.销售风险是指由于市场环境和销售活动的不确定性，而给企业销售业务带来的（）。A.风险B.不确定性或损失C.亏损D.坏账或呆账12.制定销售业务控制制度的目的主要是为了加强销售业务内部控制，规范销售业务行为，防范销售活动中的（）。A.呆账与坏账B.损公肥私C.失控D.差错和舞弊13.采购风险是指由于采购业务构成要素存在的不确定性，而给企业采购业务带来的（）。A.风险B.采购质量低下C.不确定性或损失D.采购价格偏高14.下列有关内部环境的说法中错误的是（）。【答案】DA.企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制C.内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查15.下列有关成本费用关键内部控制制度的说法中，不正确的是（）【答案】AA.对未列入预算的成本费用项目绝不可以支付B.同一岗位人员应定期作适当调整和更换，避免同一人员长时间负责同一业务C.企业应当根据成本费用预测决策形成的成本目标，建立成本费用预算制度D.企业应当根据本单位生产经营特点和管理要求，选择合理的成本费用核算方法16.以下关于会计信息化及其控制的说法中不正确的是（）。A.会计信息化是指利用计算机信息技术代替人工进行财务信息处理，以及替代部分由人工完成的对会计信息的分析和判断的过程B.企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作C.企业应当建立信息化会计档案管理制度D.信息化会计档案是指存储在磁性介质或光盘介质的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据，包括记账凭证、会计账簿、财务报表(包括报表格式和计算公式)等数据【答案】B17.以下说法中不正确的是（）。【答案】CA.书面报告的优点是成本低，能提供正式的数字、文本和图表，易于复制、携带、传发等特点，是最常见的内部报告形式B.口头介绍通常是书面报告的补充形式，并常用于一些紧急状况下C.为了便于管理，内部报告只采用定期报告形式D.公司董事会是公司重大信息的管理机构18.无形资产管理的业务流程主要包括无形资产取得、验收与落实权属、（）、技术升级与更新换代和无形资产处置等环节。A.明确责任B.使用与保全C.登记造册D.妥善保存19.存货管理内部控制的关键控制点包括存货取得、验收入库、仓储保管、领用发出、（）、销售处置等。A.核对账目B.配料送货C.定额管理D.清查盘点20.固定资产管理的业务流程，一般包括固定资产取得、验收、账卡登记、运行管理、（）、清查盘点、资产处置和会计系统控制等环节。A.更新改造B.维修保养C.大修小修D.设备升级21.工程项目是指企业自行或者委托其他单位所进行的（）。A.基本建设项目B.建造、安装工程C.技术改造项目D.大修理工程22.《企业内部控制应用指引第11号—工程项目》将工程项目业务流程界定为工程立项、工程招标、（）、工程建设、工程验收等环节。A.工程决策B.工程造价C.工程监理D.工程审批23.在竣工验收环节，除了全面检验建设项目质量和投资使用情况外，还要做好（）和竣工决算两项重要工作。A.项目报告B.财务报表C.会计报表D.竣工结算24.新技术是指在一定地域、时域和行业内有所创新并具有（）的技术。A.战略性B.市场潜力C.经济效益D.竞争能力25.研究阶段，是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的（）有计划调查的阶段。A.有组织B.独创性的C.有预算D.开拓性的26.结题验收是对研究过程形成的交付物进行（）验收。A.评审B.质量C.检查D.总结27.企业办理担保业务，一般包括受理申请、（）、审批、签订担保合同、进行日常监控、担保终止等流程。A.可行性研究B.书面报告C.签字D.调查评估28.担保合同到期时，企业要全面清查用于担保的财产、（），按照合同约定及时终止担保关系。A.权利凭证B.财务报表C.会计报表D.会计账簿29.业务外包是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的（）委托给本企业以外的承包方完成的经营行为。A.各类业务B.部分业务C.核心业务D.优势业务30.业务外包风险是指企业在业务外包决策和实施过程中，由于各种（）的影响而导致业务外包活动失败或达不到预期目标的可能性及后果。A.客观原因B.主观原因C.不确定性因素D.确定性因素得分评卷教师二、多项选择题（共20分，每小题2分，共10题）1.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、财务报告及相关信息真实完整、（）。A.资产安全B.提高经营效率和效果C.增强企业凝聚力D.促进企业实现发展战略2.2004年9月，COSO根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架,COSO框架的构成要素包括（ABCD）。A.内部环境、目标设定B.事项识别、风险评估C.风险应对、控制活动D.信息与沟通、监控3.内部控制是由企业（）实施的，旨在实现控制目标的过程。A.董事会B.监事会C.经理层D.全部员工4.中国企业内部控制规范体系包括（）。A.企业内部控制评价指引B.企业内部控制应用指引C.企业内部控制审计指引D.企业内部控制会计指引5.企业各项业务流程中，应当实行分离控制的不相容职务包括（）。A.授权批准与业务经办B.业务经办与会计记录C.会计记录与财产保管D.业务经办与稽核检查6.会计系统控制的要求，担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备（）。A.会计师以上专业技术职务资格B.曾担任过会计机构负责人C.从事会计工作三年以上D.注册会计师7.会计系统控制的核心控制方式是会计记录控制。其主要内容包括（）。A.凭证编号B.复式记账C.权责发生制D.会计政策8.财产保护控制主要包括（）。A.限制接近B.资产盘点C.账账相符D.财产保险9.内部沟通的方式包括（）等。【答案】ABCDA.政策、手册B.财务报表、备查簿C.内部刊物D.口头交流、内部网络10.下列选项中，属于企业人力资源的有（）。A.董事B.监事C.总经理D.全体员工11.企业应履行的社会责任主要包括（）。A.安全生产B.保证产品质量C.文化娱乐D.降低成本12.下列选项中，属于企业资金活动应当关注的风险有（）。A.决策失误风险B.资金缺口风险C.资金营运不善风险D.资产处置不善风险13.下列选项中，属于企业销售业务应当关注风险有（）。A.销售计划安排不合理风险B.客户开发与管理不利风险C.经济利益损失和信誉受损风险D.货款回收不力风险14.企业销售业务的主要流程包括（）。A.编制销售计划B.签订销售合同C.市场预测D.会计系统控制15.下列选项中，属于企业采购业务应当关注风险有（）。A.计划安排不合理风险B.供应商选择不当风险C.采购价格失控风险D.货款及时支付风险16.成本费用内部控制的总体要求包括（）。A.保证成本费用开支的合法性B.保证成本费用开支的合理性C.保证成本费用控制的全面性D.保证成本费用核算的正确性17.企业固定资产管理应当关注的风险包括（）。A.固定资产取得验收不当风险B.固定资产使用维修不当风险C.固定资产日常管理不善风险D.固定资产淘汰处置不当风险18.赊销信用的管理包括两部分内容，即（）。【答案】ABA.制定赊销额度B.日常赊销管理C.长期赊销管理D.赊销事后管理19.工程招标一般包括（）、评标和定标等主要环节。A.招标B.投标C.验标D.开标20.研究与开发是指企业为获取（）等所持续进行的具有明确目标的各种研究开发活动。A.新产品B.新方法C.新技术D.新工艺21.开展研发活动至少应当关注的风险包括（）。A.研发项目论证失误风险B.研发管理不善风险C.研究成果转化不足风险D.研究成果保护不力风险22.研究成果保护的主要控制措施包括（）。A.建立研究成果保护制度B.进行知识产权评审，及时取得权属C.建立严格的核心研究人员管理制度D.建立实施研发长效激励机制23.担保业务内部控制的总体要求包括（）。A.健全规章制度，规范担保行为B.加强监督管理，防范担保风险C.严格绩效管理，提高担保效益D.准确核算担保业务，及时披露担保信息24.企业办理担保业务至少应当关注的风险包括（）。A.担保程序不规范风险B.担保业务舞弊风险C.担保业务监控管理不力风险D.担保业务战略性风险25.业务外包的基本流程主要包括制订业务外包实施方案、（）、合同执行与过程管理、外包产品验收和会计系统控制等环节。A.方案审批B.选择承包方C.可行性研究D.签订业务外包合同26.业务外包至少应当关注的风险包括（）。A.业务外包不规范风险B.业务外包监控不力风险C.外包产品质量低劣风险D.会计核算不实风险得分评卷教师三、判断题（共10分，每小题1分，共10题）1.只要方法得当，内部控制就可以为企业实现控制目标提供绝对保证。（×）2.成本效益原则是指内部控制应当以经济效益为中心，不应考虑成本费用。（×）3.企业内部控制制度设计的内容一般包括公司层面内部控制制度设计和业务层面内部控制制度设计。（√）4.企业应当建立授权审批体系，编制常规授权的权限指引，规范特别授权的范围、权限、程序和责任，严格控制常规授权。（×）5.全面预算是指企业按照规定程序编制一定期间的经营活动、投资活动和财务活动预算，并以预算为标准，对预算执行过程和结果进行控制、核算、分析、考核等一系列管理控制活动的过程。（×）6.凡是经常发生的、重复发生的、金额比较小的事项采用常规授权；反之，不经常发生的、不具有重复性、涉及金额比较大的事项，则采用特别授权。（√）7.内部审计机构对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，应首先向总经理报告。（×）8.人力资源主要是指企业在生产经营活动中