6财政收入规模与结构分析

一、财政收入分类（重点）二、财政收入规模和结构分析三、改进措施第七章财政收入规模与结构分析青藏铁路全长1956公里，工程累计完成投资285亿元。这么庞大的支出谁能解决呢？一、政府收入分类政府收入指政府为满足支出的需要，从私人部门那里取得的一切收入。5一、政府收入的分类2007年1月1日起实施政府收支分类改革。此次政府收支分类改革是建国以来我国政府收支分类统计体系的一次重大调整，也是我国政府预算管理制度的又一次深刻创新。改革后的政府收支分类体系包括“收入分类”、“支出功能分类”、“支出经济分类”三部分。为进一步完善政府收支分类体系，科学反映政府收支状况，财政部每年都会根据预算管理的需要，在年度预算编制和执行过程中对部分科目进行适当修订补充。6第一类：税收收入，下设增值税等21款；第二类：社会保险基金收入，下设基本养老保险基金收入等6款；第三类：非税收入，下设政府性基金收入等7款；类、款、项、目7第三类：非税收收入政府基金收入专项收入排污费收入、水资源费收入、教育费附加收入等行政事业性收费收入罚没收入国有资本经营收入国有资源（资产）有偿使用收入其他收入（政府接受捐赠收入、财政资金的利息收入）8第四类：贷款转贷回收本金收入，下设国内贷款回收本金收入等4款；“国内转贷回收本金收入”反映收回的政府部门向外国政府、国际金融机构借款转贷给地方政府、相关部门和企业的款项；“国外转贷回收本金收入”反映收回的中央政府部门向外国政府、国际金融机构借款转贷给国外有关机构和企业的款项。第五类：债务收入，分设国内债务收入、国外债务收入2款；第六类：转移性收入，分设返还性收入等10款。政府收入=公共财政收入+政府基金收入+社会保险基金收入+国有资本经营收入公共财政收入：税收、专项收入、行政事业性收费、罚没收入等政府性基金收入：基金、使用费、国有资源（资产）有偿使用收入等国有资本经营收入：利润、股息、股利、产权转让等二、政府收入的规模和结构2011年我国公共财政收入情况介绍(1)实现了两个新的“突破:其一，首次突破10万亿元大关，全国财政收入103740亿元，比上年增长24.8%；其二，自1999年以来，地方财政收入占全国公共财政收入的比例首超50%，中央本级收入51306亿元，比上年增长20.8%；地方本级收入52434亿元，比上年增长29.1%。(2)税收与非税收入:我国财政收入中的税收收入89720亿元，增长22.6%；非税收入14020亿元，增长41.7%。税收收入与非税收收入的比例为86.49%和13.51%。中央与地方收入的比重纵向比较1978-2011年中央和地方财政收入比重0.010.020.030.040.050.060.070.080.090.01978198519911993199519971999200120032005200720092011中央地方税收收入和非税收入结构分析2007-2011年我国财政税收收入与非税收收入比重88.8988.4186.8788.186.4911.1111.5913.1311.913.510.0010.0020.0030.0040.0050.0060.0070.0080.0090.00100.0020072008200920102011税收收入非税收收入主要税种占税收收入的比例税收收入结构分析1994-2011年主要税种占税收收入的比例0.005.0010.0015.0020.0025.0030.0035.0040.0045.0050.00国内增值税国内消费税营业税企业所得税个人所得税关税（一）财政收入规模现状规模不断增加。税收占GDP的比重不高（不到20%），但是政府收入占GDP的比重已经达到36%。（二）财政支出的结构现状税收是公共财政收入的主要来源（快90%）。但在总政府收入中的额比重不足60%，且有下滑趋势，非税收入比重高。非税收入里的政府性基金收入所在比重较高，主体为土地出让金，“第二财政”。世界各国家税收收入与非税收入比例的比较低收入国家经常性收入税收收入所占比重非税收入所占比重巴基斯坦（2000）5313亿卢比72.727.3印度（1998）29491亿卢比78.022.0越南（2000）787500亿盾84.315.7世界各国家税收收入与非税收入比例的比较高收入国家经常性收入税收收入所占比重非税收入所占比重美国（1999）32535.0亿美元80.319.7澳大利亚（1999）2330.7亿澳元80.619.4加拿大（2000）4689.3亿加元82.417.6德国（1998）17020.8亿马克82.817.2法国（1997）39328.0亿法郎90.99.1英国（1998）3406.7亿英镑91.58.5三、优化我国财政收入结构的对策建议（一）调整税收与非税收入结构减少非税收入，相应增加税收收入比重1.进一步完善分级财政体制，推进政府职能转变，缓解地方“财力不足”，减少非税收入。2.进一步强化财政收入管理，实行统一的综合预算管理，规范“非税收收入”。(二)完善税收收入结构1.增值税:扩大增值税的征收范围,如：从2012年1月1日起，在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点，逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。2.消费税:适当调整消费税的征收范围和征收内容3.企业所得税:规范企业所得税制度及整顿税收优惠政策4.开设新的税种:如:赠与税、社会保障税等《财政学》(第四版）陈共主编本章小结【复习与思考】1．分析和思考我国财政收入和政府收入中税、费比例的情况。2．试述我国预算外资金的现状及加强预算外资金管理的措施。3．分析我国财政收入增长变化的趋势。4．分析和评估我国当前财政收入规模水平。5．阐述合理调节财政收入规模的基本思路。6．为什么说经济发展水平和技术进步对财政收入规模起决定作用?7．如何判断我国自改革开放以来分配体制和分配格局变化对财政收入增长趋势的影响。8．如何分析价格与财政收入的关系?9．从财政收入结构分析来思考我国增加财政收入的途径。