2015税法练习册(下)

2015税法编写教师：冯文红1第七章~九章一、判断1．按规定收购未税资源产品的单位和个人为资源税的扣缴义务人。（）2．对在中国境内开采煤炭的单位和个人，应按税法规定征收资源税，但对进口煤炭的单位和个人，则不征收资源税。（）3．矿产联合企业无法准确掌握其移送使用原矿数量的，应以主管税务机关规定的折算比换算成的数量为课税数量。4．资源税的纳税人是开采和进口应税资源的单位和个人。（）5．资源税采用从量定额征收的，与销售额无关，计算税额关键是确定课税数量。（）6．纳税人在开采主矿产品过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，应按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税。（）7．在资源税税率表中未列举名称的其他有色金属矿和其他非金属矿原矿，一律免税。（）8．开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。（）9．扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向其所在地税务机关缴纳。（）10．纳税人跨省开采应税矿产品，开采地与核算地不在同一省的，在开采地纳税，由核算单位计算划拨税款。（）11．出口矿产品和盐，应免征或退还资源税。（）12．独立矿山收购未税矿产品，与本单位矿产品种类相同的，代扣代缴税款适用本单位矿产品的税率；若本单位无同类矿产品的，适用收购地矿产品的税率。（）13土地增值税的计税依据是国有土地使用权的出让、转让所取得的收入。（）14土地增值税的纳税地点是房地产所在地。（）15纳税人在项目全部竣工结算前，预售房地产所取得的收入，税务机关可以预征收土地增值税，待办理决算后，多退少补。（）16土地使用税由土地所在地主管税务机关征收，跨区域使用土地的，在纳税人核算地纳税。（）17拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，土地的实际使用人或代管人为纳税人。（）18某公司与某免税单位共同使用一栋建筑，该建筑物占用土地面积1000平方米，适用土地使用税率每平方米14元。该建筑物面积14000平方米，该公司与免税单位的占用比例为2：5，该公司应缴土地使用税5600元。（）19在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的，其城镇土地使用税减半征收。（）20个人所有非营业用房产，不论面积大小，一律免征房产税。（）21个人所有的营业用房产或出租的房产，不属于免税房产，应照章征税。（）22计算房产的原值应包括与房屋不可分割的附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。（）23军队所属的房产，一律免交房产税。（）24保险机构应在纳税人购买机动车交通事故责任强制保险时，代收代缴车船税。（）25纳税人购买“交强险”的日期滞后的，保险机构代收代缴车船税款的同时，还应代收代缴车船税的滞纳金。（）26在一个纳税年度内，已完税的车船报废或灭失，纳税人可以申请退还一定的税款。（）27王某4月份购买了1辆摩托车，当月即办理了行驶牌照，当地规定的摩托车税额为60元/辆，则王某当年应缴摩2015税法编写教师：冯文红2托车的车船税为40元。（）28小轿车2014年已缴纳车船税480元，5月份该车被盗，凭有关证明，可退车船税320元。（）29车船的拥有人未缴纳车船税的，车船的使用人应当缴纳。（）30某汽车制造厂以自产轿车向某汽车租赁公司进行投资,汽车租赁公司应缴纳车辆购置税。（）31车辆购置税计入固定资产成本，车船税计入管理费用。（）32汽车销售公司使用本公司发票代收的某项费用应计入车辆购置税的计税价格，使用委托单位发票代收的某项费用不应计入车辆购置税的计税价格。（）33未按期兑现的应税合同，可暂不贴花，待合同兑现以后补贴印花税票。（）34一份购销合同所载购销金额100万元，签订合同时已缴纳印花税。实际执行合同金额为120万元，因未修订合同，所以不再补交印花税。（）35非专利技术转让合同按技术合同缴纳印花税，专利权转让按产权转移书据缴纳印花税。（）36印花税的应税凭证，凡由两方及以上当事人共同书立的，当事人各方都是纳税义务人。（）37财产保险合同印花税的计税依据为所保财产的金额。（）38权利、许可证照的印花税为定额税率，每件5元。（）38采用以货换货方式进行交易所签订的合同，应按购销合计金额计算印花税。（）40印花税规定中记载资金的账簿是指记载现金和银行存款的账簿。（）41某企业2014年资金账簿上已贴印花税2000元，2015年记载实收资本和资本公积900万元，则2015年应交资金账簿的印花税2500元。（）42．对全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳印花税，应就地纳税。（）43．税务登记证应按权利许可证照缴纳印花税。（）44．商品房销售合同按购销合同税目缴纳印花税。（）45．企业与金融机构签订的融资租赁合同，应按财产租赁合同缴纳印花税。（）46．财产保险合同印花税的计税依据为投保财产的金额。（）47．甲建筑公司与某企业签订建筑承包合同，合同金额8000万元。施工期间，又与另一家建筑公司签订了一份转包合同，将其中2000万元的工程转包。甲建筑公司应缴印花税3万元。（）48.企业之间互换房屋，交换价格相等时，双方缴纳的契税金额也相等。（）49.企业之间互换房屋，交换价格不等时，由收取差价的一方缴纳契税。（）50.A企业将国有土地使用权有偿转让给B企业,A企业应缴纳土地增值税和契税。（）51.法定继承人继承土地、房屋权属，不征契税；非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，应征收契税。（）52.拆迁居民因拆迁重新购置住房的，只对购房成交价格超过拆迁补偿款的部分缴纳契税。（）53.国家没有向企业收取国有土地使用权出让费用的，企业免缴契税。（）二、单选1．下列不属于土地使用税征税范围的是（）。A城市及县城B建制镇C工矿区D农村2．某国有企业征用耕地，应缴纳城镇土地使用税的纳税义务发生时间为（）。A批准征用之日B批准征用的次月C批准征用当年D批准征用之日起满一年2015税法编写教师：冯文红33．某国有企业征用非耕地，应缴纳城镇土地使用税的纳税义务发生时间为（）。A批准征用之日B批准征用的次月C批准征用当年D批准征用之日起满一年7．计算土地增值税时，下列与房地产有关的费用准予从收入总额中扣除的是A超过贷款期限支付的利息B超过银行同期同类贷款利率支付的利息C加罚的利息D与贷款有关的手续费8．某企业5月份签订了购置一幢旧厂房的合同，6月份取得了政府部门签发的权属证书，该项房地产应缴纳土地使用税和房产税的时间为（）。A5月份B6月份C7月份D下年度的1月份9．某国有企业购置新厂房，应缴纳城镇土地使用税的纳税义务发生时间为（）。A房屋交付使用之月起B房屋交付使用次月起C取得房屋权属证书次月起D签订购置合同次月起10．某地计算房产余值的减除幅度30%，某事业单位有办公用房一幢，楼房价值8000万元，2014年将其中的1/4对外出租，租金收入100万元。下列说法正确的是（）。A该租金收入免缴房产税B该租金收入应缴房产税67.2万元C该租金收入应缴房产税12万元D该租金收入应缴房产税1.2万元11．李某将一套闲置的住房出租给王某居住，月租金2000元，则一年应缴纳房产税额为（）。A2000×12×4%=960元B2000×12×12%=2880元C2000×12×1.2%=288元D2000×12×5%=1200元12．纳税人实际占用的土地面积尚未核发土地使用证书的，正确的税务处理是（）。A暂免征税B按房管部门估定的面积计税C由税务部门估定面积计税D按纳税人申报面积计算，核发土地使用证后调整13．购置小轿车当年，应缴车船税的纳税义务发生时间为（）。A购置轿车取得发票上所开具的日期B车辆管理部门核发车辆行驶证的日期C购置轿车的次月D车辆管理部门核发车辆行驶证的次月14．甲将其所有的一辆轿车出租给乙使用，租赁合同1年，但合同未明确车船税由谁交纳，则车船税的纳税人应为）。A甲B由甲和乙商定C乙D由税务机关指定15．已贴印花税票的经济合同修改后，合同涉及的金额增加，印花税的交纳情况为（）。A不再补贴印花税票B一律补贴印花税票5元C应按修改后的金额再计印花税额D只就金额增加的部分补计印花税额16．印花税的税目有（）。A14个B9个C13个D7个17．下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。A专利申请权转让B非专利技术转让C专利权转让书据D专利实施许可书据18.关于委托加工合同印花税的计算,正确的表述有（）。A由委托方提供原材料,受托方收取加工费的,按加工费收入和5/10000的税率计税。B由受托方提供原材料、收取加工费，在合同中分别列明的,分别按购销合同和加工合同计税。C由受托方提供原材料、收取加工费，在合同中未分别列明的,按购销合同计税。D由受托方提供原材料、收取加工费，在合同中未分别列明的,按加工承揽合同计税。19．对以货换货交易所签订的合同，应交纳的印花税额（）。2015税法编写教师：冯文红4A双方各自按合同所载的购、销金额的合计数计算B双方各自按合同所载的购进金额计算C由一方按合同所载的购、销金额的合计数计算D双方各自按合同所载的销售金额计算20．关于契税的征收方式，下列说法正确的是（）。A税务机关向纳税人直接征收B委托政府的土地、房屋管理部门代征C由房地产权属的转让方代收代缴D由财政机关征收21．某公司购买房地产应交纳的税金是（）。A增值税B消费税C土地增值税D契税二、混选1．资源税的纳税义务发生时间、纳税期限与纳税地点，可照下列税种征收的是（）。A增值税B消费税C营业税D土地使用税2．下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（）。A在境内开采有色金属矿产品的企业B在境外开采有色金属矿产品的企业C进口有色金属矿产品的企业D销售有色金属矿产品的进出口贸易公司3．下列情形属于资源税征收范围的是（）。A商业企业销售原煤B商业企业销售选煤C生产企业制作蜂窝煤销售D煤矿开采原煤销售4．依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，应缴纳资源税的有（）。A国有企业开采原煤B个体经营者开采石灰石C军事单位开采石油D外商投资企业开采天然原油5．下列表述符合资源税课税数量规定的有（）。A纳税人开采应税产品销售的，以开采数量为课税数量B纳税人开采应税产品销售的，以销售数量为课税数量C纳税人开采应税产品自用的，以自用数量为课税数量D纳税人开采应税产品自用的，免于征收资源税6．纳税人销售资源税应税产品，其纳税义务发生时间为（）。A采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天B采取预收货款结算方式的，为发出应税产品的当天C采取其他结算方式的，为收讫货款或取得索取货款凭据的当天D扣缴义务人代扣代缴税款的，为支付首笔货款或开具应支付货款凭据的当天7．资源税纳税人销售资源税应税产品（例如煤矿开采销售原煤），需交纳（）。A资源税B增值税C消费税D城市维护建设税8．资源税的税率设置考虑了下列哪些因素（）。A储存状况B开采条件C地理位置D资源优劣三、多选1．下列项目不属于土地增值税征收范围的是（）。A单位互换房地产B个人互换自有居住用房C房地产开发公司代客户开发房地产的收入D房地产评估增值2．以下应缴纳土地增值税的是（）。A事业单位转让土地使用权B个体户将自有建筑物投资给商业企业C某工业企业将自有房地产作为投资投入某房地产企业D房地产企业将自有房地产作为投资投入某社会团体3．房地产开发企业将开发的产品用于下列哪些情形应缴纳土地增值税（）。A职工福利B对外投资C出租D自用4．房地产开发企业建造商品房，下列说法正确的有（）。2015税法编写教师：冯文红5A建成后即开始征收房产税B在出售前未做其他使用的不征收房产税C出租或出借的，应按规定征收房产税D出售时征收房产税5．以下税种属于特定目的税（专款专用）的有（）。A城建税B消费税C耕地占用税D车辆购置税6．房产税的计税依据有（）。A房产的原值B房产的余值C房产的租金收入D房产的转让价值7．个人出租住房，应缴纳哪些税收（）。A增值税B营业税C房产税D个人所得税8．下列关于车船税的规定正确的有（）。A跨省使用的车船，纳税地点为车船登记地B车船税由地方税务机关在征收C车船税的纳税义务发生时间为车船管理部门核发登记证或行驶证的当月D对城市、农村公共