2015高三第一轮经济生活第八课《财政与税收》复习课件.

第三单元收入与分配第八课财政与税收易错易混警示1．国家财政收入越多越好【警示】(1)国家财政收入增加，有利于行使国家职能，增强国家的宏观调控能力，为国民经济又好又快发展创造条件，从长远来看也有利于企业的发展和个人收入的增加。(2)但在经济总量一定的前提下，国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，对企业生产的扩大和个人购买力的增加产生不利影响，最终也将妨碍经济发展和财政收入的增加。(3)财政收入的增加，从根本上说受经济发展水平的制约，同时还受分配政策的影响。必须在经济发展、社会财富增加的前提下，制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。(4)因此，财政收入不是越多越好，也不是越少越好，必须保持在合理的范围内。财政收支平衡和财政赤字财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分，赤字意味着要靠借债过日子。赤字意味着要靠借债过日子，有可能导致物价上涨，可能引发通货膨胀。财政收支平衡是指当年的财政收入大于支出，略有盈余，或支出大于收入略有赤字。[学法指导]辩证地认识财政赤字对经济发展的影响财政赤字也并非一定不好，只要适时适度并且在可控风险范围内，就是合理的。如在通货紧缩时增加财政支出，来刺激社会总需求，就会出现一定的财政赤字，反而有利于经济的发展，但财政赤字过多，风险太大，就可能导致社会总需求大于社会总供给，引发通货膨胀。因此，财政赤字要控制在一定范围之内。财政对社会经济发展具有巨大作用，财政预算的编制和管理受社会各界的关注。材料2013年我国GDP增速为7.7%，2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力，2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。（财政赤字率之财政赤字与GDP之比。轨迹上财政赤字率安全警戒线为3%。）结合材料和所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性•财政赤字是积极的财政政策的具体手段。•在经济下行压力下，增加财政赤字可以扩大财政支出，刺激社会总需求。•我国目前财政赤字率虽然在提高，但是低于3%的警戒线，是适度的，安全的。一、命题常设误点(判断正误并说明理由)1．增加财政收入的合理措施是大幅度提高税率(2014·全国卷Ⅰ·T16­A)()2．适度的财政赤字可以增加社会总供给，扩大居民消费(2013·全国卷Ⅱ·T12­D)()×理由：增加财政收入的合理措施是大力发展经济以及制定合理的分配政策。×理由：适度的财政赤字可以增加社会总需求，扩大居民消费。二、选择题常考点命题点一增加财政收入的措施[典例1](2014·全国卷Ⅰ)要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是()A．大幅度提高税率B．大力发展实体经济C．提高职工工资水平D．扩大资本市场规模不是增加财政收入的长久之策职工工资提高，会减少财政收入依靠虚拟经济的发展，财政收入增加的根基不牢且存在着很大的经济风险增加财政收入，关键要靠提高经济发展水平，尤其是实体经济的发展水平全面认识国家财政的作用财政作用作用表现举例是促进社会公平、改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会社会保险、社会救助、社会福利、基本医疗、最低生活保障作用表现举例具有促进资源合理配置的作用如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置增加对西部的投入、加强基础设施建设、加大科研投入力度具有促进国民经济平稳运行的作用通过调整财政收入或支出，保持社会总供给和社会总需求基本平衡，避免出现大起大落扩张性财政政策、紧缩性财政政策热点一中央财政加大对特色文化产业发展的支持力度2014年8月8日，文化部和财政部下发了关于推动特色文化产业发展的指导意见，《意见》明确指出加大财政对特色文化产业发展的支持力度，把特色文化产业发展工程纳入中央财政文化产业发展专项资金扶持范围，分步实施、逐年推进。据此回答1～2题。[时效热点·小题练通]1．用于支持特色文化产业发展的财政支出属于()A．科教文卫事业支出B．经济建设支出C．社会保障支出D．行政管理和国防支出答案：B解析：文化产业，而非文化事业，故用于支持特色文化产业发展的财政支出属于经济建设支出。2．国家加大财政对特色文化产业发展的支持力度体现了财政的()A．促进社会公平、改善人民生活的物质保障作用B．促进资源合理配置的作用C．促进国民经济平稳运行的作用D．建设文化强国的作用解析：加大财政对特色文化产业发展的支持力度体现的是国家财政促进资源合理配置的作用，A、C不符合题意，D不是财政的作用。答案：B•【特别提示】扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策稳健的财政政策区别原因经济增长滞缓，一部分经济资源未被利用，经济运行主要受需求不足制约经济过热，经济的正常运行受供给能力制约，物价上涨经济平稳运行，没有明显的通胀和通缩迹象对策增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长减少财政支出，增加税收，抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济“降温”控制赤字，调整结构，推进改革，增收节支联系采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况•【知识拓展】财政政策与货币政策比较财政政策货币政策区别含义不同政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策。指一国中央银行（货币当局）为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施内容不同财政收入和财政支出的有关政策，如税收、税率调整等。与银行有关的一系列政策，如存贷款利率调整、存款准备金率调整等。政策制定者不同国家财政部制定，经全国人大或全国人大常委会通过。中央银行直接制定。联系①二者都是经济政策，属于宏观调控的重要手段；②在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合使用的。经济严重萧条局面下，货币政策不明显，财政政策则显得比较有力。在抑制经济过热方面则相反，因为改变税法需要时间，这就使财政政策不可能具备货币政策所具有的灵活性和及时性【温馨提示】(1)区分财政政策和货币政策的技巧：凡是有关财政收入和财政支出的政策，如税收的变动，发行国债等都属于财政政策；凡是和银行有关的政策，如利率的调整，纸币的发行等都属于货币政策。(2)财政的作用既可以通过财政支出来实现，也可以通过财政收入来实现。[典例1](2014·山东高考)2004～2014年，中共中央、国务院连续11年发布以“三农”为主题的中央一号文件，坚持实行种粮农民直接补贴、良种补贴等政策。这些补贴政策的实行有助于()A．缩小收入差距，实现城乡居民同步富裕B．提高粮食市场价格，扩大粮食种植规模C．完善社会保障体系，保障农民的基本生活D．增加种粮农民收入，调动农民种粮积极性错在“同步富裕”上实行这一政策与提高粮食市场价格没有直接联系坚持实行种粮农民直接补贴、良种补贴等政策，有助于直接增加种粮农民的收入，从而调动农民的种粮积极性实行种粮农民直接补贴、良种补贴等政策不属于社会保障体系[典例2](2013·全国卷Ⅱ)财政政策是我国重要的宏观调控手段。2013年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字1.2万亿元。在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以()A．扩大社会总需求，促进经济增长B．减轻企业的税负，改善经济结构C．优化预算的结构，完善社会保障D．增加社会总供给，扩大居民消费适度财政赤字可以扩大社会总需求，拉动经济增长财政赤字与企业减负无关一般来说，财政收支平衡是最佳状态，财政赤字打破了收支平衡热点二2015年加快推进税制改革财政部长楼继伟表示，2015年将进一步加快税制改革，力争将“营改增”范围扩大到建筑业、房地产业领域，进一步调整消费税的征收范围和税率，组织实施煤炭资源税改革。据此回答3～4题。3．消费税范围和税率的适当调整体现的是税收的()A．强制性B．无偿性C．固定性D．自发性解析：消费税范围和税率的适当调整体现的是税收的固定性，A、B两项不符合题意，D项不属于税收的特征。答案：C4、在国际国内经济形势异常复杂的背景下，一批小微企业陷入严重困境。政府适时推出政策,大幅提高增值税起征点，有效减轻企业税负，为小微企业助力。在我国，增值税的征税对象是()A．企业所得B．个人所得C．生产经营中的增值额D．生产经营中的营业额解析：选C。本题主要考查增值税的征税对象,为基础题。增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税,故选C。[典例1](2013·重庆高考)国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，正确判断是()A．推行刮奖发票的主要目的是促进消费B．对无需报账的就餐者可以不开具发票C．提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力D．索要和提供餐饮发票利于减少税收流失发票是消费者维权的凭据，也是税务部门进行税务管理的基础和依据。国家在餐饮行业推行刮奖发票的目的是调动消费者索要发票的积极性，从而遏制偷税行为只看到了发票的财务收支的法定凭证的作用，而没有看到发票是国家征税的重要依据的作用把刮奖发票等同于企业促销[典例2](2013·四川高考)S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截止2012年底，该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中有九成企业税负减轻。2013年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。“营改增”的积极效应是()①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源②降低企业税收成本，增强企业发展能力③促进第三产业发展，有益经济结构调整④完善国家财税制度，强化财政支出约束A．①②B．①④C．②③D．③④材料显示S市纳入“营改增”试点范围的企业中，九成企业税负减轻，这有助于企业的发展“营改增”把交通运输业和6个现代服务业列入推广范围，有助于促进第三产业的发展，优化我国的产业结构“营改增”把原来征收的营业税改为增值税，不是增加新的税种，而是已有税种之间的替换，并没有拓宽财政收入的来源材料没有涉及对财政支出的约束【命题视角】(打开思维之窗！)►命题角度1：营业税、增值税属于什么税种？提示：营业税、增值税属于流转税，流转税是以商品交换中的交易额和劳务收入额为征税对象的税种。►命题角度2：我国实行营业税改征增值税有哪些重要意义？提示：(1)增值税只对增值额征税，这样可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。(2)我国实行营业税改征增值税，将有助于消除目前对货物和劳务分别征收增值税与营业税所产生的重复征税问题，通过优化税制结构和减轻税收负担，为深化产业分工和加快现代服务业发展提供良好的制度支持，有利于促进经济发展方式转变和经济结构调整。