201603高级财务会计学习周期01任务-1

16春季学期高级财务会计学习周期01任务1.2006年7月31日甲公司以银行存款960万元取得乙公司可辨认净资产份额的80％。甲、乙公司合并前有关资料如下。合并各方无关联关系。2006年7月31日甲、乙公司合并前资产负债表资料单位：万元项目甲公司乙公司账面价值公允价值货币资金12804040应收账款200360360存货320400400固定资产净值1800600700资产合计360014001500短期借款380100100应付账款201010长期借款600290290负债合计1000400400股本1600500资本公积500150盈余公积200100未分配利润300250净资产合计260010001100要求：（1）写出甲公司合并日会计处理分录；（2）写出甲公司合并日合并报表抵销分录；（3）填列甲公司合并日合并报表工作底稿的有关项目。2006年7月31日合并工作底稿单位：万元项目甲公司乙公司合计抵销分录合并数借方贷方货币资金应收账款存货长期股权投资固定资产净额合并商誉资产总计短期借款应付账款长期借款负债合计股本资本公积盈余公积未分配利润少数股东权益所有者权益合计负债及所有者权益总计解：（1）甲公司合并日会计处理分录：借：长期股权投资9600000贷：银行存款9600000（2）甲公司合并日合并报表抵销分录：合并商誉=9600000-11000000×80%=800000（元）少数股东权益=11000000×20%=2200000（元）抵消分录：借：固定资产1000000股本5000000资本公积1500000盈余公积1000000未分配利润2500000商誉800000贷：长期股权投资9600000少数股东权益2200000（3）甲公司合并日合并报表工作底稿的有关项目：2006年7月31日合并工作底稿单位：万元项目甲公司乙公司合计抵销分录合并数借方贷方货币资金32040360360应收账款200360560560存货320400720720长期股权投资96009609600固定资产净额180060024001002500合并商誉008080资产总计3600140050004220短期借款380100480480应付账款20103030长期借款600290890890负债合计100040014001400股本160050021005003700资本公积5001506501501150盈余公积200100300100500未分配利润300250550250850少数股东权益00220220所有者权益合计2600100036002820负债及所有者权益总计3600140050004220