2014年会计证继续教育考试题库答案(金融保险类)

一、单选题1、信息披露质量的标准不包括（）。A、全面性B、时效性C、可靠性D、真实性【正确答案】C2、下列不属于CAMELs评级六大要素的是（）。A、市场风险敏感度B、管理C、盈利性D、资产负债率【正确答案】D3、（）准入是银行监管的首要环节。A、市场B、机构C、业务D、高级管理人员【正确答案】A4、下列关于长期次级债务的说法，正确的是（）。A、长期次级债务是指存续期限至少在五年以上的次级债务B、经银监会认可，商业银行发行的有担保的并以银行资产为抵押或质押的长期次级债务工具可列入附属资本C、在到期日前最后五年，长期次级债务可计入附属资本的数量每年累计折扣20%D、长期次级债务不能计入附属资本【正确答案】C5、盈利能力监管指标不包括（）。A、资本金收益率B、不良贷款率C、净利息收入率D、资产收益率【正确答案】B6、下列流动性监管核心指标的计算公式，正确的是（）。A、流动性比例＝流动性负债余额/流动性资产余额×100%B、人民币超额准备金率=在中国人民银行超额准备金存款/人民币各项存款期末余额×100%C、核心负债比率＝核心负债期末余额/总负债余额×100%D、流动性缺口率＝流动性缺口/到期流动性资产×100%【正确答案】C7、银监会提出的银行监管理念不包括（）。A、管法人B、管风险C、管内控D、管存款【正确答案】D8、银行监管应当遵循的基本原则不包括（）。A、利益原则B、公开原则C、公正原则D、效率原则【正确答案】A9、商业银行对外币的流动性风险管理不包括（）。A、将流动性管理权限集中在总部或分散到各分行B、将最终的监督和控制全球流动性的权力集中在总部或分散到各分行C、制定各币种的流动性管理策略D、制订外汇融资能力受到损害时的流动性应急计划【正确答案】B10、（）针对特定时段，计算到期资产和到期负债之间的差额，以判断商业银行在未来特定时段内的流动性是否充足。A、流动性比率/指标法B、现金流分析法C、缺口分析法D、久期分析法【正确答案】C11、我国《商业银行法》规定，商业银行的贷款余额和存款余额的比例不得超过（），流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于（）。A、75%，25%B、75%，15%C、50%，15%D、50%，25%【正确答案】A12、（）是指商业银行能够以较低的成本随时获得需要的资金的能力。A、资产流动性B、负债流动性C、资本流动性D、贷款流动性【正确答案】B13、（）就是银行在加强内控体系的基础之上，通过开展一种全员的风险识别，识别出全行经营管理中存在的风险点，并从损失金额和发生概率两个角度来评估风险大小。A、自我评估法B、损失事件数据方法C、流程图D、情景分析【正确答案】A14、商业银行面对信息技术基础设施严重受损以致影响正常业务运行的风险，不可以通过（）来进行操作风险缓释。A、提高电子化水平以取代手工操作B、制定连续营业方案C、购买电子保险D、IT系统灾难备援外包【正确答案】A15、按照由表及里的原则，操作风险具体可划分为非流程风险、流程环节风险和（）。A、控制派生风险B、人力资源配置不当风险C、系统性风险D、操作失误风险【正确答案】A16、操作风险评估和控制的内部环境因素不包括（）。A、公司治理结构B、合规管理文化C、信息系统建设D、外部控制体系【正确答案】D17、《巴塞尔新资本协议》中为商业银行提供了三种操作风险经济资本计量的方法，其中风险敏感度最高的是（）。A、高级计量法B、标准法C、基本指标法D、内部评级法【正确答案】A18、操作风险中的人员因素不包括（）。A、内部欺诈B、文件/合同缺陷C、知识/技能匮乏D、核心雇员流失【正确答案】B二、多选题1、良好银行公司治理的特征（）。A、银行内部有效的制衡关系和清晰的职责边界B、完善的内部控制和风险管理体系C、与股东价值相挂钩的有效监督考核机制D、科学的激励约束机制、先进的管理信息系统【正确答案】ABCD2、声誉风险管理流程包括以下哪些步骤（）。A、声誉风险的识别B、声誉风险的评估C、监测和报告、内部审计D、声誉风险的修订【正确答案】ABC3、下列选项中，属于商业银行市场风险控制手段的有（）。A、压力测试B、交易限额管理C、风险限额管理D、止损限额管理【正确答案】BCD4、下列关于久期的说法，正确的有（）。A、久期也称持续期B、久期是对金融工具的利率敏感程度或利率弹性的直接衡量C、久期的数学公式为dP/dy=D×P（1+y）D、久期是以未来收益的现值为权数计算的现金流平均到期时间【正确答案】ABD5、公允价值的计量方式有（）。A、直接使用可获得市场价格B、用公认模型估算市场价格C、实际支付价格D、允许使用企业特定数据，该数据应能被合理估算，并且与市场预期不冲突【正确答案】ABCD6、下列属于我国商业银行交易账户划分的政策和程序应主要包括的内容有（）。A、交易账户划分的目的、适用范围、交易账户的定义B、列入交易账户的金融工具种类C、列入交易账户的头寸应符合的条件D、交易标识【正确答案】ABCD7、我国商业银行交易账户划分的政策和程序应主要包括以下几点内容（）。A、交易账户划分的目的、适用范围、交易账户的定义B、列入交易账户的头寸应符合的条件C、列入交易账户的金融工具种类D、明显不列入交易账户的头寸【正确答案】ABCD8、《国际会计准则第39号》将金融资产划分为（）。A、以公允价值计量且公允价值变动计入损益的金融资产B、持有待售C、持有到期的投资D、贷款、应收款【正确答案】ABCD9、风险报告的报告信息应该（）。A、全面B、相关C、及时D、可靠、可比【正确答案】ABCD10、信贷资产风险分类包括（）。A、正常B、关注C、次级D、可疑【正确答案】ABCD11、下列属于集团法人客户的信用风险特征的有（）。A、内部关联交易频繁B、连环担保十分普遍C、财务报表真实性差D、系统性风险较高【正确答案】ABCD12、下列属于担保方式的有（）。A、保证B、抵押C、质押D、留置【正确答案】ABCD13、下列属于资本的作用的有（）。A、为商业银行提供融资B、吸收和消化损失C、限制商业银行过度业务扩张和风险承担D、维持市场信心【正确答案】ABCD三、判断题1、战略风险管理主要是通过整合内部营运流程来实现的，它的核心是协调经营目标、长期战略以及可利用资源。对错【正确答案】对2、《巴塞尔新资本协议》规定的国际活跃银行的核心资本充足率不得低于8%对错【正确答案】错3、马柯维茨的资产组合管理理论认为，只要两种资产收益率的相关系数不等于1，分散投资于两种资产就具有降低风险的作用。对错【正确答案】对4、商业银行最高风险管理委员会委员须全部由商业银行内部人员担任。对错【正确答案】错5、一个债务人只能拥有一个债项评级。对错【正确答案】错6、商业银行对企业信用分析的5Cs系统是指：品德、资本、还款能力、抵押和经营环境。对错【正确答案】对7、在企业现金流量表中，企业购建固定资产所支付的现金属于企业经营活动现金流出。对错【正确答案】错8、期权费由期权的市场价值和内在价值组成。对错【正确答案】错9、一般而言，在交易之后，银行应立即明确该笔交易应归于银行账户还是交易账户。对错【正确答案】错10、通常活跃在货币市场的商业银行需要采用较长的流动性缺口分析时间序列。对错【正确答案】错11、在商业银行流动性管理中，商业银行通常将核心存款的80%投入流动资产。对错【正确答案】错12、一般来说，商业银行规模越大，抵抗风险的能力越弱。对错【正确答案】错13、在监督检查中，风险监管具有前瞻性。对错【正确答案】对一、单选题1、银行内部控制是银行的一种（）行为。A、破坏B、体验C、自律D、指引【正确答案】C2、银行内部制度建设使得内部控制制度完整、系统的有（）。A、内控制度之间相互制约作用强B、对内部控制的研究不够C、对老制度未作评价完善D、新业务开办而其管理制度不配套或滞后【正确答案】A3、下列不属于对内控制度认识上存在误区的是（）。A、对完善内控机制行为的认识误区B、对完善内控机制目的认识误区C、对完善内控机制作用的认识误区D、建立完善的内部控制制度【正确答案】D4、发挥内部检查职能作用，要以常规检查为主转向（）为主。A、盲目检查B、不再检查C、突击检查D、随意检查【正确答案】C5、内控制度由业务管理部门统一设计、评价、（）。A、引用B、修订C、插入D、审阅【正确答案】B6、下列不属于审计局限在专项审计和突出检查的是（）。A、方式单一B、覆盖面不广C、审查频度高D、审计水平有限【正确答案】C7、建立完善的内部控制系统，应首要建立（）。A、规范的董事会和监事会B、公正、合理、高效的人力资源管理体制C、公司制度D、业绩考核标准【正确答案】A8、完善监督核查制度时，内部控制的最后一道防线是（）。A、监盘B、风险评估C、信息沟通D、稽核审计【正确答案】D9、商业银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、（）的原则。A、独立B、公平C、公正D、公开【正确答案】A10、审计师向银行高级管理层通报审计结果，需采用专门的文书是（）。A、推荐信B、致管理层函C、密函D、邀请函【正确答案】B11、在美国花旗银行的组织结构中，（）是全行的最高权力机构。A、管理层B、监事会C、股东大会D、董事会【正确答案】D12、贷款管理模式中，最为主要的是（）。A、审贷分离制B、信贷授权审批制C、三人信贷委员会批准制D、企业授信额度制【正确答案】B13、银行业监管机构统一颁布了详细的规定，用于（）风险。A、减少B、增加C、保持D、审查【正确答案】A14、德国商业银行发放超过10%的贷款必须经过银行（）的批准。A、分行行长B、总行长C、所有管理人员D、信贷部经理【正确答案】C15、（）部门必须在贷款发放之后定期对信贷业务进行同业比较检查，检查结果必须向董事会汇报。A、管理B、财务C、风险控制D、贷款检查【正确答案】D二、多选题1、商业银行内部控制使商业银行实现经营管理目标的（）。A、安全性B、效益性C、全面性D、流动性【正确答案】ABD2、商业银行控制体系主要有（）。A、内部控制环境B、内部控制措施C、风险识别与评估D、监督评价与纠正【正确答案】ABCD3、我国国有商业银行的控制环境不佳的表现有（）。A、产权制度还未完成转型B、公司治理结构不合理C、风险管理理念落后D、商业银行对员工思想道德教育的普遍不重视【正确答案】ABCD4、以人为本，加强员工素质教育的方法有（）。A、加强培训和学习，努力提高广大职工的业务技术水平B、强化对员工的任用，真正形成“能者上，庸者下”的科学的用人制度C、加强政治思想品德教育，职业道德教育及法制教育等D、加强内控制度教育【正确答案】ABCD5、从（）等方面建立科学的内部评级法。A、风险组织流程B、风险评估C、风险计量模型D、风险管理信息系统【正确答案】ACD6、建立完善内控评价的方法有（）。A、风险测量B、构建有效的内部控制评价体系C、借助外部评价机构D、完善考核机制【正确答案】BCD7、银行内部控制体系中的审计评价包括（）。A、初评B、描述C、验证D、评估【正确答案】ABCD8、审计部门将内部控制风险分为（）。A、固定风险B、控制风险C、资产风险D、察觉风险【正确答案】ABD9、德国《银行法》规定，监事会主要权责包括（）。A、制定公司章程B、监督执行董事会的经营活动，任免执行董事会的成员C、对银行的重要经营事项作出决策D、审核银行账簿，核对银行资产【正确答案】BCD10、香港汇丰银行独特的信贷文化包括（）。A、保守性B、建设性C、竞争性D、沟通性【正确答案】ABCD三、判断题1、银行在建立内部控制制度时要遵循“重制度建设，轻制度执行”的方针。（）对错【正确答案】错2、银行自行开发或购买软件，必须经过严格审核、测试、评价，才能投入使用。（）对错【正确答案】对3、风险评估是风险控制的基础和前提。（）对错【正确答案】对4、银行内控系统是个再设计→再执行→再评价→再改进，到设计→执行→评价→改进的不断循环的过程。（）对错【正确答案】错5、坚持进行股份制改革，并逐步完善公司治理结构股改是国有商业银行治理改革的必由之路。（）对错