2013年房地产估价师制度与政策第十章习题

第十章房地产税收制度与政策一、单项选择题1、国家征税必须通过法律形式，事先规定纳税人、课税对象和课税额度。这表明了税收的（）特征。A、强制性B、确定性C、无偿性D、有偿性2、（）决定税收的课税范围，是区别征税与不征税的主要界限，也是区别不同税种的主要标志。A、课税主体B、税率C、税基D、课税对象3、对特定的纳税人实行加成征税，加二成等于加正税的（）。A、10%B、20%C、30%D、40%4、下列关于房产税的纳税人，表述错误的是（）。A、凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的纳税人B、产权属于全民所有的，以经营管理的单位和个人为纳税人C、产权出典的，以出典人为纳税人D、产权所有人、承典人均不在房产所在地的，或者产权未确定以及租典纠纷未解决的，以房产代管人或者使用人为纳税人5、房产税的纳税期限为（）。A、按月计征，分期缴纳B、按年计征，分期缴纳C、按年计征，一次缴纳D、按月计征，一次缴纳6、【2011年真题】某企业自用的地下商业用房，应税房屋原值为200万元，则应纳房产税的最低税额为（）万元。A、1.44B、1.68C、1.92D、2.167、自用的地下建筑，凡工业用途房产，以房屋原价的（）作为房产税应税房产原值。A、40％～50％B、50％～60％C、60％～70％D、70％～80％8、城镇土地使用税采用的税率是（）。A、四级超额累进税率B、四级超额累退税率C、分类分级的幅度定额税率D、比例税率9、县城的城镇土地使用税的年幅度税额为每平方米（）元。（2008年试题）A、0.4～8B、0.4～12C、0.6～12D、0.9～1810、耕地占用税的计税依据是（），按照规定税率一次性计算征收。A、纳税人非实际占用的耕地面积B、纳税人实际占用的耕地面积C、纳税人实际占用的非耕地面积D、纳税人实际占用的建设用地面积11、经济特区，经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税适用税额可以适当提高，但最高不得超过规定税额的（）。A、50％B、60％C、70％D、80％12、纳税人必须在经土地管理部门批准占用耕地之日起（）日内缴纳耕地占用税。A、10B、15C、30D、6013、土地增值税以（）为计税依据。A、纳税人继承房地产所取得的土地增值额B、纳税人出租房地产所取得的土地增值额C、纳税人转让房地产所取得的土地增值额D、纳税人赠与房地产所取得的土地增值额14、土地增值税征收中，土地增值额为纳税人转让房地产所取得的收入减除规定（）金额后的余额。A、增加项目B、扣除项目C、排除项目D、剩余项目15、【2011年真题】某房地产开发企业2010年房地产销售收入为8000万元，扣除项目金额为5000万元，应缴纳的土地增值税为（）万元。A、500B、750C、900D、95016、土地增值额未超过扣除项目金额50％的，土地增值税应纳税额的速算公式是（）。A、应纳税额=土地增值额×30％B、应纳税额=土地增值额×40％-扣除项目×5％C、应纳税额=土地增值额×50％-扣除项目×15％D、应纳税额=土地增值额×60％-扣除项目金额×35％17、土地增值额超过扣除项目金额100％，未超过200％的，土地增值税应纳税额的速算公式是（）。A、应纳税额=土地增值额×30％B、应纳税额=土地增值额×40％-扣除项目×5％C、应纳税额=土地增值额×50％-扣除项目金额×15％D、应纳税额=土地增值额×60％-扣除项目金额×35％18、通过划拨方式取得建设用地使用权作为取地单位，在计算土地增值税扣减项目时，应以（）作为取得建设用地使用权所支付的金额。（2012年真题）A、使用土地期间投入的基础设施费B、使用土地期间投入的公共配套设施费C、转让建设用地使用权时按规定补交的出让金及有关费用D、取得建设用地使用权时支付的拆迁补偿费用和安置费用19、土地增值税的纳税人应于转让房地产合同签订之日起（）日内，到房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。A、7B、10C、15D、3020、契税的税率为（），各地适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府按照本地区的实际情况，在规定的幅度内确定，并报财政部和国家税务总局备案。A、1％～5％B、2％～5％C、3％～5％D、3％～6％21、减征、免征契税政策中，城镇职工，按规定第一次购买（）的，免征契税。A、私有住房B、公有住房C、商品住房D、二手住房22、自2010年10月1日起，对个人购买普通住房且该住房属于家庭唯一住房的，（）征收契税。A、减半B、全额C、不予D、按1%23、李某将其在某建制镇的营业用房以100万元出售，应缴纳城市维护建设税（）元。（2012年真题）A、500B、2500C、3500D、600024、某市房地产项目转让收入3000万元，其应该缴纳的两税一费合计为（）万元。A、60B、90C、150D、16525、企业所得税实行比例税率，其税率是（）。A、10％B、18％C、25％D、33％26、印花税的税率采用（）两种。A、定额税率和累进税率B、比例税率和定额税率C、累进税率和累退税率D、特殊税率和一般税率27、自2011年1月28日起，对于个人购买住房不足（）年转手交易的，统一按其销售收入全额征税。A、1B、2C、5D、728、2012年3月，李某购买一套普通住房，建筑面积为80㎡。单价为5000元/㎡，该住宅属于李某家庭唯一的住房。李某应缴纳契税（）元。（2012年真题）A、4000B、6000C、12000D、1600029、某单位转让旧房作为公租房，增值额未超过扣除项目金额的20%，其土地增值税应（）。A、全额征收B、征收一半C、免征D、征收70%二、多项选择题1、（）是税收制度的主体。A、税收机关B、税收管理人员C、税收法律D、税收法规E、税收规章2、按税率和税基的关系划分，税率主要有（）三类。A、比例税率B、累进税率C、累退税率D、定额税率E、非固定税率3、下列关于税收的征管，表述正确的是（）。A、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行B、税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税意识，有偿地为纳税人提供纳税咨询服务C、税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密D、纳税人、扣缴义务人无权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密E、纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利4、下列税种中，采用比例税率的有（）。（2012年真题）A、契税B、房产税C、耕地占用税D、土地增值税E、城镇土地使用税5、对具备房屋功能的地下建筑，征收房产税的相关规定有（）。A、自用的工业房产，以房屋原价的50％～60％作为应税房产原值B、自用的工业房产，以房屋原价的50％～60％作为计税税基C、商业用途地下建筑，以房屋原价的70％～80％作为应税房产原值D、出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有关规定纳税E、地下人防设施免税6、城镇土地使用税在（）征收。A、城市B、县城C、建制镇D、工矿区E、农村7、根据国务院令第483号《国务院关于修改（中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例）的决定》，土地使用税每平方米的年幅度税额按城市大小分四个档次，即（）。A、大城市1.5～30元B、大城市1.2～24元C、中等城市1.2～24元D、小城市0.9～18元E、县城、建制镇、工矿区0、6～12元8、下列关于耕地占用税说法正确的是（）。A、占用基本农田的，适用税额应当在规定的当地适用税额的基础上提高50%B、军事设施占用耕地占用税额减半C、幼儿园占用耕地占用税额减半D、医院占用耕地占用税额减半E、农村居民占用耕地新建住宅、税额减半征收9、下列情形中，按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有（）。A、纳税人建造普通标准住宅出售B、因国家建设需要而被政府征用的房地产C、提供扣除项目金额不实的D、转让房地产的成交价格低于房地产评估价，又无正当理由的E、隐瞒、虚报房地产价格的10、（）是契税的征税对象。A、发生产权转移变动的土地B、未发生产权转移变动的土地C、发生产权转移变动的房屋D、未发生产权转移变动的房屋E、未发生产权转移变动的土地、房屋11、下列属于免征契税范围的包括（）。A、事业单位承受土地、房屋用于教学的B、社会团体承受土地、房屋用于出租经营的C、城镇职工，多次购买公有住房的D、因不可抗力失去住房而重新购买住房的E、纳税人承受荒山、荒沟、荒滩、荒丘土0+-地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的12、城市维护建设税是随（）附征并专门用于城市维护建设的一种特别目的税。A、增值税B、财产税C、消费税D、流转税E、营业税13、教育费附加是随（）附征专门用于教育的一种特别目的税。A、增值税B、消费税C、营业税D、城建税E、企业所得税14、印花税征收中，对一些载有金额的凭证，如各类合同、资金账簿等，采用比例税率。税率共分五档：千分之一、（）。A、万分之五B、万分之三C、万分之零点五D、万分之零点三E、万分之零点一15、享受优惠政策的普通住房原则上同时具备的条件有（）。A、住宅小区绿地率在30％以下B、住宅小区建筑容积率在1.0以上C、单套建筑面积在120平方米以下D、实际成交价格低于同级别土地住房平均交易价格1.2倍以下E、人均居住建筑面积在25平方米以下16、下列表述正确的是（）。A、单套建筑面积小于120㎡即可享受住房优惠政策B、个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税C、廉租房建设用地免征城镇土地使用税D、对个人出租住房，不区分用途，按4％的税率征收房产税E、对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税三、判断题1、税收制度简称税制，是国家各项税收法律、法规、规章和税收管理体制等的总称，是国家处理税收分配关系的总规范。（）对错2、在课税对象和税目不变的情况下，课税额与税率成反比。（）对错3、【2011年真题】加成征收只是针对特定的纳税人，附加是对所有纳税人加征。（）对错4、附加是国家附加的简称，是中央政府在正税之外附加征收的一部分税款。（）对错5、对于出租的房产，房产税按照房产租金收入计征，税率为1.2%。（2012年真题）（）对错6、对于非出租的房产，其房产税的计税依据为房产原值，税率为1.2％。（）对错7、房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因而，对房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税。（）对错8、具备房屋功能的地下建筑是指有屋面和维护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、经营、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。（）对错9、【2011年真题】土地使用权未确定或权属纠纷未解决的土地，暂不缴纳城镇土地使用税。（）对错10、征收土地使用税，考虑到一些地区经济较为落后，需要适当降低税额以及一些经济发达地区需要适当提高税额的情况，但降低额不得超过最低税额的50％。（）对错11、凡占用耕地建房或者从事其他农业建设的单位和个人，都是耕地占用税的纳税人。（）对错12、【2010年真题】土地增值税的征税范围包括通过继承、赠与等方式无偿转让房地产的行为。（）对错13、土地增值税的征税范围中，包括转让房地产以及通过继承、赠与等方式无偿转让房地产的行为。（）对错14、土地增值税应纳税额的计算中，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均不包括本比例数。（）对错15、土地增值税的纳税人应于转让房地产合同签订之日起14日内，到房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。（）对错16、《契税暂行条例》规定，在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳契税。对错17、居民因房屋征收重新购置的住房，购房成交价与征收补偿款等额部分免征契税。（）（2012年真题）对错18、教育费附加是随增值税、消费税和财产税附征并专门用于教育的一种特别目的税。（）对错19、个人转让家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）对错20、依照现行政策个人购买住房不足5年转手交易的，应按销售收入全额征税。（）对错21、从2008年3月1日起，对个人出租住房取得的收入，其应缴纳的房产税减半征收。（）对错22、对公