2013年注册会计师《税法》全真模拟试题(5)-

中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：年注册会计师《税法》全真模拟试题(5)总分：100分及格：60分考试时间：120分一、单项选择题(本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你以为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。)(1)税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起（）内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。A.10日B.15日C.30日D.60日(2)某金融机构买卖债券，购入原价200万元，购入时另外发生费用和税金2万元，售出债券原价210万元，卖出过程中另外发生费用和税金3万元，则该金融机构此项业务应缴纳的营业税为（）。A.0．2万元B.0．3万元C.0．4万元D.0．5万元(3)某企业拥有的房产原值为100万元。2012年全年该企业将其中的原值为20万元的房产出租，年租金20万元，已知当地省政府规定的房产税减除比例为30%，该企业当年应缴纳房产税为（）万元。A.0．84B.0．4C.12D.3．07(4)土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同后的7日内，到（）税务机廷办理纳税申报。A.房地产所在地B.纳税人注册地C.纳税人核算地D.合同签订地中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(5)下列关于委托加工应税消费品(受托方除个人外)说法正确的是（）。A.委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税B.委托方不纳税，受托方缴纳消费税和营业税C.受托方代收代缴委托方的消费税，受托方缴纳增值税D.委托方不纳税，受托方缴纳消费税和增值税(6)某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中以价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿500万元。当事人各方合计应缴纳契税（）万元。(假定适用的契税税率均为3%)A.15B.36C.51D.126(7)销售下列自产货物中，享受增值税即征即退100%政策的是（）。A.再生水B.以污水处理后产生的污泥(比重不低于90%)为原料生产的干化污泥、燃料C.利用污泥(比重不低于90%)生产的污泥微生物蛋白D.销售以三剩物、次小薪材和农作物秸秆等3类农林剩余物为原料生产的活性炭(8)下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。A.公司与公司之阅互换房产B.房地产开发公司为客户代建房产C.兼并企业从被兼并企业取得房产D.双方合作建房后按比例分配自用房产(9)2004年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1．4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳有关税金770万元(不含印花税)。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（）。(2005年)A.2256．5万元B.2445．5万元C.3070．5万元中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：．5万元(10)根据营业税的相关规定，下列项目免征营业税的是（）。A.咨询公司单独从事技术咨询、技术培训业务B.从事与农业机耕、排灌、病虫害防治相关的技术培训业务C.残疾人福利企业为社会提供的劳务D.婚介公司的婚庆服务收入(11)关于划分增值税小规模纳税人和一般纳税人所依据的年应税销售额和经营期，下列表述正确的是（）。A.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不得被认定为一般纳税人B.稽查查补的销售额和纳税评估调整的销售额应计入税款所属期销售额，不计入查补税款申报当月的销售额C.年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额D.经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入的月份(12)根据现行营业税政策，不应计入建筑业计税营业额的是（）。A.由建设单位提供的设备价款B.向建设单位收取的材料差价款C.从建设单位取得的提前竣工奖D.安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款(13)下列各项中，不适用《税收征收管理法》的是（）。A.城市维护建设税B.海关代征的增值税C.消费税D.房产税(14)以下涉及增值税出口退税的项目中，适用免退税政策的是（）。A.工业企业自产货物出口B.外贸企业收购货物后委托其他外贸企业出口C.工业企业进料加工复出口货物D.工业企业委托外贸企业出口自产货物中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(15)对同一类应税凭证贴花次数频繁的纳税人，适用印花税的纳税办法是（）。A.汇贴纳税B.自行贴花C.汇缴纳税D.委托代征(16)2013年3月，某酒厂(增值税一般纳税人)销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按照合同约定，于2013年4月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2013年3月增值税销项税额应为（）元。A.11900B.12117．95C.12335．90D.12553．85(17)以下关于增值税征收率使用的表述，错误的是（）。A.一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税B.小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税C.一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税D.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，售价不超过原值的免税(18)已经缴纳车辆购置税的应当办理车辆登记注册的车辆，公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的，应执行下列政策（）。A.纳税人应在缴纳税款的十年内申请退税，逾期不予办理B.自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴税款每满1年扣减10%计算退税额C.退还全部已缴税款D.不得退还已缴税款(19)资源税税目、税率表外的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿的征免规定是（）。A.不征收资源税中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：由省、自治区、直辖市人民政府决定征收与缓征(20)根据土地增值税清算的规定，下列说法不正确的是（）。A.房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视网销售处理B.回迁户支付给房地产开发食业的补差价款，应作为房地产企业的销售收入C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，在计算土地增值税时不得扣除D.房地产开发仓业的预提费用，除另有规定外，在计算土地增值税时不得扣除(21)某宾馆2012年9月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入20万元(包括销售4吨自制啤酒取得的收入3万元)，游艺厅营业收入14万元．台球室营业收入8万元。该宾馆当月应纳营业税（）万元。(假定当地台球的营业税税率5%，其他娱乐业的营业税税率为20%)A.2．10B.4．20C.5．30D.5．40(22)居民甲2008年购置了一套价值100万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下：一套出售给居民乙，成交价格50万元；另一套市场价格80万元的住房与居民丙进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为4%，则居民甲2008年应缴纳的契税为（）万元。(2009年)A.4B.6C.7．2D.9．2(23)某学校经搬准将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司，房产价值400万元，该房产的土地使用权当年是以无偿划拨方式取得的。按规定该转让行为（）。A.应由受让公司缴纳土地使用权的契税B.应由学笑缴纳房屋转让的契税C.应由学校和公司各负担一半房屋转让的契税D.应由学校补缴土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税(24)代理人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期满后（），持该证明回原税务中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：登记地税务机关办理缴销手续。A.10日内B.15日内C.30日内D.60日内二、多项选择题(本题型共14小题，每小题1.5分，共21分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每小题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。)(1)以下不符合消费税规定的有（）。A.进口应税消费品，由进口人或代理人向机构所在地申报纳税B.对自己不生产应税消费品，而只是购进后再销售应税消费品的工业企业，其销售的化妆品，凡不能构成最终消费品直接进入消费品市场的，而需进一步生产加工的，应当征收消费税，且不能扣除外购化妆品的已纳税款C.委托加工应税消费品的组价公式中，加工费包括加工费和代垫辅料费等向委托方收取的全部费用，但不含增值税税额D.委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税，委托方收回后出售的，一律不再征收消费税(2)按照我国相关证券业法律的规定，属于证券自律管理机构的是证券交易所和（）。A.证券监管机构B.证券业协会C.证券服务机构D.证券登记结算机构(3)下列项目中，应计算缴纳增值税的有（）。A.将购入方便面发给职工作福利B.将自产方便面发给职工作福利C.将购入方便面用于股东分红D.将购入方便面捐赠给灾区(4)关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A.纳税人采用预收款方式提供租赁业劳务的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天B.融资租赁业务的纳税义务发生时间为取得租金收入或取得索取租金收入凭据的当天C.纳税人采用预收款方式提供建筑劳务的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天D.纳税人自建建筑物销售，建筑劳务的纳税义务发生时间为建筑劳务完成的当天中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(5)下列各项中，属于增值税一般纳税人的企业购进货物的进项税额不能从销项税额中抵扣的有（）。A.用于生产免税产品B.用于装修办公楼的会议室C.转售给其他企业D.用于对外投资(6)纳税人、扣缴义务人的权利包括（）。A.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权B.依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利C.有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为D.有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密(7)下列货物的出口，享受增值税出口免税不退税政策的有（）。A.来料加工复出口的货物B.小规模生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物C.外贸企业出口避孕药品D.外贸企业从农业生产者直接购进的免税农产品出口(8)关于税务行政处罚和税务行政复议，下列说法正确的有（）。A.税务行政处罚包括罚款和罚金B.经过复议的案件，复议机关改变原具体行政行为的，原告只能向复议机关所在地人民法院提起诉讼C.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力D.申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，变更具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行(9)下列属于增值税征税范围的有（）。A.销售热力B.进口天然气C.家电修理部进行洗衣机修理D.咨询公司提供咨询服务中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(10)下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有（）。A.盐矿的矿井用地免征城镇土地使用税B.经批准开山填海整