2013年注册会计师《税法》提高冲刺试题(2)-中大网校

中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：年注册会计师《税法》提高冲刺试题(2)总分：100分及格：60分考试时间：120分一、单项选择题(本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你以为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。)(1)下列关于土地增值税预征率(除保障性住房外)的规定，不正确的是（）。A.全国平均预征率为5%B.东部地区省份预征率不得低于2%C.中部地区和东北地区省份预征率不得低于1．5%D.西部地区省份预征率不得低于1%(2)获准占用耕地的单位或者个人应当在（）缴纳耕地占用税。A.实际占用耕地之日起10日内B.实际占用耕地之日起30日内C.获准占用耕地之日起30日内D.收到土地管理部门的通知之日起30日内(3)流动经营等无同定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城建税税率按（）执行。A.经营地适用税率B.居住地适用税率C.7%税率D.1%税率(4)某油田开采原油80万吨，2012年销售原油70万吨，非生产性自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井，3万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为5000元。适用的资源税税率为5%，则该油田当年应纳的资源税税额为（）万元。A.17500B.18750C.19250D.20000(5)获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起（）内缴纳耕地占用税。中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：日(6)设在中国境内某县城的某运输公司兼营搬家业务，6月份收取运输收入80000元，其中支付给境内其他联运单位费用30000元，收取搬家费收入10000元。该运输公司应缴纳城建税为（）。A.135元B.120元C.75元D.90元(7)某工艺品厂为增值税一般纳税人，2012年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该：[艺品厂此项业务的销项税额为（）元。A.16993．20B.17340．00C.19992．00D.20400．00(8)下列业务中，属于增值税征税范围的是（）。A.缝纫B.发行体育彩票C.邮政部门发行报刊D.咖啡厅提供的餐饮服务(9)单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（）。A.个体商店代销鲜奶B.电信部门安装电话并提供电话机C.商场将购买的商品用于集体福利D.饭店将购进的啤酒用于餐饮服务中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(10)根据城镇土地使用税的相关规定，下面理解不准确的是（）。A.国有林场的办公用地免税B.林业系统的森林公园比照公园免税C.对林业系统所属林区的育林地、运材道、防火道、防火设施用地免税D.林业系统的自然保护区比照公园免税(11)下列项目中不征或免征营业税的是（）。A.金融企业发放贷款取得利息B.工业企业将富余资金借贷给其他企业取得的利息C.金融企业转让外汇收益D.个人外汇汇兑收益(12)由受托方代收代缴“三税”的单位和个人，其代收代缴的城建税按（）适用税率执行。A.委托方所在地B.受托方所在地C.双方协商D.从高(13)税收立法是指有权机关依据一定的程序，遵循一定的原则，运用一定的技术，对税收法律、法规、规章进行制定、公布等活动，以下不属于税收立法的是（）。A.修改税法B.试行税法C.补充税法D.废止税法(14)某供热企业2012年向居民供热取得收入300万元。向非居民供热取得收入100万元，其供热厂房占地2000平方米，当地城镇土地使用税年税额为每平方米5元，则当年该供热企业应缴纳城镇土地使用税（）元，A.10000B.7500C.5000D.2500(15)某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率17%，退税率16%。2013年3月外购棉布中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。当月进口保税料件一批，到岸价格为25万美元，已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格为75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6．4，服装厂进料加工复出口业务符合相关规定。该服装厂当期应退增值税税额（）万元。(该企业计划分配率30%)A.OB.22．04C.29．00D.72．80(16)下列项目中，适用增值税13%低税率的是（）。A.麦芽B.肉桂油C.人发制品D.姜黄(17)下列属于税收地方规章的是（）。A.税务代理试行办法B.城市维护建设税暂行条例C.房产税暂行条例实施细则D.资源税暂行条例(18)海关为确定进出口货物的完税价格需要推迟做出估价决定时，可实行担保放行制度，但应自具保之日起（）内核查完毕。A.30天B.60天C.90天D.180天(19)某运输企业2012年拥有净吨位3000吨的货运船只6艘；发动机功率8000马力的拖船4只；净吨位2吨的非机动救生小舢板1O只；1000吨的非机动驳船3只。机动船舶车船税适用税额如下：净吨位200吨以下为每吨3元；净吨位201吨至2000吨为每吨4元；净吨位2001吨至10000吨为每吨5元，该企业2012年应纳车船税为（）元。A.130000B.130000C.136000D.170000中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(20)对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定（）。A.冲减当期增值税进项税金B.计算销项税C.征收营业税D.冲减当期销项税额(21)下列情况中免征房产税的有（）。A.外贸出口企业仓库用房B.个人无租使用免税单位房屋用于经营C.个人出租的房屋D.个人自住的200平方米的别墅(22)下列选项中，属于房产税纳税人的是（）。A.房屋的出典人B.拥有农村房产的农民C.允许纳税单位无租使用房产的房管部门D.产权未确定的房屋的使用人(23)下列各项中，不属于车辆购置税应税行为的是（）。A.销售应税车辆的行为B.购买使用应税车辆的行为C.自产自用应税车辆的行为D.获奖使用应税车辆的行为(24)根据《税收征管法》及其《实施细则》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取（）之13起15日内，将其采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。A.税务登记证件B.发票领购簿C.营业执照D.财务专用章中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：二、多项选择题(本题型共14小题，每小题1.5分，共21分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每小题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。)(1)下列各项中，应缴纳土地增值税的有（）。A.事业单位转让土地使用权B.个体户将自有建筑物投资给某工业企业C.外商投资企业将接受投资投入的房地产再转让D.房地产企业将其建造的商品房作股投资给某社会团体(2)下列行为中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.在同一个县(市)范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售B.将自产货物作为股利分配给股东C.将外购的货物用于集体福利D.将委托加工收回的货物用于个人消费(3)根据消费税相关法律的规定，以下关于消费税的说法正确的有（）。A.我国现行消费税在对某些需要特殊调节的消费品在征收增值税的同时，再征收一道消费税，从而形成了一种交叉调节的间接税体系B.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应属于无形资产的范畴缴纳营业税C.某白酒厂是增值税一般纳税人，于2013年3月销售粮食白酒，单价2900元/吨(不含增值税)，每吨收取包装物押金50元和运输装卸费80元，当月销售粮食白酒80吨，则当月应纳消费税12．82万元D.用于换取生产资料的自产摩托车，应按同类商品的平均售价作为计税依据，计算征收消费税(4)以下不符合《税收征收管理法》规定的有（）。A.纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任B.延期申报就是延期纳税C.扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由扣缴义务人负责追缴税款D.纳税申报有困难的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(5)下列各项中，应当征收消费税的有（）。(2008年)A.化妆品厂作为样品赠送给客户的香水B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒D.轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎(6)下列土地中可免征城镇土地使用税的有（）。A.国家机关、人民团体、军队自用的土地B.工业企业仓库用地C.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地D.水利设施及其管护用地(如水库库区、大坝、堤防、灌渠、泵站等用地)和办公用地(7)下列可以成为城镇土地使用税纳税人的有（）A.拥有土地使用权的单位和个人B.土地的实际使用人C.土地的代管人D.共有土地使用权的各方(8)对于委托加工应税消费品，受托方(非个人)没有按规定代收代缴税款的，下列说法错误的有（）。A.受托方代委托方补缴税款B.委托方补缴税款C.委托方按受托方同类消费品价格补缴税款D.委托方一律按组成计税价格补缴税款(9)应税凭证所载金额是外国货币的，下列说法错误的有（）。A.鼓励对外交往不纳税B.按件贴花5元C.以凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币计税D.以凭证书立当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币计税(10)下列各项中，应缴纳增值税的有（）。A.提供矿产资源的分拣、洗选劳务中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：供电企业提供电压调节劳务并取得的并网服务费(11)纳税人和其他税务当事人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该规定的审查申请的有（）。A.国务院制定的税收法规B.国家税务总局和国务院其他部门的规定C.财政部的部门规章D.地方各级人民政府的规定(12)对于委托加工应税消费品，受托方(非个人)没有按规定代收代缴税款的，下列说法错误的有（）。A.受托方代委托方补缴税款B.委托方补缴税款C.委托方按受托方同类消费品价格补缴税款D.委托方一律按组成计税价格补缴税款(13)根据《征管法》的规定，下列应当办理纳税申报的有（）。A.负有纳税义务的单位和个人B.纳税期内没有应纳税款的纳税人C.扣缴义务人D.享受减税、免税待遇的纳税人(14)下列表述正确的有（）。A.税收执法要求税务机关和税务人员正确运用税收法律，并对违法者实施制裁B.税收执法是指税务机关、税务人员要严格遵守税法C.税收守法仅指纳税人严格遵守税法D.税收守法是要求征纳双方都严格遵守税法三、计算分析题(本题型共4小题，每小题