2013年深圳电大纳税基础与实务网上作业3答案

2013年深圳电大纳税基础与实务3答案单选题（总分20.00）1-5DBABC6-10ADADD1.以下不应该计入企业收入总额的是（）（2.00分）A.确实无法偿付的应付款项B.企业资产溢余收入C.逾期未退包装物押金收入D.预收货款2.一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，该设备的账面价值70万元，假定税法折旧等于会计折旧。此时该项设备的计税基础为（）万元。（2.00分）A.30B.70C.0D.1003.某著名主持人受邀主持某公司的大型庆典晚会，当晚取得收入20000元。则该主持人当晚应纳个人所得税的计税所得额为（）。（2.00分）A.16000元B.20000元C.18000元D.19200元4.下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（）。（2.00分）A.教师自行举办培训班取得的收入B.作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入C.某教师受聘在某企业庆典活动中进行口译取得的报酬D.出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入5.个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于（）。（2.00分）A.特许权使用所得B.偶然所得C.劳务报酬所得D.工资薪金所得6.下列项目中，按税法规定可按应纳税额减征30%的是().（2.00分）A.在杂志上发表小说一次取得收入2000元B.购买体育彩票一次获奖50000元C.出租机器设备月租金3000元D.转让著作使用权取得4000元收入7.某企业会计利润为100万元，其中包括国债利息收入10万元，已扣除固定资产减值准备20万元，多计提的折旧3万元，赞助支出5万元，该企业的应纳税提得额为（）万元（2.00分）A.128B.100C.113D.1188.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（）的规定计算。（2.00分）A.按税收法律、法规B.按有资质的中介机构C.按企业财务、会计处理办法D.按上级机关的指示9.企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。（2.00分）A.5B.10C.7D.1510.以下不得在企业所得税税前扣除的是（）。（2.00分）A.当期计算缴纳的消费税B.已经申报确认收入的销售商品的成本C.已经审核认定的坏账损失D.违反环保法规的罚款损失多选（总分40.00）1ABCD2CD3ABCD4ABC5ABCD6ACD7AD8AC9ACD10AB1.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（）和其他支出，准予在计算应纳税所得额前扣除。A、成本B、费用C、损失D、税金（4.00分）A.费用B.税金C.成本D.损失2.按照企业所得税法和实施条例规定，企业从事下列项目的所得，可以自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受定期减免税优惠的有（）。（4.00分）A.符合条件的技术转让所得B.从事农、林、牧、渔业项目的所得C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；3.按照企业所得税法和实施条例规定，下列收入应作为其他收入的有（）。（4.00分）A.已作坏账损失处理后又收回的应收款项B.逾期未退包装物押金收入C.资产溢余收入D.债务重组收入4.按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税的表述正确的有（）。（4.00分）A.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额，为应纳税所得额B.企业收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入C.企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额D.所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税5.按照企业所得税法和实施条例规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率，必须同时符合的有（）。（4.00分）A.年度应纳税所得额不超过30万元B.从事国家非限制和禁止行业C.从业人数不超过100人D.资产总额不超过3000万元6.按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于居民企业的有（）。（4.00分）A.在江苏省工商局登记注册的企业B.在美国注册的企业设在苏州的办事处C.在日本注册但实际管理机构在南京的日资独资企业D.在江苏省注册但在中东开展工程承包的企业7.对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有（）。（4.00分）A.安置残疾人员的企业，支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100％加计扣除B.创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的70％在股权持有满2年的当年抵免应纳税额C.符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入，可作为免税收入，不并入应纳税所得额征税D.采取缩短折旧年限方法加速折旧的，最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60％8.按照企业所得税法和实施条例规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（）条件的支出。（4.00分）A.修理后固定资产的使用年限延长2年以上B.固定资产必须是房屋、建筑物C.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上D.修理支出达到取得固定资产时的计税基础20％以上9.按照企业所得税法和实施条例规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除的有（）。（4.00分）A.向环保部门缴纳的罚款B.土地增值税税款C.税收滞纳金D.企业所得税税款10.按照企业所得税法和实施条例规定，下面说法正确的有（）。（4.00分）A.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除B.企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除C.企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税D.企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止判断题（总分40.00）1-5×√XXX6-10X√XXX1.某集团公司将一块土地使用权无偿转移给它的一家子公司，已办理产权转移手续。此行为没有取得转让收入，因而不必缴纳营业税。（4.00分）错误正确2.征收营业税的劳务不征收增值税，征收增值税的劳务不征收营业税。（4.00分）错误正确3.暂时性差异，是指资产的账面价值与其计税基础之间的差额，不包括负债的账面价值与其计税基础之间的差额。（4.00分）错误正确4.已征进口关税的进口货物因规格不符合合同要求而退还国外，一律不予以退还已纳进口关税，但可以免征进口关税。（4.00分）错误正确5.资产的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异。（4.00分）错误正确6.老刘将自有的一处房产赠与与自己在一起生活多年的养子，属于无偿赠予不动产，依《营业税暂行条例》应视同应税行为缴纳营业税。（4.00分）错误正确7.负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳所得税时按照税法规定可予抵扣的金额。（4.00分）错误正确8.以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配，共同承担风险行为不征收营业税。在投资后转让其股权转让额计征营业税。（4.00分）错误正确9.企业的借款利息支出全部可以税前扣除。（4.00分）错误正确10.企业据实发放的工资可以全部税前扣除。（4.00分）错误正确