2015江苏会计继续教育税收筹划答案

税收筹划1下列各项中，不属于实施税务筹划前提条件的是（）。全面了解税法及税收征管的相关规定掌握和了解企业的基本情况税务筹划计划的选择与实施了解税务机关对“合法和合理”的界定1税收筹划只能在法律许可的范围内进行，违反法律规定，逃避税收义务，属逃税行为。这句话体现的是税收筹划的（）。守法原则成本效益原则真实性原则整体利益原则不含税销售额无差别平衡点增值率等于（）。征收率÷增值税税率[征收率×(1+增值税税率)]÷[增值税税率×(1+征收率)][增值税税率×(1+征收率)]÷[征收率×(1+增值税税率)]增值税税率÷征收率如果企业组织形式为个人独资企业或合伙企业，应（）。按小型微利企业缴纳企业所得税按照个体工商户生产、经营所得缴纳个人所得税按照劳务报酬所得缴纳个人所得税按25%的税率缴纳企业所得税在设立企业时，应进行周密的税收筹划，考虑的方面不包括（）。经营风险组织形式投资形式税收环境一般纳税人和小规模纳税人含税销售额平衡点的增值率是（）。15.65%17.65%20.05%17.05%将自己使用过的二手车估价作为企业注册资本，下列税收处理正确的是（）。交增值税，交营业税不交增值税，交营业税不交增值税，不交营业税交增值税，不交营业税在坏账损失实际发生时，直接借记“资产减值损失-坏账损失”，贷记“应收账款”科目的方法是（）。备抵法直接转销法应收账款余额百分比法账龄分析法A企业2014年应收账款期末余额为1000万元，应纳税所得额为200万元，不考虑其他因素，分别采用直接转销法和备抵法进行税收筹划（坏账准备计提比例为5‰、所得税率25%），下列结论错误的是（）。采用直接转销法，应纳税额50万元采用备抵法，应纳税额45万元采用备抵法对企业更有利采用备抵法，应纳税额48.75万元甲企业提供交通运输服务取得不含税销售额10万元，提供旅游服务取得收入5万元，当期应交营业税（）。1.35万元0.25万元0万元0.55万元提供增值税应税服务的纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额，未分别核算的，（）。由主管税务机关核定应税服务的销售额按市场价格确定应税服务的销售额从高适用税率全部按应税服务销售额缴纳增值税税收筹划纳税人和征税对象不同，税收待遇也往往不同，这就向纳税人表明，他可以选择较低的税负决策。正确进行税收筹划要进行整体利益分析，从而判断企业所进行的税收筹划活动是否经济可行。（）错误如果某企业的增值率高于平衡点的增值率，企业应选择一般纳税人身份更有利。（）错误利用税收优惠的条件，不同的纳税人类别，会导致不同的税负，从而产生了筹划激励。（）正确某纺织实业公司将农场和纺织厂分为两个独立法人，可通过利用税收对农产品的鼓励政策产生良好的节税效果。（）正确如果某企业的增值率高于平衡点的增值率，企业应选择一般纳税人身份更有利。（）错误从鼓励创业的角度考虑，税制设计中个人独资企业的税负一定低于公司制企业。（）错误不同投资方式下取得的投资收益的税收待遇不同，在做出合理的投资决策前，还须充分考虑税收对相关指标的影响。（）正确以不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为，不征收营业税。（）正确备抵法是指在坏账损失实际发生时计提并同时冲减“坏账准备”。（）错误原公司近三年盈利稳定，新设立公司前三年亏损，将新公司设为子公司更有利。（）错误税法规定，增值税纳税人混业应当分别缴纳增值税、营业税。（）错误“营改增”后，在试点中，由于并非所有原营业税应税劳务都纳入试点增值税应税范围，同一业务在“营改增”前和“营改增”后的税务处理与对会计核算的要求并不相同。（）正确