内部审计报告

XXXX煤炭运销有限责任公司审计报告内审常字〔2015〕第004号XXXX煤炭集团股份有限公司监察审计部二零一四年七月十四日XXXX集团监察审计部内审常字〔2015〕第004号1审计报告XX集团董事会：根据2015年上半年的审计计划，我们对XXXX煤炭运销有限责任公司2014年下半年经济活动和财务会计资料进行了审计。在审计过程中，我们依据中国内部审计准则的规定及集团内部相关制度查看了相关会计资料及原始业务单据，必要时我们也向财务人员做出了询问。现将我们在审计过程中发现的问题以及建议报告如下：一、经营情况（一）资产负债权益截止2014年12月底,资产总额为xx万元，负债总额为xx万元，资产负债率为29.03%。截止2014年12月底，所有者权益为xx万元，其中实收资本xx万元，盈余公积金xx万元，未分配利润xx万元。（二）经营情况截止2014年12月底，累计购煤xx万吨，完成全年预算xx万吨的xx。其中：内部煤矿购煤xx万吨，外部煤矿购煤xx万吨。累计发生购煤成本xx万元，单位购煤成本xx元/吨。截止2014年12月底，累计销售煤炭xx万吨，完成全年预算xx万吨的xx。累计实现销售收入xx万元，完成全年预算xx万元的xx，单位售价xx元/吨。截止2014年12月底，累计实现净利润xx万元，完成全年预算xx万元的1%，较预算减少了xx万元，吨煤净利润xx元。（三）三项费用支出情况1、销售费用：截止2014年12月底,累计发生销售费用xx万元。较预算xx万元增加xx万元。2、管理费用：截止2014年12月底,累计发生管理费用xx万元，主要为职XXXX集团监察审计部内审常字〔2015〕第004号2工薪酬xx万元，招待费x万元，差旅费x万元，交通费x万元，税费x万元，折旧费x万元，商品损耗xx万元。较预算x万元节约x万元,主要原因是工资和业务费下调。3、财务费用：截止2014年12月底,累计发生财务费用x万元。主要为扣回客户贴息费x万元，其余为银行利息收入。二、现金、银行存款、商业票据、往来款及审计回访情况盘点日期：2015年2月4日盘点人：XXXXX现金序号面值（元）张数金额（元）1100110022013260351035154122合计877个人卡账户户名开户行余额备注xxxxx农行xx网银查询现金合计：xx元出纳日记账余额=xx元会计日记账余额=xx元支出未记账=xx元调整后会计日记账余额=出纳日记账余额=xx盘点结果：调整后账面余额-现金盘点余额=xxx元（盘盈）（二）银行存款盘点日期：2015年2月4日盘点人：：xxxxxx账户开户行银行余额调整后金额备注XXXX集团监察审计部内审常字〔2015〕第004号3xxxxxxxx网银查询x（三）商业票据盘点日期：2015年2月4日盘点人：xxxxx公司出票日期票据号码出票人全称票面金额到期日收票日XXXX煤炭运销有限责任公司2014-11-10xxxxxx2015-05-062015-01-20XXXX煤炭运销有限责任公司2014-07-30xxxxxx2015-01-302014-11-07XXXX煤炭运销有限责任公司2014-10-08xxxxxxx2015-04-082015-01-20合计xx（四）往来款截止2015年2月6日，XX公司往来款账龄如下表（明细参见附表）：科目名称余额三个月以内三个月至六个月六个月以上应收账款xx0预付账款xx0其他应收款0应付账款0预收账款0其他应付款合计0XXXX集团监察审计部内审常字〔2015〕第004号4通过查看往来明细表并询问财务、业务人员以及查看业务资料，审计认为往来款存在以下问题：1、预付账款长期挂账未及时退回xx集装站和xx均已结算，欠XX公司预付款金额分别为xx和xx，账龄均已接近六个月，建议相关人员尽快办理退款事项。并在以后预付款业务中做好预算，防止货款超付，业务结算时及时联系对方退回剩余款项，避免形成呆死账。财务意见：2、其他应收款个人业务借款问题其他应收款个人往来挂账金额较大，截止审计日xx款xx元，陈晓东欠款xx元，经查阅凭证和询问得知为装卸费和汽运费借款。审计认为相关人员此项工作的性质与出纳相似，应设专用卡与个人资金分离，会计人员每月定期与不定期对现金进行盘点，同时要求相关人员每月将当月产生费用及时报账，加强对资金管理，避免财务风险。财务意见:（五）审计问题落实情况1、上期审计报告中提到问题已落实情况：①预付款金额较大的问题得到了解决，已没有单笔超过200万的情况，业务量较大的企业也是分批支付；②其他应收款-押金-鑫聚源xx元已处理。三、重点关注科目（一）发出商品截止2015年2月9日XX公司无发出商品。（二）营业外收入、支出1、营业外收入截止审计日XX公司2014年营业外收入累计发生xx元。其中出售桑塔纳收入xx元，出售CRV汽车xx元，调整科目尾数6.94元。XXXX集团监察审计部内审常字〔2015〕第004号52、营业外支出截止审计日XX公司2014年营业外支出累计发生xx元。其中清理新街站损坏无法使用的固定资产发生营业外支出xx元。四、账务存在问题及建议本次审计我们查看了2015年10-12月度财务凭证，发现以下问题：1、12-159#凭证汇总调整了营业外收入科目，只有记账凭证未附附件，建议分别写明具体凭证号及金额，将说明作为附件，便于日后了解调整的具体事项。财务意见:2、发票入账不及时问题。2014年12月份付xx公司汽运费xx万元尽快联系对方开票入账。建议当月结算的汽运费当月开票入账，否则影响当期利润，使当期利润表不能准确反映盈亏状况。财务意见:3、合同保存管理混乱。查看合同时发现将所有的供应、销售合同放在一起，未分类保存，将内容完全一样的合同重复保存。审计建议：应按照XX集团的合同管理办法规范归档、保存，便于查阅。经营意见:4、XX公司2014年7月10日与xxx工贸有限公司签订了煤炭买卖合同，合同要求煤炭的低位发热量高于5200大卡/千克，随后2014年7月17日与xx煤炭有限公司签订了煤炭供应合同，合同中并未写明煤质要求，由于供应煤炭发热量未能达到客户合同要求，客户扣款xx元，致使公司在该笔业务中亏损xx元，同时有xx吨热值更低不能满足客户需要，降价销售给鄂尔多斯市晋华煤炭物流有限公司，亏损xx元。审计建议：签订供应合同时，充分考虑客户的销售合同条款，将客户要求写入供应合同中，避免出现上述现象。经营意见:5、购买煤炭时合同价偏高。2014年9月1日与xx集团通汇煤炭经营有限公司签订了购买合同，合同价为一票xx元，运费和站台费合计约x元，XXXX集团监察审计部内审常字〔2015〕第004号6坑口价为x元，经调查XX集团的昶旭煤矿在同时期、同品质的煤坑口价为x元。审计建议：审计认为在签订购销合同时应认真调研、比价，综合成本降到最低，使利润实现最大化。经营意见:6、8月份支付xx运费xx元运费，由xx向财务借款，再与信息部结算、付款。审计建议：与该项类似的业务，应该由业务人员结算，将双方确认的结算单交财务部，由出纳用现金卡支付。XX集团监察审计部2015年2月12日XXXX集团监察审计部内审常字〔2014〕第023号7