2012年春季国际税收模拟试卷

《国际税收》模拟试卷一一、【单项选择题】1、常设机构的性质应表述为（B）[A]具有独立法人地位，且独立承担纳税义务[B]不具独立法人地位，但各国国内法及税收协定将其视同独立实体对待[C]非独立法人，没有营业活动[D]具有独立法人地位，而没有固定场所2、一个国家以地域的概念作为其行使征税权利所遵循的指导思想原则，称为（C）3、国际避税行为形成的客观原因是（A）[A]各国的所得税制度的差异[B]国别的差异[C]经济体制的差异[D]收入来源地的差异4、实行扣除法免除国际双重征税的计算公式为（D）。[A]居住国应征所得税额=居民的跨国总所得×适用税率-国外所得额[B]居住国应征所得税额=居民的跨国总所得×适用税率-国外已纳所得税额[C]居住国应征所得税额=(居民的跨国总所得-国外所得额)×适用税率[D]居住国应征所得税额=(居民的跨国总所得-国外已纳所得税额)×适用税率5、我国对外税收协定对投资所得征税实行限制税率，该限制税率一般为（C）6、以下关于国际税收的说法，不正确的是（C）[A]国际税收与国家税收既有联系又有区别[B]国际税收分配关系中一系列矛盾的产生都与税收管辖权有关[C]国际税收即涉外税收[D]国际税收并没有也不可能有自己独立于国家税收的特定征收者和缴纳者7、当居住国税率高于来源国税率的情况下，采用免税法的结果是（B）[A]实际免除的税额小于应免除的国内应纳税额[B]实际免除的税额等于应免除的国内应纳税额[C]实际免除的税额大于应免除的国内应纳税额[D]应当根据具体情况判断8、间接抵免法适用于（B）[A]非同一经济实体[B]母子公司[C]预提所得税[D]子公司在东道国交纳的所得税9、投资所得是指（C）[A]转让财产的价值[B]转让不动产的价值[C]股息、利息和特许权使用费[D]临时或偶然所得[A]国籍原则[B]领土原则[C]属地原则[D]属人原则[A]0[B]5%[C]10%[D]15%10、下列选项中属于国际税收研究范围的是（B）[A]国际税收与国际经济的关系[B]关于涉及的纳税人和征税对象问题[C]国际税收与各国税制的关系[D]国际税收与国际经济法的关系1、1963年，由经济合作与发展组织起草的一个国际税收协定范本是（D）[A]《关于避免双重征税的协定范本》[B]《关税与贸易总协定》[C]《关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本》[D]《关于对所得和资本避免双重征税的协定范本》2、在下列减轻纳税义务的行为中，违法的是（D）3、美国对税收饶让持（B）态度。4、下列方法中，以承认收入来源地管辖权独占地位为前提避免国际双重征税的是（A）5、下列国家中，不同意采用税收饶让规定的是（D）6、我国谈签税收协定的原则不包括（D）[A]坚持税收饶让的原则[B]坚持收入来源国优先征税的原则[C]坚持平等互利和对等协商的原则[D]坚持所得来源国与居住国共享征税权的原则7、下列哪项不属于税收筹划的特点（B）8、税收管辖权存在真空地带是（A）的成因之一。[A]国际避税[B]国际重复征税[C]国际双重征税[D]国际税收9、在实行抵免法的情况下（D）[A]居住国仅承认居民税收管辖权的优先权，而不是独占权[B]居住国仅承认居民税收管辖权的独占权，而不是优先权[C]居住国仅承认来源国税收管辖权的独占权，而不是优先权[D]居住国仅承认来源国税收管辖权的优先权，而不是独占权10、下列哪种行为属于完全合法行为（A）1、我国企业所得税在抵免限额上的规定是（B）。[A]综合抵免限额[B]分国抵免限额[C]分项抵免限额[D]三者均可2、国际税收是关于（C）[A]发生在国家之间的一切税务关系[B]本国税制中有关涉外的部分[A]节税[B]避税[C]税收筹划[D]漏税[A]支持[B]反对[C]积极[D]中立[A]免税法[B]抵免法[C]扣除法[D]减免法[A]英国[B]巴西[C]比利时[D]美国[A]合法性[B]时滞性[C]筹划性[D]专业性[A]节税[B]避税[C]偷税[D]漏税[C]发生在国家之间的税收分配关系[D]对某些外国税制进行的比较研究3、适用于总分公司之间所得税的抵免的方法是（C）。4、下列关于避税与节税主要区别的表述中，正确的是（C）[A]避税合法但不合理，节税合理又合法[B]避税不合法但合理，合法但不合理[C]避税不违法但有违国家税收政策导向和意图，节税合法[D]避税合理，节税合法又合理5、在跨国纳税人利用避税港进行避税的方式中，常用的是（C）[A]转移住所[B]税收流亡[C]虚构避税港营业[D]滥用税收协定6、下列协定中，属于国际税收协定主要形式的是（B）[A]双边税收协定[B]多边税收协定[C]特定税收协定[D]专项税收协定7、下列地区中，属于国际上著名的避税港集中地的是（A）8、采用组成市场标准组成市场价格所运用的方法是（A）9、比照市场标准适用于跨国关联企业之间的分配项目是（D）[A]财产销售收入[B]贷款利息收入[C]财产租赁收入[D]工业产品销售收入10、下列原则中，属于一国政府加在其管辖下的外国纳税人身上的纳税责任的是（D）[A]独立核算原则[B]正常交易原则[C]比例分配原则[D]涉外税收负担原则1、下列哪种行为属于不违法行为（D）2、1963年，由经济合作与发展组织起草的一个国际税收协定范本是（D）[A]《关于避免双重征税的协定范本》[B]《关税与贸易总协定》[C]《关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本》[D]《关于对所得和资本避免双重征税的协定范本》3、下列机构中不具有独立法人地位的是（A）4、比照市场标准适用于跨国关联企业之间的分配项目是（D）[A]财产销售收入[B]贷款利息收入[C]财产租赁收入[D]工业产品销售收入[A]累进抵免法[B]总额抵免法[C]直接抵免法[D]间接抵免法[A]靠近美国[B]靠近亚洲[C]靠近非洲[D]靠近中国[A]顺算价格法[B]倒算价格法[C]平均价格法[D]浮动价格法[A]逃税[B]漏税[C]偷税[D]避税[A]常设机构[B]子公司[C]孙公司[D]总公司5、下列原则中，属于一国政府加在其管辖下的外国纳税人身上的纳税责任的是（D）[A]独立核算原则[B]正常交易原则[C]比例分配原则[D]涉外税收负担原则6、下列国家中同时行使收入来源地管辖权和公民管辖权的是（C）7、下列地区属于第一种类型的避税港的是（B）8．一国政府对外国人（包括外国企业和个人）征收的各种税收统称为（B）9、涉外税收负担原则的含义是（B）[A]国际税负水平的比较[B]涉外纳税人的税收负担[C]外来投资者的税收负担与本国纳税人税收负担的比较[D]跨国纳税人的税收负担10、对发展中国家较为有利的税收协定范本是（C）[A]《经合组织范本》[B]《关税与贸易总协定》[C]《联合国范本》[D]《维也纳外交关系公约》1、国际重复征税产生的根本原因是（A）[A]各国行使税收管辖权的重叠[B]各国所得税制的普遍化[C]纳税人所得或收益的国际化[D]跨国从事生产经营活动现象的普遍化2、在采用免税法的国家中，全额免税与累进免税相比（B）[A]选择前者居多[B]选择后者居多[C]前者与后者相当[D]不确定3、下列方法中，以承认收入来源地管辖权独占地位为前提避免国际双重征税的是（A）4、下列原则中，属于一国政府在制定税法时，给予外国纳税人以承担低于本国纳税人税负的一种特殊优惠待遇的是（A）5、下列原则中，属于一国政府在制定一套同时适用于外国纳税人和本国纳税人的税法基础上，对前者的某些特定项目或在某些特定特区规定要按照较高的税率课税的是（D）[A]税负从轻原则[B]利润归属原则[C]全面最大负担原则[D]特定最大负担原则6、跨国自然人想转移或避免其高税国税负，摆脱公民管辖权制约，其唯一途径是（C）[A]逃亡国外[B]宣告死亡[C]放弃原国籍获得别国国籍[D]争取双重国籍[A]中国[B]日本[C]菲律宾[D]俄罗斯[A]安圭拉[B]巴哈马[C]希腊[D]爱尔兰[A]涉外税收[B]国际税收[C]国家税收[D]外国税收[A]免税法[B]抵免法[C]扣除法[D]减免法[A]优惠原则[B]利润归属原则[C]平等原则[D]最大负担原则7、为了维护国家主权与经济利益，发展中国家侧重于选用的税收管辖权是（B）[A]居民税收管辖权[B]收入来源地税收管辖权[C]公民税收管辖权[D]居民和公民税收管辖权8、普通抵免又称为（D），是指居住国政府对跨国纳税人在国外直接缴纳的所得税款给予抵免时，不能超过最高抵免限额。9、一家依加拿大法律登记注册的加拿大公司，其实际管理和经营控制中心设在邻国美国，则该公司应该（C）[A]只向美国纳税[B]只向加拿大纳税[C]既向美国纳税又向加拿大纳税[D]不成为跨国纳税人，但应向美国纳税10、国际税收中所指的国际重复征税一般属于（C）[A]法律性国际重复征税[B]经济性国际重复征税[C]税制性国际重复征税[D]道德性国际重复征税二、【名词解释】11、抵免限额:所谓抵免限额，是指税收抵免的最高限额，即对跨国纳税人在外国已纳税款进行抵免的限度。12、国际税收:国际税收是指两个或两个以上国家政府在对跨国纳税人行使各自的征税权力中形成征纳关系从而发生的国家之间的税收分配关系。这种关系是基于各国政府所拥有的税收管辖权。其实质是各国政府在对各自政权管辖范围内的跨国纳税人征税的基础上形成的税收权益分配。13、重复征税:重复征税是指对同一课税对象或同一时期被相同或类似的税种课征了两次或者两次以上。重复征税问题既可以发生在一国之内，也可以发生在国与国之间。14、国际避税:国际避税是指跨国纳税人利用两个或两个以上的国际的税法和国际税收协定的差别、漏洞、特例和缺陷,规避或减轻其总纳税义务的行为。税收是国家对纳税人(纳税主体)和征税对象(纳税客体)进行的课证。因此要规避税收,就要避免成为纳税主体和纳税客体。11、税收流亡:为了躲避纳税而不断从一个国家迁移到另一个国家的现象。一个跨国自然人可以虚假地从一国迁往另一国，而实际上却不停地从这个国家流动到那个国家，并把在这些国家停留的时间缩短到征税起点时间以内，甚至根本不购置住所，而通过旅游的方式，有时住在旅馆里，有时住在船舶上，甚至常年住在游艇上，既能从这些国家取得收入，又可避免承担其中任何一个国家的居民或非居民纳税义务。12、收入来源地管辖权:收入来源地税收管辖权，是指征税国对跨国纳税人在共同境内的所得行使征税的权力。它是属地原则在国际税法上的体现。它以作为征税对象的非居民所得是来源于征税国领土作为连接因素。这种根据来源地行使税收管辖权的原则，亦称从源征税。[A]直接抵免[B]间接抵免[C]全额抵免[D]限额抵免13、税收抵免:抵免法全称为“外国税收抵免(ForeignTaxCredit)”，是指居住国按本国的居民纳税人在世界范围内的所得汇总计算其应纳税款，但允许其将因境外所得而已向来源国缴纳的税款在本国税法规定的限度内从本国应纳税额中抵免。14、直接抵免:直接抵免是“间接抵免”的对称，税收抵免的一种形式。居住国政府对本国居民直接向外国政府缴纳的或应由其直接缴纳的所得税款所给予的抵免。11、税收饶让:税收饶让亦称“饶让抵免”或“虚拟抵免”是指在处理避免国际双重课税事务中，居住国（或国籍国）政府对跨国纳税人从非居住国（或非国籍国）得到减免的那部分税收视同已经缴纳，给予抵免。12、引力原则:它是指非居民公司在收入来源国虽设有常设机构，但未经过常设机构所进行的货物销售或其他经营活动，如果这类活动与其常设机构所进行的货物销售或其它经营活动是相同的或者是同类的，即使没能经过常设机构，其所获得的营业所得也应归属于常设机构，由收入来源国从源征税。13、居民管辖权:居民税收管辖权是以国家主权国籍原则为依据行使的一种税收管辖权。这一管辖权确认：纳税人的所得不论其来源于境内或境外，只要他是本国居民，他的所在国有权对其征税。14、转让定价:转移定价一般指大企业集团尤其是跨国公司，利用不同企业不同地区税率以及免税条件的差异，将利润转移到税率低或可以免税的分公司，实现整个集团的税收最小化。11、常设机构:可以是国