2014中央党校《公共财政学作业》

－1－公共财政学作业（答案太长，自己精炼吧）第一讲1、公共财政的职能包括哪些？P20-26答：公共财政的职能，是指公共财政在社会经济生活中所具有的职责和功能，它是公共财政这一经济范畴本质的反映，具有客观必然性。可以把公共财政职能概括为以下三个方面：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定与发展职能。一、资源配置职能所谓资源配置，是指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。（一）公共财政资源配置职能的主要内容有以下四个方面：1.调节全社会资源在公共部门和私人部门之间的配置。2.调节资源在地区之间的配置。3.调节资源在产业部门之间的配置。4.调节资源在不同的公共产品和服务领域的合理分布。二、收入分配职能收入分配通常是指对国民收人的分配。国民收入创造出来以后，通过分配形成流量的收入分配格局和存量的财产分配格局。国民收入分配分初次分配和再分配。(二)公共财政的收入分配职能主要体现在以下几个方面：1.通过为全社会提供公共产品和服务，让全体社会成员享有公平的生存权和发展权。2.通过财税调节，便企业公平竞争。3.调节居民个人收入水平。4.调节地区之间的差距。三、经济稳定与发展职能财政的经济稳定与发展职能，是指运用财税手段，通过干预、调节国民经济运行，达到物价稳定、充分就业、国际收支平衡等目标，实现经济发展的目的。主要包括：1.通过“相机抉择”的财政政策进行调节。通过调整国家预算收支之间的关系，就可以起到调节社会供求总量平衡的作用：当社会总需求大于社会总供给时，财政可以实行紧缩的财政政策，减少财政支出，增加税收，或两者并举，使得政府财政收入大于支出，紧缩或结余的财政政策就会减少总需求，从而与总需求相适应。2.通过制度性安排，发挥财政内在稳定器的作用。3.财政还可以通过收支安排，合理配置社会资源，调整经济社会结构，促进国民经济和社会协调发展。－2－第二讲1、财政支出有哪些分类的标准和方法？P188答：所谓财政支出的分类，是指从不同的角度和根据不同的需要，依照不同的标准，对财政支出进行划分和归类。(一)按经济性质分类按财政支出的经济性质，即按照财政支出是否能直接得到等价的补偿进行分类，可以把财政支出分为购买性支出和转移性支出。1.购买性支出又称消耗性支出，是指政府购买商品或劳务，包括购买进行日常政务活动所需的或进行政府投资所需的各种物品或劳务的支出。购买性支出的特点是：(1)有偿性。(2)对经济的影响具有直接性。2.转移性支出是指政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地、单方面转移给居民和其他受益者。转移性支出具有以下特点：(1)无偿性。(2)对经济的影响具有间接性。转移性支出的作用主要表现在：(1)调节收入分配，实现社会公平。(2)实行有条件支出，提高了社会的福利水平。(3)对经济进行自动调节。(二)按政府职能分类按政府职能对财政支出进行分类，是各国在财政支出管理上最常采用的一种分类方法，1.国际货币基金组织的职能分类法。国际货币基金组织把政府财政支出按职能划分为：一般公务支出、国防、公共秩序和安全、教育、卫生、社会福利、住房和通讯、文化娱乐和宗教、能源、农业、工业、交通运输、其他经济活动、其他支出等项目。2.我国的职能分类法。在我国，财政支出按政府的职能分类时，一般分为国防支出、行政管理支出、社会文教支出、经济建设支出和其他支出五大类。(三)按经济类型分类财政支出按经济类型分类，对于衡量政府财政支出项目对经济的影响，说明财政支出在资源配置方面的作用有一定的意义。国际货币基金组织按经济类型的划分方法，一般将财政支出划分为经常性支出、资本性支出和贷款净额等三大类。1.经常性支出是政府用于经常项目的财政支出，包括商品和服务支出、利息支出、补贴和经常性转让。2.资本支出是指政府用于资本项目的支出，包括现存的和新的固定资产购置、存货购买、土地和无形资产购买、资本转让等。3.贷款净额。包括国内外贷款净额。这种分类实际上从总体上反映了政府财政支出的三种用途：公共消费支出、公共投资支出、政府的融资活动。(四)按财政支出的具体用途分类按财政支出的具体用途进行分类，是目前我国政府预算支出科目设置所采用的方法。我国财政支出按具体用途分类，其所列各类支出就是我国的预算支出科目，主要包括以下内容：基本建设支出、企业挖潜－3－改造资金支出、地质勘探费支出、科技费用支出、流动资金支出、农业支出、各项事业费支出、抚恤和社会福利救济支出、行政事业单位离退休支出、社会保障补助支出、国防支出、行政管理费、外交外事支出、武装警察部队支出。主要包括内卫部队经费、边防部队经费、消防部队经费、警卫部队经费等、公检法司支出、城市维护费支出、政策性补贴支出、对外援助支出、支援不发达地区支出、债务利息支出、专项支出、其他支出、总预备费等。我国目前正在进行预算科目分类的重新设置和改革，尽量与国际通行做法相衔接，以增强国际间的交流，同时科目名称要简洁、明白，有利于提高我国财政政策和预算管理的透明度，有利于建设社会公众对预算的监督和管理。2、影响财政支出规模的因素有哪些？P193答：在一般情况下，财政支出的规模取决于一国政府公共财政活动的范围，具体地说主要是受三个因素的影响：1.经济性因素。它主要指经济发展的水平、经济体制的选择和政府的经济干预政策等。经济发展水平的高低，决定了社会财富的多少，一般来说社会财富的不断增加，会导致政府的收入增加，不仅为财政支出规模扩大提供了可能性，也会在一定程度上刺激和带动财政支出扩大规模。2.政治性因素。政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在两个方血一是政局是否稳定，当一国政局不稳出现内乱或外部冲突等突发性事件时，公共财政支出的规模必然会超常规的扩大。二是政体结构的行政效率，若一国的行政机构臃肿，人浮于事，效率低下，行政、人员经费开支必然增多，公共财政支出规模也就更为庞大。3.社会性因素。包括人口状态、文化背景等因素，也在一定程度上影响财政支出规模。另外，一个国家的社会福利政策取向、人文背景也会导致财政支出上的差异。3、各国财政支出结构变化的一般规律是什么？P204答：从各国的情况看，财政支出结构的长期演变趋势与经济发展阶段有着密切的关系，在市场经济发展的不同阶段，政府财政支出政策会有不同的侧重，财政支出结构也有明显不同的变化。(一)财政支出结构的发展模型这一模型认为，在经济发展早期阶段，由于市场缺陷主要体现在基础设施和基础建设方面，财政支出中政府投资在社会投资总额申所占比例较高，政府需要提供较多的基础设施和基础建设，从而在促进经济起飞方面起着重要的作用，并且在很大程度上替代了私人投资的不足;在经济发展的中期阶段，市场失灵现象有所减少，民间资本力量发展起来，投资能力增强，这时社会总投资还会增长，但政府公共投资的比重会逐步下降，从替代私人投资转变为对私人投资的补充;到了经济发展的成熟阶段，财政支出的重点将从基础设施和基础建设领域转移到教育、保健、社会福利、环境保护等方面;再进一步发展到大众消费阶段，社会服务和收人转移显得日益重要，这方面的支出会随着人口的增长而迅速增加，逐步成为政府财政支出－4－中最重要的项目。根据经济发展阶段理论和政府在不同阶段职能重点的转变，财政支出结构会发生这样几条带有规律性的趋势：1.经济性支出占全部财政支出的比重将逐步下降，社会服务性支出比重将逐步上升。2.在经济洼支出的内部，基础设施投资的比重将从较高的水平逐步下降，经济发展初级阶段的公共投资比重最大，经济发展申期阶段后会有一定程度的下降。3.在社会服务性支出内部，转移支付的比重将会经历一个逐步提高的过程。(二)部分国家财政支出的结构一个国家的公共财政支出结构随着该国不同时期政治、经济社会发展和国际形势的变化而变化。下面，我们就一些主要的支出项目，对各国的财政支出结构进行比较。1.各国在经济建设方面的支出一般来说，作为经济发展程度较高的发达国家，如美国、英国等，它们的财政支出中用于经济建设方面的支出一般较少，而发展程度低一些的发展中国家如菲律宾、泰国、墨西哥等，在经济建设方面的支出比发达国家要多一些。2·各国在社会保障方面的支出社会保障支出在财政支出中的比重，跟经济发臃度呈正相关关系，发展程度越高，社会保障支出在财政支出中的比重就越高，发达国家的社会保障支出比重一般占财政支出的30%以上，而发展中国家一般都在10%以下。3.其他一些支出项目各国一般性公务支出，即国家行政管理费支出，发达国家一般在5%－10%的水平居多，我国这一比重一般都在15%左右，处于相对偏高的水平，说明我国行政管理的运行成本较高，有进一步精简机构和人员的必要。从政府教育支出占各国财政支出的比重看，发达国家一般在5%~10%，而发展中国家这方面支出的比重要相只寸更多些，一般都在15%以上。从政府医疗卫生支出占各国财政支出的比重看，发达国家一般在10%－15%以上，而发展申国家这方面支出的比重要相对少得多，一般都在5%以上。4、什么是购买性支出？什么是转移性支出？P188答：按财政支出的经济性质，即按照财政支出是否能直接得到等价的补偿进行分类，可以把财政支出分为购买性支出和转移性支出。1.购买性支出又称消耗性支出，是指政府购买商品或劳务，包括购买进行日常政务活动所需的或进行政府投资所需的各种物品或劳务的支出。前者如政府各部门的行政管理费，后者如政府各部门的投资拨款。－5－2.转移性支出是指政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地、单方面转移给居民和其他受益者。政府的转移性支出并不直接消耗公共资源，消耗者是转移性支出的接受者，政府通过转移性支出并不获得相应的商品和劳务等直接的经济补偿。转移性支出主要包括政府部门用于社会保障如养老金、失业救济、财政补贴、债务利息等方面的支出。转移性支出并不反映政府部门占用社会资源的要求，它只是对社会资源在社会成员之间的再分配，政府部门只充当中介人的作用。5、我国财政支出存在主要问题和改进思路。P215答：一、我国财政支出存在的问题我国财政支出主要存在以下突出问题：(一)财政支出中“越位”与“缺位”并存所谓财政支出的越位，表现为财政干了许多市场经济条件下财政不应该干的事。主要表现在：1.经营性投资支出大。由于投资体制改革滞后，政府投资权利与责任不对称，具有扩大投资谋求政绩的冲动，有时又不愿意从私人产品领域退出，做了很多应由市场做的事。2001年我国经济建设支出比重仍高达34.24%，包括挖潜改造支出、增拨企业流动资金等，财政仍有不同程度的介入。许多地方把财政支出用于搞竞争性的财源建设项目，甚至通过大量未列人财政预算的政府融资来搞建设项目，而这些融资最终的偿还责任主体还是财政，财政背负很大的债务负担，财政风险逐年加大。2.各种补贴过滥。除了少数补贴具有公共产品性质外，我国财政还保留了不少属于市场调节领域的“明补”和“暗补”。例如，每年财政仍需弥补国有企业的亏损补贴，2003年财政对企业的亏损补贴达到226.2亿元。3.对一些有条件进行市场化、企业化经营的事业，政府财政仍通过财政给包揽起来。如各种培训中心、中介服务机构、报社、出版社、学会、协会等等，既不属于公共产品也不属于准公共产品，不应由财政供给资金，而目前很多是财政支出供应的范围，如此等等。所谓财政支出的缺位，是指应由政府财政承担的公共产品和社会公共事务，政府财政并没有完全承担起来。主要表现为：1.社会保障支出总量不足。近些年，我国对社会保障的支出力度不断加大，但投入总量仍然不足，资金缺口大，历史欠账多，社会保障覆盖面还比较有限，不能满足更多的社会成员对社会福利保障的要求，特别是广大农村还难以享受到公共财政的阳光。2.义务教育投入差距仍然较大。我国公共教育经费总量一直处于严重短缺之中。长期以来，我国以只占世界约5%的公共经费，支撑着拥有世界学生，总数25%的庞大的教育规模。因此，我国教育经费的许多重要指标均远远低于世界平均水平，甚至低于发展中国家的平均水平。90年代以来，我国财政性教育经费占GNP的比重一直徘徊在3%以下，与4%的目标仍相距甚远。3.