2011注税试题4---税法2

第1页2011年注册税务师税法（Ⅱ）模拟四一、单项选择题1、根据创投企业优惠相关规定，创投企业要享受投资额70％的税前扣除，条件之一是投资的“中小高新技术企业”的年销售额不超过（）万元。A.500B.1000C.10000D.200002、某韩国企业(实际管理机构在韩国境内)在中国上海设立分支机构，2010年该机构在中国境内取得咨询收入1000万元；在北京为某公司培训技术人员，取得韩国企业支付的培训收入200万元，在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得300万元，2010年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为()万元。A.500B.1000C.1200D.15003、2010年，某居民企业产品销售收入为8000万元，从被投资企业分回利润400万元，符合条件的技术转让收入700万元，各项成本、费用和税金等扣除金额合计5800万元(其中含技术转让准予扣除的金额100万元)。2010年该企业应缴纳企业所得税()万元。A.425.20B.455.30C.487.5D.537.54、2008年初A居民企业以实物资产800万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2010年5月，B企业宣告分配上年股息300万元。2010年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入1000万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的是()。A.A企业取得投资转让所得290万元B.A企业应确认投资的股息所得90万元C.A企业应确认的应纳税所得额为-20万元D.A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元5、关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是()。A.采取分期收款方式销售开发产品的，付款方提前付款的，按合同约定付款日期确认收入实现B.企业销售未完工产品的具体计税毛利率，由税务总局统一确定C.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15%的部分，准予据实扣除D.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用第2页6、某企业对原价1000万元的生产车间(使用年限20年，不考虑净残值)，使用8年时进行改造，取得变价收入30万元，领用外购存货一批，成本350万元，该批产品已经抵扣进项税59.50万元，改造工程分摊人工费用100万元，改造后该资产使用年限延长5年。改造后该资产的年折旧额为()万元。(企业按直线法计提折旧).A.60B.63.5C.63.75D.65.757、2010年某居民企业主营业务收入8080万元，与收入配比的成本5200万元，营业税金及附加520万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外收入80万元、营业外支出289万元(其中符合规定的公益性捐赠支出200万元)，资产减值损失80万元。2009年度经核定结转的亏损额30万元。2010年度该企业应缴纳企业所得税()万元。A.301.62B.322.14C.344.12D.364.128、境外某公司在中国境内未设立机构场所，2010年取得境内甲公司支付的贷款利息收入1300万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入280万元，该项财产净值160万元。2010年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。A.112B.142C.150D.1589、2011年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2009年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税120万元。该公司于2011年6月2日补缴了该税款，该企业无法提供2009年度关联企业业务往来报告表等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息()万元。(假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5%)A.5.98B.1.6C.12.03D.1210、浙江杭州市某房地产企业，在市区开发某高档住宅，2010年企业销售完工产品核算的所得额为5800万元，2010年10月至12月期间取得未完工产品预售收入50000万元，当地税务机关核定的预计利润率为25%，该企业当年应纳企业所得税为（）万元。A.1825B.3125C.3725D.4575第3页11、依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是()。A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧C.企业自行建造的固定资产，以投入使用前发生的支出为计税基础D.企业盘盈的固定资产，应当以重置成本作为计税基础12、华新公司高管李某2011年3月从中国境内取得上年年终不含税奖金86000元，每月工资薪金所得8000元。李某2011年3月应缴纳的个人所得税是（）元。A.21856.25B.21856.25C.31031.25D.21856.2513、吴某是2010年被某中方单位派往外资企业的雇员，外资企业每月应向吴某支付工资6000元，按照吴某与中方派遣单位签订的合同，外资企业将应付吴某工资的10％上交给派遣单位，并提供有效凭证；此外吴某还在另一私营企业兼职，该企业每月向吴某支付报酬5000元。吴某每月应缴纳个人所得税（）元。A.1185B.1745C.1485D.168514、北京中关村某公司职员陈某2010年3月份取得工资10000元，按照公司年金缴纳办法，个人缴纳工资的5%，单位缴纳工资的10%，3月份陈某应缴纳个税（）元。A.1200B.1225C.1300D.134515、约翰是A国公民，A国与我国签订税收协定。约翰2010年1月15日来北京工作，9月13日离开中国。在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000元，A国公司每月支付工资折合人民币60000元。2010年10月约翰应缴纳个人所得税()元。A.3186.16B.3313.60C.9558.47D.9877.0816、王某为A公司进行广告影视拍摄，工作结束后，A公司在代扣代缴了个人所得税后，向王某支付了报酬65000元。A公司应代扣代缴王某的个人所得税()元。A.19496.26B.20294.12C.23496.26D.25294.12第4页17、某企业雇员王某2010年10月与本企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限8年，领取经济补偿金87500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为（）元。A.4500B.5505C.4410D.530018、某中国公民李某，2010年在日本取得稿酬所得26000元，在日本缴纳税款5000元；同年在日本取得特许权使用费收入15000元，在日本已纳税额1000元，则这两项所得在我国应补缴的税款是（）元。A.1400B.1200C.6640D.019、下列关于个人独资企业和合伙企业投资者计算缴纳个人所得税的表述，正确的是（）。A.投资者兴办两个或两个以上企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得应纳税所得额，据此确定使用税率并计算缴纳个人所得税B.投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补C.企业生产经营和投资者家庭生活共用的固定资产，难以划分的，不得计提折旧在税前扣除D.投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度亏损可以跨企业弥补20、中国作家王某出版作品集，取得稿酬收入折合人民币90000元，该作家通过民政部门向我国某受灾地区捐款20000元，该作家应就此项收入在境内应缴纳个人所得税（）元。A.1230B.7280C.4400D.520021、某企业有三项债权打包拍卖（债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元），假设李某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨，将B债务人的所有欠款收回，收回价款24万元。不考虑相关税费，则李某应纳个人所得税是（）万元。A.0.6B.1.5C.3D.4.822、下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（）。A.雇主为员工购买的商业性补充养老保险B.参加有奖销售所得奖金C.个人取得董事费收入D.银行支付给储户的揽储奖金第5页23、张某2010年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商业户。2010年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元（其中包括工商户业主工资每月2600元，广告费8万元）。2010年张某应缴纳个人所得税（）元。A.17750B.20550C.22020D.2195024、按照土地增值税的有关规定，下列行为中，应该缴纳土地增值税的是（）。A.某工业企业以自建厂房作价投入某生产企业进行联营B.双方合作建房，建成后转让的C.对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的D.处于出租期间的房屋25、某公司销售一幢已经使用过的厂房，取得收入3200万元，厂房原价880万元，已提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为3500万元，成新度折扣率为七成，销售时缴纳相关税费150万元。该公司销售该厂房应缴纳土地增值税（）万元。A.121B.130C.145D.18026、根据土地增值税的有关规定，下列表述正确的是()。A.以分期收款方式转让房产的，根据实际的收款日期确定纳税期限B.以一次交割、付清价款方式转让房产的，在办理过户和登记手续后一次性缴纳土地增值税C.因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让其房产的，应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案D.纳税人因国家建设需要被依法征用房地产并得到经济补偿的，应从签订房地产转让合同之日起15日内到房地产所在地主管税务机关备案27、计算土地增值税时，下列项目不作为开发成本扣除的是（）。A.土地征用及拆迁补偿款B.建筑安装工程费C.开发间接费用D.开发期间的管理费用28、某运输公司与某生产企业签订一份运输合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应收取运输费30万元、保管费10万元、装卸费14万元。运输公司该次运输业务应缴纳印花税（）元。A.250B.120C.200D.270第6页29、某企业2010年8月份开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证、税务登记证各一份。公司实收资本500万元，资本公积300万元，除资金账簿外，启用了10本营业账簿；同年与甲公司签订了一份易货合同，合同约定，以价值420万元的产品换取380万元的原材料，甲公司补差价40万元。2010年该企业应纳印花税（）元。A.6475B.6775C.6975D.698030、下列合同和凭证应当缴纳印花税的是（）。A.会计咨询合同B.购销合同C.法律咨询合同D.审计咨询合同31、同一种类应税凭证，需频繁贴花的，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为（）。采用按期汇总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，（）内不改变。A.5天、半年B.10日、一年C.一个月、一年D.半年、一年32、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。A.房屋出租的由承租人纳税B.房屋产权出典的由出典人缴纳C.房屋产权未确定的暂不缴纳房产税D.无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳33、某企业2010年自建两栋办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额均为400万元；7月31日将一栋办公楼用于出租，从8月1日起收取租金，根据合同，收取三年租金7.2万；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30％。计算该企业2010年度应纳房产税（）元。A.20800B.19600C.22400D.2360034、某运输公司拥有并使用以下车辆：农业机械部门登记的拖拉机5辆，自重吨位为2吨；自重5.7吨的载货卡车10辆；自重吨位为4.5吨的汽车挂车5辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，载客汽车的税额是420元/年。该公司当年应纳车船税为（）元。A.9750B.9570C.9150第7页D.897035、某船运公司2010年初登记注册的船舶如下：（1）净吨位为400吨的机动船15艘；（2）净吨位为28.5吨的小型机动船