1财务管理办法

财务管理办法第一章总则第一条为建立规范的规章制度、健全财务管理机制，提高经济效益，根据《企业财务通则》、《金融企业财务制度》结合小额贷款公司试点的指导意见和税法等相关法律、法规，特制定本办法。第二条本办法适用于公司核算。第三条公司财务实行收支两条线管理。第四条公司应依法自主经营、自负盈亏、自担风险、自我约束，其财务管理以提高经济效益为中心，建立健全内容财务制度，规范财务行为，如实反映经营状况，维护投资者和债权人的合法权益。第五条公司财务工作实行董事长负责制，同时接受广大股东的民主管理和监督。重大财务事项、年度财产预算和财务决算方案、利润分配方案和亏损弥补方案必须经股东大会审议批准，并按年向股东大会报告财务状况。第六条公司应遵守国家法律、法规和财政、金融政策，并按现行税收法律、法规的规定，依法计算和缴纳国家税收，接受税务机关的税收、财务监督管理。第七条公司收入、成本的确定，应遵循权责发生制原则。第二章所有者权益和负债第八条所有者权益是投资者对公司净资产的所有权，包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。第九条公司的实收资本是指股东缴纳的股本金和公司资本公积、盈余公积金按法定程序转增形成的资本金。第十条股东应按照出资比例或公司章程规定，分享收益和承担风险。公司印记名股权证书，以人民币标明面值，作为股东所有权凭证和分红依据，股权证书依法可以承继和转让。股份过户手续在年终决算之后，股东大会之前办理。第十一条股东投入公司的资本，按实际投入数额计价。公司对实收资本依法享有经营权。第十二条公司以借款形式筹集的资金，应按照国家规定的适用利率和国家政策允许的协商利率支付利息或计提应付利息，并计入成本。对已计提应付利息的资金，实际支付给债权人利息时，冲减应付利息，若当年实际支付的利息大于应付利息余额时，其差额部分可以直接计入当期损益。第三章固定资产第十三条固定资产是指公司使用年限超过12个月的非货币性资产。因定资产的购置按照企业财务规则执行。第十四条不符合固定资产条件的物品，为低值易耗品。下列物品，不论单位价值大小，均为低值易耗品：点钞机、铁皮柜、保险箱、计息机、记账机、验钞机、打码机、微机打印机、打孔机等。低值易耗品可一次或分次摊入成本。采用分期摊入成本的，摊销期限最长不超过2年。第十五条公司要定期或不定期地对固定资产进行全面的盘点、清查，每年不得少于一次。对盘盈、盘亏、报废、毁损的固定资产，应查明原因，明确责任，及时处理。第十六条购置固定资产，应由使用部门向固定资产管理部门提出申请，经公司董事会研究同意后购置。第四章现金资产第十七条现金资产包括库存现金。第十八条公司应配备专职出纳人员，负责现金的收缴、支出和存放同业存款的账务核算及对帐工作。第十九条办理现金出纳业务，必须做到钱账分管，及时核对库款，账款相符。第二十条出纳长短款的处理按公司相关岗责任制规定执行。第五章其他类资产第二十一条开办费是指公司及其下设机构在筹建期间发生的费用，包括筹建期间工作人员工资、办公费、差旅费、培训费、印刷费、律师费、注册登记费等。第二十二条开办费自营业之日起分期摊入营业费用。第六章收入第二十三条公司的收入是指从事资金运作、咨询等业务和为股东、客户提供管理服务取得的收入。包括贷款利息收入、存放金融机构款项收入等。贷款利息收入是指公司发放贷款利息收入和逾期罚息收入，存放金融机构款项收入是指公司存入银行及其他金融机构资金的利息收入。第二十四条公司应依法合规取得各项收入，并即时纳入会计账核算。第七章成本费用第二十五条成本费用是指公司从事资产运作、咨询等业务和为股东、客户提供管理服务支付的费用。包括借款利息支出、差额支出、手续费支出、营业费用、其他营业支出、营业税及附加、营业外支出、所得税、以前年度损益调整等。1、借款利息支出指公司向银行及其他金融机构之间在政策允许范围内融入资金发生的利息支出等。其中如有当年应支付而未支付的利息，应逐笔计算应付利息，计入当年损益。2、营运管理费支出是指公司为履行对辖内分支机构管理、指导、协调和服务的基本职能所发生的各项费用。（1）宣传费开展各项业务宣传活动支付的费用。（2）印刷费印刷业务报表、文件资料等支付的费用。（3）电子设备运转费购置计算机的配套设备、专用纸张、色带、软盘等费用。（4）邮电费电话安装费、月租费、电话费、线路租用费、邮费等支出。（5）咨询费聘请经济技术顾问、法律顾问、律师等支付的费用。（6）职工工资、临时工的工资、各种津贴、奖金、补贴等。（7）职工培训及教育费对辖区职工进行教育培训的费用和培训基地的教育费开支。（8）劳动保护费按照国家有关规定支付的劳动保护费。（9）劳动、医疗及失业保险金职工异地安家补助费、六个月以上病假人员工资、死亡丧葬补助费、抚恤金、离退休人员经费、按规定提取支付的职工养老保险金、失业保险金、医疗保险等费用。（10）公杂费购置办公用品、订阅公用书报杂志等费用。（11）差旅费职工因公出差、工作调动或探亲等，报销的车、船、飞机费及出差补助费、住宿费等。（12）水电费公用水电费支出。（13）会议费各项会议费用，包括会议支付的伙食费、住宿费、场租费及文具、纸张等其他费用。（14）交通用具费使用和修理维护工作车辆开支的费用。（15）租赁费因管理工作需要以经营租赁方式租入办公用房、电子设备、汽车及其他固定资产所支付的租金。（16）修理费包括固定资产和低值易耗品的修理费用。（17）取暖及降温费取暖和降温开支的费用。（18）固定资产购置费因工作需要并经董事会批准后购置固定资产支付的费用。（19）低值易耗品购置费因工作需要购置低值易耗品支出。（20）劳动竞赛费因组织劳动竞赛、开展考核支付的费用和奖励。（21）救灾补助费对受灾股东、职工的救灾补助费用。（22）困难补助费对股东、职工个人的困难补助费用。（23）其他支出经批准的其他支出。如安全防卫费、诉讼费、公证费、审计费等。3、其他营业支出是指公司开展业务过程中不属于以上三项的其他成本支出，包括固定资产折旧、呆账准备、流动资产盘亏及毁损等。4、营业税金及附加是指公司按税法规定交纳的税金。5、营业外支出是指公司办理其它事项时发生的费用，如非常损失、固定资产盘亏及清理损失、出纳赔款等。6、所得税是指公司按规定交纳的所得税。7、以前年度损益调整是指公司本年度发生的调整以前年度损益事项。第二十六条其他成本费用的核算，应执行税法和公司章程相关规定。第八章利润及分配及财务报告第二十七条公司利润包括营业利润、以及营业外收支净额。第二十八条财务报告是公司反映财务状况和经营成果的总结性书面文件，包括财务报表和财务情况说明书。第二十九条财务报表包括业务状况表、资产负债表、损益表、现金流量表及其附表。第三十条财务报表和财务情况说明书应列示的项目和内容，按公司章程的有关规定办理。第三十一条财务部门要按季向公司董事会报告财务收支情况。第三十二条公司按年向股东大会以及有关部门提供财务报告。第九章附则第三十三条本办法由公司负责解释。第三十四条本办法自公司批准成立之日起执行。