2012年个人所得税练习题及答案

2012年个人所得税练习题及答案一、判断题1、个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳所得税义务。（×）2、个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。（v）3、个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按70％计算个人所得税。（×）4、个人转让房屋所得应该按照财产转让所得缴纳个人所得税。（v）5、张某获得县级体育比赛一等奖10万元，应该免征个人所得税。（×）6、在两处以上取得工资薪金所得而没有扣缴义务人的，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税。（v）7、专职“炒股”人员年所得超过12万元的，应向户籍所在地主管地税机关申报。（v）8、企业以现金形式发放的住房补贴、医疗补贴应全额计入当期工资、薪金征收个人所得税。（v）9、不动产转让所得以实现转让的地点为所得地。（×）10、某保险公司的营销员，取得的佣金收入在计算缴纳个人所得税不能扣除成本。（v）11、中秋节，公司为员工发放月饼，不应并入工资薪金代扣代缴个人所得税。（×）12、纳税人（在中国境内无住所的个人除外）一次取得数月奖金或年终加薪，应将全部奖金或年终加薪同当月的工资、薪金合并计征个人所得税。（×）13、员工个人缴纳的商业（人寿）保险，公司予以报销，不缴纳个人所得税。（×）14、扣缴义务人可将税务机关支付的代扣代缴的个人所得税手续费用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。（v）15、某企业的年金12月份全年一次性缴费，按照规定分成12个月计算缴纳个人所得税。（）16、个人取得转租房屋收入个人所得税前扣除税费的扣除次序是，先扣除税法规定的费用扣除标准，再扣除租赁费、财产租赁过程中缴纳的税费、修缮费用。（）17、个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。（）18、采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业三个特定行业的职工取得的工资、薪金所得采取按年计算、分月预缴的方式计征个人所得税。年度终了后30日内，合计其全年工资、薪金所得，再按12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补。（）19、由个人独资企业变更为个体经营户，也可以享受下岗职工再就业优惠政策。（）20、个人将承租房屋转租取得的租金收入不再缴纳个人所得税。（）21、获得劳务报酬所得的纳税人从其收入中支付给中介人和相关人员的报酬，在计征个人所得税时，可以在扣除20％的费用前扣除该费用。（）22、机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人，按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴，属于免税的离休工资。（）23、一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入4000元，从B单位每月取得工薪收入1500元。根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。（）24、按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入额减去20％的费用。（）25、工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月７日内缴入国库。()26、个人取得不同项目劳务报酬所得的,应当合并为一次所得计算缴纳个人所得税。（）27、个人转让财产，应以转让财产收入减除财产市价和合理费用后的余额为应纳税所得额计算缴纳个人所得税。（）28、对于2012年3月1日之后首次公开发行上市公司的限售股转让产生的个税征收，以实际转让收入减去成本原值和合理税费后的余额，适用20%税率。()29、个人出租房屋的财产租赁所得中所说的减除“修缮费用”，以每次允许减除800元为限，一次减除不完的，准予在下一次继续减除，但最多不能超过五次。（）30、在计算个人所得税时，个人独资企业以投资人为纳税义务人，合伙企业以每个合伙人为纳税义务人。（）31、在中国境内无住所而在中国境内居住满1年的个人,为居民纳税人，其来源于中国境内、境外取得的全部所得均应依法纳税，负有限纳税义务。（）32、英国人亨利先生因公于2011年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。2011年亨利先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。（）33、某歌星取得一次劳务报酬2．4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（）34、我国某作家叶某所著一本小说于2011年12月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来的稿酬3000美元。因叶某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国境内的所得。（）35、某个人独资企业是查帐征收户，2011年其生产经营收入50万元，实现利润所得10万元，投资者以1万元捐赠红十字基金会,根据税法规定，这笔捐赠额可以据实扣除。（）36、杨教授编著教材一本，2011年3月出版，获得稿酬8000元。2012年2月再版该教材又获得稿酬3000元，杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴个人所得税1204元。()37、转让财产，以收入额减除财产原值和合理费用后的余额为个人所得税的应税所得额。所以，转让土地使用权，减除的财产原值是为取得土地使用权所支付的金额。()38、居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（）39、扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。（）40、年所得12万元以上的纳税人，平时有应扣未扣税款的，在办理年度自行纳税申报时如实申报收入情况，税务机关只补征其应扣未扣的税款，不加收滞纳金，也不罚款，不作为偷税处理。（）二、单项选择题1、李先生2012年3月购买体育彩票中得奖金15000元，他应缴纳个人所得税为（）。A．免8．3000C．1500D．45002、下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额费用扣除费用的有（）。A．财产转让所得B．承包所得（不拥有所有权的承包方式）C．设计费D．工资3、个人财产拍卖时，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按（）计算缴纳个人所得税。A．转让收入额和20%的税率B．转让收入额和10%征收率C．转让收入额和3%征收率D．转让收入额和2%征收率4、下列所得不采用五级超额累进税率计算个人所得税的有（）。A．个体工商户的生产经营所得B．个人独资企业和合伙企业C．承包经营者取得的承租、承包所得D．财产租赁所得5、个人取得的下列所得中，按“其他所得”征收个人所得税是（）。A．境外博彩所得B．为他人提供担保获得报酬C．保险赔偿收入D．企业自然人股息6、对于个人自己缴纳有关商业保险费（保费全部返还个人的保险除外）而取得的无赔款优待收入，（）。A．按偶然所得缴纳个人所得税B．按其他所得缴纳个人所得税C．按劳务报酬所得缴纳个人所得税D．不征收个人所得税7、计征个人所得税时，保险营销员的佣金中的展业成本的比例暂定为（）。A．20%B．30%C．40%D．50%8、企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，股东个人应按（）项目计算缴纳个人所得税。A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得C．个体工商户的生产经营所得D．利息、股息、红利所得9、以下关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，不正确的是（）。A.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税B.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税C.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，承包、承租人取得的所得按工资、薪金所得缴纳个人所得税D.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按企事业单位承包、承租经营所得缴纳个人所得税10、下列所得中，免缴个人所得税的是（）。A．年终加薪B．拍卖本人文字作品原稿的收入C．个人保险所获赔款D．从投资管理公司取得的派息分红11、下列属于减税项目的是（）。A．国债和国家发行的金融债券利息B．因严重自然灾害造成重大损失的C．军人的转业费、复员费D．按照国家统一规定发给干部、职工的退休工资、离休工资、离休生活补助费12、部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其它活动中，为其它单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券。对个人取得该项所得应（）。A．按劳务报酬所得征收个人所得税B．不征收个人所得税C．按偶然所得征收个人所得税D．按其他所得征收个人所得税13、从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是()。A．单一所得税制B．分类所得税制C．综合所得税制D．混合所得税制14、按照个人所得税法的有关规定，计算个体户的应纳税所得额时，下列各项可以直接扣除的是（）。A．固定资产盘亏净损失B．购置的价值为7万元的测试仪器C．个体户业主的工资D．分配给投资者的股利15、下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（）。A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得C．偶然所得D．个体工商户的生产经营所得16、在计算个体工商户的生产、经营所得时，个体工商户按规定所缴纳的下列税金不可以扣除的有（）。A．增值税B．消费税C．教育费附加D．印花税E．房产税17、代开货运发票的个人所得税纳税人，统一按开票金额的（）预征个人所得税。A．3%B．2．5%C．2%D．1．5%18、个人独资、合伙企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费用，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，可以税前据实扣除。超过部分，准予在以后纳税年度内结转扣除。A．8．5％B．15％C．2．5％D．5％19、个体户在生产经营中发生与家庭生活混用的费用，（）。A．按50%的比例确定分摊费用予以税前扣除B．按70%的比例确定经营费用予以税前扣除C．由税务机关核定比例分摊费用予以税前扣除D．不予税前扣除20、个人所得税纳税人能提供实际支付装修费用的税务统一发票，并且发票上所列付款人姓名与转让房屋产权人一致的，经税务机关审核，其转让的公有住房、经济适用房在转让前实际发生的装修费用，可在以下规定比例内扣除（）。A．最高扣除限额为房屋原值的15%B．最高扣除限额为房屋原值的10%C．最高扣除限额为房屋原值的5%D．最高扣除限额为房屋原值的20%21、中国公民张某有一件拍卖品经文物部门认定为海外回流文物，财产原值凭证金额栏填写没有封顶，转让收入额为15万元，应缴纳个人所得税（）元。A．30000B．0C．3000D．1500022、某歌手与卡拉OK厅签约，2011年一年内每天到歌厅演唱一次。每次付酬100元，则对其征个人所得税应按()。A．每天B．每周C．每月D．每季23、按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是（）。A．若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则这三次稿酬应合并为一次征税B．若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税C．个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的收入同再版稿酬分别征税D．若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税24、某人为某公司设计机械制造图纸，获得设计费收入30000元，其应纳个人所得税的税额为()。A．8000元B．6000元C．5200元D．12000元25、税法规定：个体户通过有关部门进行公益、救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的()。A．3％B．10％C．15％D．30％26、提供著作权的使用权取得的所得，属于()所得。A．劳务报酬所得B．稿酬所得C．偶然所得D．特许权使用费所得27、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由()。A．扣缴义务人确定B．纳税人自行确定C．主管税务机关确定D．纳税人与主管税务机关