(完)酒店资产管理办法及细则

洄水湾旅游开有限公司第1页资产管理办法及细则为了保证公司资产物资不受损失，确保酒店资产物资有专人管理，加强酒店所有员工的责任心，特制订资产管理办法及细则：总则资产管理办法的执行1.为了落实责任，各部门应设兼职的资产管理员，（通常为本部门领班级以上的人员）负责本部门内各项物资的分管工作，此项工作通常由各部门负责人指派。2.各部门的资产管理员应及时对发至本部门、或由本部门购进的物品进行分类登记。登记的内容包括物品的单价、数量、质量、规格、对于固定资产还要登记购置的厂家、规定的使用年限、必要的技术参数、物品的存放位置等，每月1日把部门的资产盘点表上交财务部。3.财务部资产会计将定期对各部门的物品进行盘查，如发现丢失、损坏将追究部门第一负责人的责任。第一节低值易耗品管理一、低值易耗品标准与分类1.低值易耗品标准：低值易耗品是指单位价值在1000元以下在经营活动中新使用的家具类、办公及管理用具类、工器具类、仪器、仪表及构不成固定资产的设备等。2.低值易耗品分类：A.家具类：各种桌、椅、凳、床、沙发、茶几等；B.办公及管理用具类：计算器、电风扇、钟表等；C.工器具类：万用表、摇表、电流表、电压表、测绘仪器等。D.玻璃器皿：各种量杯、玻璃杯、酒杯、扎壶等；E.瓷器：各种瓷杯、骨碟、烟灰盅、汤煲等；F.金银器类：各种金银器、镀金餐具或用具等；洄水湾旅游开有限公司第2页G.布草类：各种口布、台布、毛巾、床单等。二、低值易耗品管理与分工1、财务部资产会计负责对低值易耗品的日常核算与管理工作，负责组织各部门资产管理人员对低值易耗品进行盘点清查，保证低值易耗品帐卡物三相符。2、各部门第一负责人对使用中的低值易耗品的实物管理负全面责任，各部门资产管理员负责低值易耗品的日常管理，确保卡物相符。三、低值易耗品的核算与管理1、低值易耗品增加：低值易耗品增加时，各部门的资产管理员应及时对发至本部门、或由本部门购进的物品进行分类登记。登记的内容包括物品的单价、数量、质量、规格、物品的存放位置或交至相应岗位保管等。2、低值易耗品减少：低值易耗品出现报废、毁损，使用部门应填制《报损单》应说明原因并提出处理意见，由财务部资产会计、工程部进行鉴定交财务总监、总经理审批后由财务部进行帐务处理登记帐卡。3、低值易耗品的内部转移：低值易耗品发生内部转移时，由转入的部门提出申请，经转出的分部门和财务部核批后，由转入部门资产管理员填制《内部调拨单》，转入转出部门办理移交和验收手续并签字后，报财务部进行帐务和卡片调整，卡随物走。1.低值易耗品的摊销：根据酒店的实际情况，对价值或批次在1000元以下及易破损的低值易耗品采用“一次摊销法”，即一次摊入部门营业费用。对价值或批次在1000元以上的采用“分次摊销法”，按受益年限分次摊销。2.低值易耗品清查：财务部负责组织各部门资产管理员每月对低值易耗品进行一次清查，保证资产的安全、完整。根据各部门经营特点以及低值易耗品性质的不同，对各部门低值易耗品的损耗标准规定如下：餐饮部：1.瓷器、玻璃器皿的月度损耗流失金额不超过该月度餐饮收入的0.1%。2.不锈钢、金银器的月度损耗流失金额不超过该月度餐饮收入的0.01%。3.餐饮布草的月度损耗流失金额不超过该月度餐饮收入的0.02%。客房部：客房布草的月度损耗流失金额不超过该月度客房（不含小商品）收入的0.02%。娱乐部：瓷器玻璃器皿的月度损耗流失金额不超过该月度娱乐部单纯酒水收入的0.1%。备注：a)不列入损耗流失核算的项目:①不按规程操作，造成损耗流失，可视情节的轻重，由当事人负责按原价或折旧后残值赔洄水湾旅游开有限公司第3页偿。②客人损坏的按照酒店制定的价格由当事人赔偿。b)损耗标准只适用于当期不可累计至下一期使用。c)洗衣厂洗烂损坏已赔偿的项目不列入损耗核算。d)特别批准免于赔偿的项目可不列入损耗核算。e)已赔偿的项目不列入损耗核算。f)各部门需及时填写各种物料报损单或赔偿通知单。g)损耗流失超过标准部分，由部门第一负责人按超标金额原价赔偿。赔偿方式超标当个月工资中扣除。第二节固定资产管理制度一、固定资产的内容和特点1.酒店的固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在1000元以上的经营设备，不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也当作为固定资产。2.固定资产的特点：它是可以连续使用或服务于酒店经营部门，经长期使用而不改变其实物形态。它的价值是双重存在的，其中一部分随实物的磨损程度，以折旧的形式逐渐地、部分地转化为费用或成本中，由实物形态上脱离出来形成货币资金。另一部分仍留存在经营服务上固定资产的实物形态内，直到固定资产报废时才完全脱离出来。二、固定资产的分类划分标准及折旧年限(与财务部现今使用的标准一起进行统一修改）洄水湾旅游开有限公司第4页1.房屋及建筑物分类A.房屋营业用房30年非营业用房35年简易房5年注：非营业用房指不与营业用房连成一体的办公室、职工宿舍、招待所、职工食堂、浴室、理发室、托儿所、幼儿园等。B.建筑物水塔、蓄水池、水井、油罐、停车场、园林设施、围墙、室外游泳池、网球场、高尔夫球场等。建筑物折旧年限统一规定为15年。2.机器设备分类A.供电系统设备15年包括：变压器、高低压开关拒、发电机、充电机等。B.供热系统设备11年包括：热水锅炉、热气锅炉、烤炉、管道等。C.小锅炉5年D.中央空调系统设备10年包括：制冷机（组）、冷却塔等。E.通讯设备5年其中内部呼叫器、手机3年F.洗涤设备5年包括：洗衣机、干（湿）洗机、平烫机等。G.维修设备10年H.厨房机具设备5年包括：冰箱、冷柜、洗碗机、饺于机、和面机等。I.电子计算机系统设备6年包括：计算机、终端收款机（带电脑）等。J.电梯10年K.相片冲印设备8年L.复印、打字设备3年M.其他机器设备10年洄水湾旅游开有限公司第5页3.交通运输工具分类A.大型客车（33座以上）8年30万公里B.中型客车（32座以下）8年30万公里C.小轿车5年20万公里D.行李车7年30万公里E.货车12年50万公里F.摩托车5年5万公里4.家具设备分类A.营业用家具5—10年包括：床、沙发、写字台、会议桌、餐桌、橱柜、柜台、货架、美容设备、卫生设备等。B.办公用设备10年5.地毯分类A.纯毛地毯5年B.混织地毯3年C.化纤地毯3年6.电器及影视设备分类A.闭路电视播放设备10年B.音响设备5年C.电视机5年D.电冰箱5年E.空调器:柜式5年窗式3年F.电影放影机10年洄水湾旅游开有限公司第6页J.照相机10年H.其他电器设备5年7.文体误乐设备分类A.高级乐器10年包括：钢琴、手风琴、风琴、电子琴、高级管弦乐器等。B.游乐场设备5年C.健身房设备5年8.其他设备分类A.工艺摆设10年包括，高级屏风、高级工艺品B.消防设备6年三、固定资产的管理程序1.固定资产的帐务管理是由财务部负责，设置固定资产卡片。2.实物管理酒店机器设备、维修设备由工程部负责。3.其他实物管理，由各部门设资产管理员，负责管理本部门所使用的固定资产，部门内部可将管理工作逐步落实到人，每半年由财务部负责组织各部门人员清查盘点，使之帐实相符，财务部派人监盘。四、添置固定资产的管理1.固定资产的添置，应根据资本性支出预算严格加以控制，添置固定资产时，由使用部门提交申请报告、可行性报告和采购申请单，同时得到部门资产管理员的认可签字，上报财务总监、总经理审核批准后方可采购。技术型固定资产需在上报财务之前提交工程部，由技术总程师或工程师进行技术论证通过。2.酒店改造的固定资产完工后，必须办理验收手续，由技术总工程师连同监察部门整理出“工程验收报告书”，连同材料费、安装费等附件，经工程部主管或经理审核签字，上报财务洄水湾旅游开有限公司第7页总监、总经理审核批准后，到财务办理报帐手续，财务部登记固定资产帐目和卡片。3.直接购买的固定资产到货后，先办理验收手续后，由监察部门整理出“物品验收报告书”，部门资产管理员接收签字后，连同转运费、安装费等附件，经使用部门负责人审核签字，上报财务总监、总经理审核批准后，到财务办理报帐手续，财务部登记固定资产帐目和卡片。五、固定资产内部转移的管理：固定资产内部转移时，转入的部门先提交申请报告至转出的部门，经有关部门和财务核实后，由资产管理员填制“内部调拨单”，转入、转出的部门办理移交和验收手续并签字以后报财务部进行帐务和卡片调整。六、报废、清理固定资产的管理：固定资产由于长期使用发生磨损，不能继续使用或以其他原因而进行清理报废时，先由使用部门资产管理员填制“固定资产报废清理单”，经工程部、财务资产管理员审查鉴定，报财务总监、执行总经理批准后，转财务处理。财务凭有关单据调整固定资产帐户并将清理情况记入固定资产卡片内，注销固定资产卡片，另行归档保管。七、固定资产的盘点：固定资产按直线法根据使用年限按月计提折旧，计提折旧时预留5%的残值。1.应由财务部门会同使用部门、工程部一块进行。每季应对帐目核对一次，每年年终决算前对所有的固定资产采用“实地盘点法”清查盘点一次。需报废的，由使用部门或使用人填写《报损单》，按处理权限，逐级报批核销。2.固定资产清查中，发现盘盈、盘亏和毁损的固定资产，各部门无权自行处理。必须认真查明原因，写出处理意见；编制固定资产盘盈（亏）报告表，及时上报：盘盈和损失的固定资产，单项净值在一千元以下的，执行总经理审批。单项价值在一千元以上的，报总经理批准。审核批准后，按盘盈的重置完全价值入帐。洄水湾旅游开有限公司第8页3.盘盈的固定资产按照重置完全价值减去估计折旧后的差额计入营业外收入，盘亏及毁损的固定资产，按照原价和除累计折旧，变价收人过失人及保险公司赔损后的差额计入营业外支出。4.季末盘点：每季末由实体财产会计和公司财产会计要亲自到各部门进行固定资产盘点并办理财产管理责任书的签字手续。5.因人为原因造成资产受损，由本人全部赔偿。八、固定资产管理的原则：1.固定资产管理实行分级管理，部门负责的原则，把属于酒店的固定资产落实到分部门和个人，执行岗位经济责任制，做到“物物有人管，人人有专职”。2.建立固定资产帐卡，由专人管理，建立登记制度，保管人员变更时，必须办理移交手续，由各部门负责人监交。3.各部门要做好固定资产的维护保养工作，严格执行技术操作规程，遵守劳动纪律和管理制度，确保设备性能和工作量负荷，减轻磨损，未经批准不得擅自拆卸改装设备。4.财务部对固定资产建立分类明细帐，实行金额控制，负责监督和控制固定资产的购置、调入、调出、出售、报废等正常业务，定期检查帐目，随时掌握固定资产的变动情况。5.工程部负责固定资产的维修保养和技术管理工作，对设备的拆卸、安装等技术项目负责施工及质量验收、保证设备安全、降低消耗，保证各种设备始终处于良好状态。第三节工程仓及工程用品的管理工程仓应由工程部负责人指定专门的人员对工程仓进行记帐、收发、盘点等工作。1.增加：工程仓的增加按收货制度，工程仓管理员记入当期增加数。2.领出：各部门开具工程维修单至工程部后，工程人员在工程维修单上注明所需要使用到的配件后持工程维修单至工程仓领货，双方在工程维修单上签字后，仓库管理员留下一联做帐。3.工程部按维修计划或日常维修由工程部经理签发的工程维修单至工程仓领货。4.减少：仓库管理员填制《报损单》至财务部，由资产会计核实后交财务总监总经理签批。5.盘点：按季工程仓库管理员与资产会计工共同盘点后核对差异，异数需及时查找原因，则需洄水湾旅游开有限公司第9页由工程仓管理员负责。盘点后的数量及余额报财务部作帐。第四节部门资产责任人的职责范围1.总经理为资产总负责人。由总经理指定各部门第一负责人为该部门资产责任人，部门资产责任人对部门所辖范围内的资产负责，并委托专人（部门资产管理员）进行部门内各项资产的帐卡管理和盘点工作。2.各部资产责任人和资产管理员，必须全面掌握所在部门固定资产的分布使用情况。部门资产责任人应根据部门资产的使用情况，建立部门内部的资产管理程序和资产管理制度，并设立基层管理组织（如楼面可以按玻璃器皿、瓷器、布草等分别指定