201104206班2013年夏天会计实训分录部分参考答案

1.借：管理费用300贷：库存现金3002.j：应收账款长春市机电公司498110财务费用14D：银行存款14主营业务收入普通车床423000应交税费应交增值税销项税额71910库存现金32003.j：应付职工薪酬社会保险费25000d：银行存款250004.j：材料采购原料及主要材料82150应交税费应交增值税进项税额13525D：预付账款鞍山钢铁公司一分厂956755.j：管理费用差旅费1500库存现金200D：其他应收款赵宏17006.j：管理费用保险费60060d：银行存款600607.j：生产成本基本生产成本铸造分厂普通车床77850刻模铣床24000机加工分厂普通车床45195机加工分厂刻模铣床18078装配分厂普通车床120840刻模铣床35897辅助生产成本机修分厂6000D：原材料原料及主要材料生铁87400圆钢69000燃料焦炭11750煤2700外购半成品y123m电机57600Aob25电机59000D318轴承24500D462轴承28980标准件6150辅助材料润滑油7808.j：交易性金融资产成本240000投资收益150D：其他货币资金存出投资款2401509.j：固定资产生产用固定资产255000应交税费应交增值税进项税额43350D：实收资本29835010.j：在建工程设备安装工程30220应交税费应交增值税进项税额4845D：银行存款3506511.j：应付账款开化轴承厂128700d：材料采购外购半成品轴承d318110000应交税费应交增值税进项税额1870012.j：银行存款163800d：主营业务收入刻模铣床140000应交税费应交增值税销项税额2380013.j：银行存款140000d：短期借款14000014.j：银行存款520000d：应付债券债券面值500000利息调整2000015.j：固定资产生产用固定资产148000应交税费应交增值税进项税额25160D：银行存款17316016.j：财务费用短期借款利息48000d：银行存款4800017.j：主营业务收入刻模铣床56000应交税费应交增值税销项税额9520D：银行存款6552018.j：管理费用业务招待费2500d：隐含存款250019.j：材料采购原料及主要材料160000应交税费应交增值税进项税额27200D：应付账款顺达集团公司18720020.j：材料采购原料及主要材料17395应交税费应交增值税进项税额2825银行存款2780D：其他货币资金外埠存款2300021.j：应付职工薪酬职工福利230d：库存现金23022.j：管理费用办公费4800d：银行存款480023.j：银行存款400000营业外支出债务重组损失120000D：应收账款南方机电公司52000024.j：管理费用税金36500d：应交税费应交城镇土地使用税14400应交房产税21300应交车船税800J：应交税费36500管理费用印花税765D：银行存款3726525.j：材料采购周转材料1670应交税费应交增值税进项税额283.90D：银行存款1953.926.j：应收票据98982d：主营业务收入普通车床84600应交税费应交增值税销项税额1438227.j：材料采购辅助材料380应交税费应交增值税进项税额64.60D：银行存款444.6028.j：短期借款200000d：银行存款20000029.j：应交税费未交增值税174700d：银行存款17470030.j：银行存款77556.6财务费用利息费用1643.4D：应收票据7920031.j：管理费用诉讼费用50000d：预计负债未决诉讼5000032.j：坏账准备3000d：应收账款滨江市机床经销公司300033.j：材料采购外购办成品36290应交税费应交增值税进项税额5905银行存款1805D：其他货币资金银行汇票4400034.j：管理费用180d：库存现金18035.j：制造费用铸造分厂645机加工分厂803装配分厂990生产成本辅助生产成本机修分厂750配电分厂450管理费用107.70D：周转材料劳保用品2011.70附件834专用工具90036.j：库存现金250d：营业外收入罚没收入25037.j：其他货币资金银行汇票6767财务费用手续费5D：银行存款677238.j：生产成本辅助生产成本机修分厂15200d：原材料原料及主要材料6000银行存款920039.j：材料采购燃料5844应交税费应交增值税进项税额923D：其他货币资金银行汇票676740.j：银行存款498110d：应收账款长春几点公司49811041J：固定资产清理24000累计折旧15000D：固定资产不需用固定资产39000J:银行存款27000D：固定资产清理27000J：固定资产清理3000D：营业外收入处置非流动资产300042J应付职工薪酬职工福利8000D：银行存款800043J：银行存款8400D：其他业务收入租金收入840044J：持有至到期投资成本500000利息调整40000D：银行存款54000045J：固定资产非生产用固定资产4600周转材料1450应交税费应交增值税进项税额1028.50D：银行存款7078.50J：应付职工薪酬职工福利1696.50D:周转材料1450应交税费应交增值税进项税额转出246.5046J：长期借款550000D：银行存款55000047J：固定资产清理11000累计折旧74000D：固定资产生产用固定资产85000J：固定资产清理4500D：银行存款4500J：银行存款10530D：固定资产清理9000应交税费应交增值税销项税额1530J：营业外支出6500D:固定资产清理650048J:固定资产生产用固定资产36000应交税费应交增值税进项税额6120D：实收资本4212049J：应付账款上海钢厂286000财务费用手续费4.20D：银行存款286004.2050J：银行存款131625D：主营业务收入刻模铣床112500应交税费应交增值税销项税额19125J：销售费用1500D：银行存款150051J：应付职工薪酬工资346000管理费用1932D：银行存款289487其他应付款医疗保险费4505养老保险费51900失业保险费204052J:待处理财产损益待处理流动资产损益50D：库存现金50J：其他应收款陈晓艺50D：待处理财产损益待处理流动资产损益50J：库存现金50D:其他应收款陈晓艺5053J：预收账款沈阳机电公司150973D：主营业务收入普通机床126900应交税费应交增值税销项税额21573银行存款2500J财务费用12预收账款8027D：银行存款803954J库存现金7000D银行存款700055J：应付账款宏达轴承厂549000D：银行存款500000营业外收入债务重组利得4900056J：其他应付款张涛3000D：库存现金300057J:银行存款35000D：无形资产专有技术15000应交税费应交营业税1750营业外收入处置非流动资产利得1825058J：管理费用招待费365D：库存现金36559J：其他应收款王强4000D：库存现金400060J：银行存款100000D应收账款滨江市机床经销公司10000061J：在建工程出包工程20000D：银行存款20000J：固定资产87000D：在建工程8700062J：应付职工薪酬社会保险费48440D：：银行存款4844063J：材料采购周转材料26600应交税费应交增值税进项税额4522D：银行存款3112264J：无形资产专利权28000D：银行存款2800065J：银行存款400000D：短期借款40000066J库存现金1400D：其他应收款备用金140067J:银行存款1140D：库存现金114068J;制造费用铸造分厂1050机加工分厂770装配分厂560生产成本辅助生产成本机修分厂350配电分厂469管理费用办公费1701应交税费应交增值税进项税额294D：银行存款5194、69J：管理费用办公费6200D：银行存款620070J原材料原料及主要材料圆钢90000材料成本差异原料及主要材料差异9545D材料采购原料及主要材料99545J原材料燃料煤5400材料成本差异燃料成本差异444D材料采购燃料5844J原材料辅助材料润华油390D材料采购辅助材料380材料成本差异辅助材料成本差异10J原材料外购半成品轴承35000材料成本差异外购半成品成本差异1290D材料采购外购半成品36290J周转材料劳保品1545材料成本差异周转材料成本差异125D材料采购周转材料1670J周转材料包装箱28000D材料成本差异周转材料成本差异1400材料采购周转材料2660071J：固定资产生产用固定资产30220D：在建工程设备安装工程3022072J：固定资产清理7000累计折旧80000D固定资产87000J：固定资产清理3000D：银行存款3000J银行存款5400D固定资产清理5400J营业外支出处理非流动损失17100D固定资产清理1710073J生产成本基本生产成本铸造分厂普通车床14750机加工分厂普通车床22500刻模铣床16539装配分厂普通车床417620刻模铣床68236辅助生产成本机修分厂3392D原材料原料及主要材料生铁11500圆钢39000燃料焦炭2350煤900原材料外购半成品Y123电机115200AOB电机91000D318轴承77000D462轴承48300标准件13530辅助材料油漆10000润滑油507周转材料专用工具105750包装箱2800074J待处理财产损益待处理固定资产损益1500累计折旧生产用固定资产17500D固定资产19000J待处理财产损益待处理流动资产损益953.41D周转材料包装箱800材料成本差异14.88应交税费应交增值税进项税额转出138.5375J营业外支出罚没支出5000D银行存款5000J：管理费用保险费10000D银行存款1000076J管理费用无形资产摊销8500D：累计摊销专利权7000土地使用权150077J银行存款800000应收账款长春汽车配件有限公司517420D主营业务收入普通车床846000刻模铣床280000应交税费应交增值税销项税费19142078J财务费用利息费用14000D应付利息14000J财务费用利息费用4440应付债券利息调整560D应付债券应付利息500079J固定资产汽车290400银行存款20000D主营业务收入普通机床260000应交税费应交增值税销项税额44200银行存款6200J主营业务成本120000D库存商品普通机床12000080J管理费用存货盘亏或收益953.41D待处理财产损益待处理流动资产损益953.41J营业外支出固定资产盘亏损失1500D待处理财产损益待处理固定资产损益150081J其他应付款失业保险费2040养老保险费51900D银行存款5394082J长期应付款应付融资租赁费11000D银行存款1100083J其他应收款存入保证金2500D银行存款250084J管理费用差旅费8000库存现金1800D其他应收款李立峰980085J银行存款1800D库存现金180086J固定资产生产用固定资产62382D库存商品普通车床48000应交税费应交增值税销项税额1438287J制造费用铸造分厂16000机加工分厂24000装配分厂11800D银行存款5180088J生产成本辅助生产成本配电分厂6500应交税费应交增值税进项税额1105D银行存款760589J销售费用广告费7500D银行存款750090J银行存款11372.40D其他业务收入材料销售9720应交税费应交增值税销项税额1652.4091J其他货币资金存出投资款45000D交易性金融资产成本30500投资收益1450092J生产成本辅助生产成本配电分厂53000应交税费应交增值税进项税额9010D银行存款6201093J资产减值损失坏账损失2472.10D坏账准