2011年惠州试题(内控配套指引)

1第五章企业文化一、单选题1．下列不属于企业文化在促进企业发展战略实现中的重要作用的是（）。A．企业文化建设可以为企业提供精神支柱B．企业文化建设可以提升企业的核心竞争力C．企业文化建设可以降低企业经营中遇到的风险D．企业文化建设可以为内部控制有效性提供有力保证【答案】C【解析】企业文化在促进企业发展战略实现中的重要作用体现在三个方面：企业文化建设可以为企业提供精神支柱；企业文化建设可以提升企业的核心竞争力；企业文化建设可以为内部控制有效性提供有力保证。2．企业核心价值观的塑造，（）。A．着力挖掘自身文化，博采众长B．离不开企业的主打品牌的塑造C．关键在执行层的文化塑造力度D．与企业的发展计划相关，需要随时变化【答案】A【解析】企业核心价值观的塑造，要注意从企业特定的外部环境和内部条件出发，把共性和个性、一般和个别有机地结合起来，总结出本企业的优良传统和经营风格，挖掘整理出本企业长期形成的宝贵的文化资源，在企业精神提炼、理念概括、实践方式上体现出鲜明的特色，形成既具有时代特征又独具魅力的企业文化。3．企业文化评估体系的建设，下列说法中不正确的是（）。A．全面评估与重点评估相结合，注重评估指标的导向性B．定性与定量相结合，注重评估方法的科学性C．内部评价与外部评价相结合，注重评估结果的有效性D．长期与短期相结合，关注评估对象的多变性【答案】D【解析】企业文化评估体系建设应当把握以下原则：一是，全面评估与重点评估相结合，注重评估指标的导向性。要突出关键指标，确保评估指标的可操作性。二是，定性与定量相结合，注重评估方法的科学性。要根据评估内容和指标功能，量身定制不同的评估标准。三是，内部评价与外部评价相结合，注重评估结果的有效性。4．下列各项中，不属于跨文化管理步骤的是（）。A．识别文化差异B．充分体现以人为本的理念C．防范文化差异带来的冲突D．进行文化整合【答案】B【解析】跨文化管理要分四个步骤，即：识别文化差异、控制和利用文化差异、防范文化差异带来的冲突、进行文化整合。二、多选题1．打造优秀的企业文化，需要注意的有（）。A．要注重塑造企业核心价值观B．打造企业认可的品牌2C．要充分体现以人为本的理念D．要强化企业文化建设中的领导责任【答案】ACD【解析】选项B，“打造企业认可的品牌”应该描述成“打造为市场认可的品牌”。2．跨文化管理要分四个步骤，主要包括（）。A．识别文化差异B．控制和利用文化差异C．防范文化差异带来的冲突D．进行文化整合【答案】ABCD【解析】以上选项描述了四个步骤。3．企业并购失败风险主要发生在企业并购交易开始前可行性研究阶段和并购完成后整合阶段，以下选项中属于并购交易前对企业文化应该做的工作有（）。A．对并购双方的企业文化调查研究和评估B．分析并购双方在国家文化和企业文化之间的差异C．研究双方文化相互融合的可行性D．进行研究项目的可行性报告【答案】ABC【解析】企业在并购前，应当重视对并购双方的企业文化调查研究和分析评估，并将评估的重点放在并购双方在国家文化和企业文化之间的差异，以及文化能否相互融合等方面。企业并购完成后是否会发生文化冲突，应当作为可行性研究报告的重要内容。4．“以人为本”文化是指（）。A、尊重劳动、尊重知识、尊重人才、尊重创造B、用美好的愿景鼓舞人C、用宏伟的事业凝聚人D、用科学的机制激励E、用优美的环境熏陶人【答案】ABCDE【解析】企业要在企业文化建设过程中牢固树立以人为本的思想，坚持全心全意依靠全体员工办企业的方针，尊重劳动、尊重知识、尊重人才、尊重创造，用美好的愿景鼓舞人，用宏伟的事业凝聚人，用科学的机制激励人，用优美的环境熏陶人。努力为全体员工搭建发展平台，提供发展机会，挖掘创造潜能，增强其主人翁意识和社会责任感，激发其积极性、创造性和团队精神。5．下列各项中，企业文化在促进企业发展战略实现中的重要作用有（）。A．企业文化建设可以为企业提供精神支柱B．企业文化建设可以提升企业的核心竞争力C．企业文化建设可以降低企业经营中遇到的风险D．企业文化建设可以为内部控制有效性提供有力保证【答案】ABD【解析】企业文化在促进企业发展战略实现中的重要作用体现在三个方面：企业文化建设可以为企业提供精神支柱；企业文化建设可以提升企业的核心竞争力；企业文化建设可以为内部控制有效性提供有力保证。三、判断题31．缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力，这是企业文化的一种表现。（）【答案】对【解析】指引第三条指出，“加强企业文化建设至少应当关注下列风险：（一）缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力。”2．在市场竞争中，企业无不重视其产品或劳务品牌的建设。打造以主业为核心的品牌，是企业文化建设的重要内容。（）【答案】对【解析】描述正确。品牌之所以能够增值，主要来自于消费者心智中形成的关于其载体的印象。在市场竞争中，企业无不重视其产品或劳务品牌的建设。打造以主业为核心的品牌，是企业文化建设的重要内容。3．核心价值观是企业在经营过程中坚持不懈、努力使全体员工都必需信奉的信条，体现了企业核心团队的精神，往往也是企业家身体力行并坚守的理念。（）【答案】对【解析】描述正确。4．品牌战略是培育企业核心竞争力的重要支撑，没有品牌战略，就难以形成持久的企业核心竞争力。（）【答案】对【解析】描述正确。5．跨文化管理的四个步骤包括：识别文化差异、控制和利用文化差异、防范文化差异带来的冲突、要强化企业文化建设中的领导责任。（）【答案】错【解析】跨文化管理要分四个步骤，即：识别文化差异、控制和利用文化差异、防范文化差异带来的冲突、进行文化整合。第六章资金活动（上）一、单选题1．下列对企业内部控制资金活动应用指引的范围说明，不正确的是（）。A．投资活动管控B．筹资活动管控C．资金运营活动管控D．资金分配活动管控【答案】D【解析】资金分配活动不属于内部控制资金活动管理的范围。二、多选题1．下列表述属于资金活动内部控制总体要求的有（）。A．科学决策是核心B．制度建设是基础C．业务流程是重点D．风险控制点是关键【答案】ABCD【解析】见资金活动内部控制总体要求。2．一个企业的资金活动，主要包括（）。4A．筹资活动B．投资活动C．日常资金营运活动D．分配活动【答案】ABCD【解析】一个企业的资金活动主要包括四个方面：筹资活动、投资活动、日常资金营运活动、分配活动。3．筹资方案应经过充分的可行性论证，分析论证包括（）。A．筹资方案的战略评估B．筹资方案的经济性评估C．筹资方案的风险评估D．筹资方案的分配评估【答案】ABC【解析】三、判断题1．对企业生产经营活动中物质资源运动过程的内部控制，就是对有形的货币和实务资产周转运动的内部控制，及对这个过程中体现出来的无形的资金价值周转运动的内部控制。（）【答案】对【解析】参见指引中资金活动控制的定义。2．对资金活动实施内部控制，本质上是对资金业务的控制。（）【答案】对【解析】资金活动和资金业务是相同的。3．筹资活动的内部控制，不仅决定着企业能不能顺利筹集生产经营和未来发展所需资金，而且决定着企业能以什么样的筹资成本筹集资金，能以什么样的筹资风险筹集所需资金，并决定着企业所筹集资金最终的使用效益。（）【答案】对【解析】描述正确。第六章资金活动（下）一、单选题1.下列选项不属于筹资活动主要风险的是（）。A．缺乏完整的筹资战略规划导致的风险B．缺乏完善的授权审批制度导致的风险C．忽略资产结构与流动性的风险D．缺乏严密的跟踪管理制度导致的风险【答案】C【解析】选项C属于投资活动的风险。2．下列叙述中对营运资金管理的主要目的说法，不正确的是（）。A．保持生产经营各环节资金供求的动态平衡B．保证企业的自由现金流量足以偿还债权人债务C．确保资金安全D．促进资金合理循环和周转，提高资金使用效率5【答案】B【解析】营运资金管理的主要目的是保持生产经营各环节资金供求的动态平衡，确保资金安全和促进资金合理循环和周转，提高资金使用效率。3．下列各项中，不属于筹资活动各环节的关键风险控制点的是（）。A．提出筹资方案B．筹资方案审批C．编制筹资计划D．筹资人员管理【答案】D【解析】参照指引筹资活动关键控制点描述。二、多选题1．筹资活动各环节的关键风险控制点包括（）。A．提出筹资方案B．筹资方案审批C．编制筹资计划D．实施筹资方案及筹资后管理【答案】ABCD【解析】以上选项都属于风险关键点，请参照指引筹资活动关键控制点描述。2．营运资金管控中审批控制的要求有（）。A．制定资金的限制接近措施，经办人员进行业务活动时应该得到授权审批，任务未经授权的人员不得办理资金收支业务B．使用资金的部门应提出用款申请，记载用途、金额、时间等事项C．主管会计人员及时准确地记录在相关账簿中，定期与出纳人员的日记账核对D．凭证上的主管、审核、出纳和制单等印章是否齐全【答案】AB【解析】选中项属于营运资金管理控制的要求。3．投资活动的业务流程包括（）。A．拟定投资方案B．投资方案可行性论证C．投资方案决策D．投资计划编制与审批E．投资计划实施【答案】ABCDE【解析】参照投资活动的业务流程。4．下列各项中，属于筹资活动的主要风险有（）。A．缺乏完整的筹资战略规划导致的风险B．缺乏对企业资金现状的全面认识导致的风险C．缺乏完善的授权审批制度导致的风险D．缺乏对筹资条款的认真审核导致的风险【答案】ABCD【解析】筹资活动的主要风险：第一，缺乏完整的筹资战略规划导致的风险；第二，缺乏对企业资金现状的全面认识导致的风险；第三，缺乏完善的授权审批制度导致的风险；第四，缺乏对筹资条款的认真审核导致的风险；第五，因无法保证支付筹资成本导致的风险；第六，6缺乏严密的跟踪管理制度导致的风险。三、判断题1．企业应认真做好营运资金预算和计划，以销售预算、采购预算、投资预算、人工预算、费用预算等为基础，构建全面的资金营运预算体系。（）【答案】对【解析】资金活动控制主要要控制好与资金业务相关的环节。2．如果印章保管人出差，该人员可以将印章交予空白票据管理人暂时管理。（）【答案】错【解析】印章的保管要贯彻不相容职务分离的原则，严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管，印章要与空白票据分管，财务专用章要与企业法人章分管。第七章采购业务一、单选题1．下列各项中，不属于采购业务中的风险的是（）。A．盲目采购或采购不及时，造成物品的超储积压或供应脱节和劳务的浪费B．当企业认为采购价格合理情况下，批量采购，但该种物资可能出现跌价而引起采购风险C．采购人员选择有回扣的供应商，这往往造成采购材料质量或价格出现问题，给单位经济利益带来损失D．企业没有建立合格的存货验收入库制度，导致采购回来的商品积压造成损失【答案】D【解析】选项D属于资产管理中的存货管理风险。2．在供应商的选择上，不属于主要管控措施的是（）。A．建立科学的供应商评估和准入制度B．采购部门应当择优确定供应商，防范舞弊，与供应商签订质量保证协议C．建立供应商的长久供应渠道，建立战略同盟关系D．建立供应商管理信息系统和供应商淘汰制度【答案】C【解析】供应商的选择有三个主要的管控措施，选项A、B、D都属于，选项C不属于的原因是供应商应该择优选择，在建立长久供应渠道时，应该注意缺货、价格等风险的控制。3．采购环节确定采购价格时可能面临的风险，不可能是（）。A．采购定价机制不科学B．采购定价方式选择不当C．缺乏对重要物资品种价格的跟踪监控，采购价格不合理，造成企业资金损失D．履约能力等未达要求【答案】D【解析】选项D不属于价格风险的范围。4．下列各项中，不属于采购中付款环节可能面临的主要风险是（）。A.付款审核不严格B.付款方式不恰当C.付款金额控制不严D.付款银行的选择【答案】D7【解析】采购中付款环节的主要风险包括：付款审核不严格、付款方式不恰当、付款金额控制不严，可能导致企业资金损失或信用受损。二、多选题1．对于供应过程的管理，可能的措施包括（）。A．对有可能影响生产或工程进度的异常情况，应及时提出解决方案，保证需求物资