2011年税务代理实务模拟试卷二

2011年税务代理实务模拟试卷二字体大小：大中小行间距：大中小打印第一大题：单项选择题（共10题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。）1、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（）。A.用于交际应酬B.用于修建厂房C.作为职工福利D.用于对外投资2、下列关于税务行政复议听证的说法不正确的是（）。A.第三人不参加听证的，不影响听证举行B.行政复议听证人员不得少于2人C.行政复议听证笔录是行政复议机构审理案件的唯一依据D.涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的案件不公开进行听证3、甲公司发生分立，成立了A公司与B公司。对甲公司未缴清的税款，以下说法正确的是（）。A.A公司与B公司不需要履行未履行的纳税义务，由甲公司股东继续履行B.由甲公司股东继续履行，A公司与B公司承担连带责任C.A公司和B公司对未履行的纳税义务承担连带责任D.A公司和B公司履行未履行的纳税义务，甲公司股东承担连带责任4、注册税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理中正确的是（）。A.将超过贷款期限加收的罚息作为利息支出在房地产开发费用中扣除B.企业开发住宅和别墅，贷款分别向建设银行和工商银行借入，财务上为简便核算，将利息按借款单位核算，在计算房地产开发费用时，采用了“房地产开发费用＝(地价款＋房地产开发成本)×5%以内＋全部借款利息支出”的公式计算C.企业在计算开发成本时，将拆迁补偿费、建筑安装工程费计入其中D.将未计入房价的代收费用作为扣除项目，但未作为收入计税5、大明税务师事务所、注册税务师李某接受兴隆公司委托，从事年度所得税汇算清缴纳税申报的鉴证，在执业期间，下列事项符合相关法律、法规规定的是（）。A.购买了兴隆公司1000股股票B.双方约定，对本所已经按税法规定编制的所得税申报表重新调整，对少纳税款可以按30％的比例提成C.要求兴隆公司提供10万元的赞助，以解决税务所办公经费不足问题D.要求兴隆公司提供有关会计、经营等涉税资料，不得有所隐瞒6、下列执业文书，属于注册税务师向税务机关出具的涉税文书是（）。A.纳税审核报告B.税收筹划报告C.办税事宜建议报告D.延期纳税的申请报告7、根据有关税收法律、法规的规定，以下需要办理税务登记的是（）。A.某公司职员李平在单位从事销售工作B.某工商局王局长的夫人，在外开设餐厅一间C.某市审计局张处长，受审计局领导委派去下属审计机构讲课D.某农民将自己耕种的蔬菜带到城市集贸市场销售8、在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是()。A.企业计提的各种准备金不得税前扣除B.投资者的工资不得在税前扣除C.企业发生的与生产经营有关的业务招待费，在其当年销售（营业）收入的5‰以内据实扣除D.企业实际发生的合理的工资薪金支出，允许据实税前扣除9、以下关于计算营业税的营业额的确定，正确的是（）。A.所有运输企业从事联运业务，以实际收取的营业额为计税依据，即以收到的收入扣除支付给以后的承运者的运费、装卸费、换装费等费用后的余额为营业额B.纳税人从事建筑业劳务（含装饰劳务），其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内，但不包括建设方提供设备的价款C.单位转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置价款及缴纳的相关税费后的余额为营业额D.境内运输企业在境内载运货物出境，免征营业税10、行政复议期间，下列情形中，行政复议终止的是()。A.申请人丧失行为能力，尚未确定法定代理人B.作为申请人的公民被宣告失踪C.申请人的法人资格终止D.申请人死亡，无近亲属第二大题：多项选择题（共10题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。）1、下列2010年新增的企业所得税纳税人中，应该向国税局缴纳企业所得税的有()。A.保险公司B.外国企业常驻代表机构C.应缴纳营业税的企业D.在国家税务局缴纳营业税的企业E.典当公司2、注册税务师审核某工业企业2010年1月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理正确的有()。A.以产品换材料合同，以产品同类销售价格按适用税率缴纳印花税B.总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化，不需重新缴纳印花税C.与国外科研机构订立技术转让合同，按预期产品销售收入1％付款，尚无销售暂不缴纳印花税D.与银行签订贷款期限延长合同，贷款金额不变，不需缴纳印花税E.已税合同金额发生增减时应当补退税3、申请人对下列税务行政复议范围中的（）不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。A.确认抵扣税款B.停止出口退税权C.税收保全措施D.不予认定为增值税一般纳税人E.确认税款征收方式4、下列关于外国企业常驻代表机构按经费支出核定征收企业所得税的相关表述正确的有（）。A.代表机构缴纳的滞纳金、罚款可以作为经费支出金额B.代表机构购置固定资产所发生的支出，应按期计提折旧作为经费支出额换算收入计税C.代表机构的利息收入可以冲抵经费支出额D.代表机构发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额E.代表机构以货币形式用于我国境内的公益、救济性捐赠，不应作为代表机构的经费支出额5、国家重点扶持的某高新技术企业2010年产品销售收入1300万元，出租房产收入200万元，转让技术所有权所得360万元，国债利息收入60万元。成本费用合计1000万元，其中业务招待费20万元；“营业外支出”账户中被没收财产损失20万元，通过公益性社会团体向希望工程捐款30万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，处理正确的有（）。A.第1行“营业收入”为1500万元B.第12行“营业外支出”为30万元C.第14行“纳税调整增加额”26万元D.第15行“纳税调整减少额”420万元E.第28行“减免所得税额”48.25万元6、下列主管税务机关对欠税的纳税人做出的行为中，符合《税收征收管理法》及有关政策规定的有()。A.在报纸上定期公告其欠税情况B.通知出入境管理机关阻止其办税人员出境C.不允许其领购发票D.应抵押贷款银行要求向银行提供其有关的欠税情况E.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款7、某公司财务主管向注册税务师咨询，关于下列股息利息收入中，应缴纳个人所得税的有（）。A.为企业集资取得的利息收入B.国家发行的金融债券利息收入C.国债利息收入D.个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息E.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息8、下列有关各项税金的说法，正确的有（）。A.非房地产开发企业销售不动产，计算应缴纳的营业税，计入“固定资产清理”科目B.企业收到出口退回的增值税时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”，贷记“营业税金及附加”C.企业根据所得税会计准则确认的应纳税暂时性差异对所得税的影响通过“递延所得税资产”科目进行核算D.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，直接通过“利润分配－未分配利润”科目进行核算E.企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，贷记“以前年度损益调整”科目9、关于企业重组的所得税处理，下列陈述正确的有()。A.在特殊性税务处理下，收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以收购企业支付的股权部分原有计税基础确定B.企业发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失C.适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补D.资产收购，所得税要适用特殊性处理规定，条件之一是受让企业收购的资产必须不低于转让企业全部资产的75%E.重组交易中，适用特殊性税务处理时，双方均不计算所得或损失10、中国居民企业股东控制的外国企业满足以下条件，可以免予将外国企业不作分配或减少分配的利润视为股息分配额计入中国居民股东的当期所得的有（）。A.设立在国家税务总局指定的低税率国家（地区）B.年度利润总额低于1500万元人民币C.外国企业并非出于合理经营需要减少利润分配D.主要取得积极经营活动所得E.设立在实际税负大致为20%的国家第三大题：简答题（共6题，每题6分。）1、注册税务师王某在对某房地产企业2010年所得税汇算清缴鉴证时，发现房地产企业投资收益列支以下情况，请分别判断以下投资收益应补税的金额。（1）2010年5月购买A上市公司发行股票50万股，企业会计年末自行根据投资比例确认投资收益4万元；A公司税率为20%；（2）2009年9月以货币资产150万元，购买在深交所上市B公司股票，投资比重为2%，2010年5月B公司股东大会决定分配现金股利2500万元。房地产企业按持股比例确认投资收益。受资方所得税税率为22%；（3）2010年位于深圳的子公司分回利润85万元，房地产企业按此金额确认为投资收益。子公司企业所得税税率15%。2、张某在北京市西城区投资10万元经营一家饭店，于2010年3月1日取得营业执照，2010年4月10日在银行开立账户。2010年5月2日，张某将该饭店转让给李某，并于同日在工商行政管理机关办理变更登记。李某因经营不善，于2010年8月13日终止营业并办理有关注销营业执照的手续，此时该饭店全部资产只有小汽车一辆，但李某在2010年5月以该汽车为担保向王某借款30000元尚未归还，另外2010年8月份欠税6000元，欠某供应商货款4000元，小汽车于8月20日拍卖所得40000元，请根据现行有关法律、法规规定，简述饭店在开业及转让的过程中需要到税务机关办理的手续及时限要求，同时，小汽车拍卖所得40000元应如何分配?3、位于市区的某中外合资房地产开发公司，2011年发生以下业务：（1）1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相关费用240万元；（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；（3）住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过银行同类同期贷款利率的利息40万元；（4）写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；（5）与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有；（6）9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元；将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收到250万元。其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用。要求：根据上述资料，计算公司应缴纳的土地增值税。4、2010年，A企业为了收购B企业的全资子公司C企业80%股权，故A企业决议向B企业定向增发股票3000万股，每股增发价格为3元，同时A企业向B企业支付现金1000万元。A企业和B企业为非同一控制下的独立交易方。C企业共有股权2500万股，假定收购日C企业每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为5元。交易各方承诺股权收购完成后不改变原有经营活动。要求：计算A企业、B企业原有股东取得股份的计税基础，同时，简要分析B企业、C企业的税务处理。5、某企业进入清算阶段，该企业资产的账面价值5700万元，负债的账面价值3300万元，实收资本2000万元，盈余公积800万元，累计亏损400万元，其中未超过可以税前弥补期的亏损是100万元。该企业全部资产可变现价值6960万元，资产的计税基础5900万元，债务清理实际偿还3100万元。企业在清算期内支付清算费用80万元，清算过程中发生的相关税费为20万元，企业以前年度欠税50万元尚未缴纳，支付职工法定补偿金300万元。根据上述资料，计算企业清算所得应纳的企业所得税和企业能够向投资人分配的剩余资产。6、某机械厂于2000年成立，2010年相关业务如下：（1）2月初从A银行借入资金1000万元用于弥补日常经营的资金缺口，借款期为两年，按季度预提的财务费用金额为25万元。（2）6月为扩大生产经营，准备新建一厂房，向B银行申请借款，银