2007年中级审计师考试审计理论与实务真题-

中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：年中级审计师考试审计理论与实务真题总分：100分及格：60分考试时间：120分一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。本题共20分，每小题1分。）(1)对被审计单位(或项目)资源管理和使用的有效性进行检查和评价的审计类型是：（）A.财政审计B.财务审计C.财经法纪审计D.效益审计(2)《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任是：（）A.国家审计的法律责任B.社会审计的法律责任C.内部审计的法律责任D.国家审计、内部审计和社会审计的法律责任(3)按照《中华人民共和国审计法》的规定，审计署每年对中央预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督，向国务院总理提出：（）A.审计工作报告B.审计结果报告C.审计过程报告D.审计报告(4)下列关于审计作用的表述中，错误的是：（）A.因所处地位和检查范围不同，国家审计、内部审计和社会审计的具体作用有所不同B.国家审计可以促进宏观调控政策的贯彻执行C.内部审计可以促进本单位加强管理和提高效益D.社会审计可以确保被审计单位财务会计信息的真实可靠(5)按照现行《审计署关于内部审计工作的规定》，下列属于内部审计机构权限的是：（）A.对所在单位主要负责人进行经济责任审计B.召开与审计事项有关的会议C.追究违法违规的单位和人员的责任D.向社会公布审计结果(6)下列关于审计准则的表述中，错误的是：（）中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：审计准则是审计人员必须遵守的行为规范(7)国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做的工作是：（）A.发出审计通知书B.制定审计方案C.要求被审计单位提供书面承诺D.签订审计业务约定书(8)财务审计项目中，“完整性”审计目标指的是：（）A.各项业务记录于正确的会计期间B.实际存在或发生的金额均已记录或列报C.记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊D.各项记录或列报经过恰当的分类和描述(9)下列情况中，应当将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是：（）A.相关内部控制失效B.难以评价相关内部控制的有效性C.相关内部控制有效D.相关内部控制不健全(10)下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是：（）A.审计工作底稿是控制审计质量的手段B.审计工作底稿是明确审计人员责任的依据C.审计工作底稿是编写审计报告的依据D.非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核(11)通过对库存现金进行监盘取得的证据属于：（）A.实物证据B.视听证据C.鉴定证据D.环境证据(12)下列各项中，属于管理类审计工作底稿的是：（）A.内部控制调查表B.审计工作方案中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：被审计单位基本情况表(13)审计人员采用系统选样法进行随机抽样，要从2000个应收账款记录中选择20％的记录进行测试，其抽样间距为：（）A.1B.2C.4D.5(14)下列关于审计报告的说法中，正确的是：（）A.审计报告应详细记录审计过程和结果B.国家审计、内部审计和社会审计的审计报告具有相同的法律效力C.社会审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告D.我国国家审计机关和内部审计机构通常撰写简式审计报告(15)如果审计范围受到限制，可能产生的影响非常重大和广泛，注册会计师应出具的审计意见类型是：（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见(16)下列关于审计质量管理的表述中，错误的是：（）A.加强审计质量管理可以降低审计风险B.审计质量管理的对象是审计行为，不包括审计人员C.加强审计质量管理可以提高审计结论的可靠性D.审计质量管理应贯穿审计工作全过程(17)审计机关为了统一组织多个审计组对某个审计项目实施审计而制定的总体工作计划是：（）A.审计工作方案B.年度审计计划C.审计实施方案D.审计工作底稿(18)访谈法是效益审计中常用的信息收集方法，其优点是：（）A.不需要经过充分的准备，简便易行中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：可以根据被访谈者的情绪、状况，及时深入地进行沟通，从而了解更多的有关审计事项的情况D.获取的审计证据具有较强的证明力，不需要审计人员进一步证实(19)下列各项中，属于信息系统内部控制中应用控制的是：（）A.组织控制B.安全控制C.处理控制D.软硬件控制(20)在电子数据审计中，对采集到的被审计单位的源数据进行一系列的操作，使之规范化的过程是：（）A.数据采集B.数据清理C.数据转换D.数据验证(21)审计人员根据主营业务收入明细账中的记录抽取部分销售发票，追查销货合同、发货单等资料，其目的是：（）A.证实主营业务收入的完整性B.证实主营业务收入的真实性C.证实主营业务收入的总体合理性D.证实主营业务收入的披露充分性(22)为确定应收账款的可实现价值，审计人员应实施的审计程序是：（）A.将应收账款明细表与应收账款总账、明细账进行核对B.将应收账款总账余额与财务报表中应收账款余额进行核对C.取得或编制应收账款账龄分析表D.抽取应收账款明细账个别记录，追查至有关原始凭证(23)为了证实实存于被审计单位的固定资产的所有权，审计人员应重点审查的是：（）A.固定资产总账B.固定资产明细账C.契约、产权证明书、发票等凭证D.固定资产和累计折旧分类汇总表(24)审计人员运用分析性复核方法检查存货的总体合理性时应采用的指标是：（）中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：存货周转率(25)根据薪酬业务循环内部控制的要求，有权签字确认生产车间考勤记录的是：（）A.财务部门主管B.人力资源部门主管C.生产车间主管D.行政管理部门主管(26)为了证实被审计单位按照原出资比例将资本公积500万元转增资本的合法性，审计人员应实施的审计程序是：（）A.审阅批准文件，检查经办手续是否完备B.审查资本公积总账与明细账的一致性C.观察公司账务处理的流程D.询问财务人员是否存在其他转增资本的情况(27)如果被审计单位投资的证券是委托某专门机构代为保管的，为了证实这些证券的存在性，审计人员应实施的最有效的措施是：（）A.调查代管机构的资质B.要求被审计单位做出书面说明C.向代管机构发函询证D.检查相关会计记录(28)下列各项中，属于职工薪酬实质性测试程序的有：（）A.观察考勤、工资结算、工资发放是否由相互独立的部门完成B.检查工资汇总表是否经授权审批C.抽查相关记账凭证，查明有无编制人员、审核人员的签字D.分析比较本年度各个月份的工资变动情况，判断有无异常变动(29)审计人员确定某个企业是否应纳入被审计单位财务报表合并范围的依据是：（）A.该企业资产规模大小B.该企业盈利能力大小C.该企业与被审计单位关联交易多少D.被审计单位对该企业是否拥有控制权(30)审计人员在审查被审计单位应纳税所得时发现下列支出项目在税前作了扣除，其中正确中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：的是：（）A.税收滞纳金B.向下属公司的捐赠C.非法经营的罚款支出D.占年度利润总额2%的公益性捐赠二、多项选择题（以下每小题各有五项备选答案，其中至少有两项是正确的，全部选对得满分。多选或错选不得分，也不倒扣分。在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5分。本题共20分，每小题2分。）(1)下列各项中，属于国家审计机关任务的有：（）A.接受委托，起草、修改审计法律、行政法规草案B.研究制定审计工作方针、政策，确定审计工作重点C.设计财务会计制度，培训会计人员D.担任会计顾问，提供管理咨询E.根据规定指导、监督内部审计工作(2)下列关于审计质量控制的表述中，正确的有：（）A.是审计组织和审计人员对自身活动进行的控制B.是其他组织对审计的制约与控制C.包括上级审计机关对下级审计机关工作质量的控制D.包括对审计作业过程的控制E.包括对审计人员素质的控制(3)下列关于审计类型的表述中，正确的有：（）A.财政审计是指审计机关对各级政府部门的财务收支及有关活动的真实性、合法性进行的审计B.无论是全部审计还是局部审计，都可以运用详查法或抽查法C.与财政财务审计相比较，财经法纪审计更加突出合法性目标D.审计机构在某固定资产投资项目施工过程中，对施工进度、投资完成情况进行的审计是一种事中审计E.再次审计不能利用上期审计所形成的审计档案和经验(4)下列审计证据类型中，属于按来源分类的，有：（）A.外部证据B.环境证据C.实物证据D.内部证据E.亲历证据中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(5)下列关于函证的表述中，正确的有：（）A.函证可用于核实往来账目B.函证的全过程必须由审计人员进行控制C.与消极函证相比，积极函证获得的审计证据更可靠D.对于数额较大、有疑点的往来款项宜采用积极函证方法E.审计人员收到复函后，无论何种情况都不可再次发函询证(6)下列各项中，属于控制环境要素的有：（）A.管理当局的观念和经营风格B.人事政策和员工素质C.不相容职责的分离D.对财产实物的防护措施E.组织结构的设置(7)审计人员在调查被审计单位内部控制时，可以采用的方法有：（）A.运用分析性复核方法检查有关数据和资料的总体合理性B.询问管理人员和其他有关人员C.检查内部控制过程中生成的文件和记录D.向有关第三方进行函证E.观察业务活动和内部控制的实际运行情况(8)在实质性测试中，抽样风险有：（）A.误拒风险B.误受风险C.信赖过度风险D.信赖不足风险E.重大错报风险(9)在进行审计抽样时，常用的随机选样方法主要有：（）A.简单随机选样法B.系统选样法C.排序选样法D.分层选样法E.经验判断选样法(10)下列各项中，属于效益审计准备阶段工作内容的有：（）A.初步调查被审计单位情况B.确定审计目标和评价标准中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：归纳审计证据形成审计结论(11)审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有：（）A.观察信用部门与应收账款记账部门是否相互独立B.询问是否按期编制并向客户寄出对账单C.审查有关凭证上内部检查的标记，评价内部检查的有效性D.检查坏账准备的计提比例是否合理E.验证销售退回是否由业务记录以外人员批准(12)为核实年度营业收入的截止期，审计人员应实施的有效审计程序有：（）A.以总账为起点追查至明细账B.以明细账为起点追查资产负债表Et前后会计凭证C.以资产负债表日前后销售发票为起点追查至发运单和明细账D.以资产负债表日前后发运单为起点追查至销售发票和明细账E.以订货单为起点追查至销货单和收款凭证(13)下列各项中，符合采购与付款循环内部控制要求的有：（）A.应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产B.签发支票支付货款要经过被授权人的签字批准C.货物验收部门与财会部门相互独立D.采购部门负责提出采购申请并办理采购业务E.收到购货发票后，及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性(14)审计人员发现被审计单位对下列固定资产计提了折旧，其中违反相关规定的有：（）A.以融资租赁方式租人的固定资产B.以经营租赁方式租出的固定资产C.已提足折旧还在继续使用的固定资产D.因大修理而停