13注会财管闫华红基础班【013】第二章财务报表分析(9)

1一、管理用财务报表【2009年考题】甲公司有关资料如下：（1）甲公司的利润表和资产负债表主要数据如下表所示。其中，2008年2009年为实际值，2010年至2011年为预测值(其中资产负债表项目为期末值)。（2）-（3）略要求：（1）根据给出的利润表和资产负债表预测数据，计算并填列答题卷第5页给定的“甲公司预计实体自由现金流量表”的相关项目金额，必须填写“息税前利润”、“经营营运资本增加”、“资本支出”和“实体自由现金流量”等项目。（2）略（第7章内容）。2（3）补充：计算2009年的股权现金流量和债务现金流量。【答案】（1）甲公司预计自由现金流量表单位：万元【扩展】简化公式：实体自由现金流量=3（3）2009年股权现金净流量=股利-股权资本净增加=70.422009年债务现金流量=税后利息-净负债增加=21.4×（1-40%）-[（127.45+46.81）-（118.2+50）]=6.78