07答案官渡分局第四次模拟考试试卷

税收业务类知识（综合管理工作岗位用）一、单项选择题1．1．依据现行企业所得税的规定，下列表述正确的是（）。A．居民企业来源于中国境外的所得，适用税率为10%B．非居民企业来源于中国境内的所得，适用税率为25%C．非居民企业在中国境内设立的机构、场所来源于中国境内的所得，适用税率为25%D．境外注册的中资控股企业应当认定为居民企业，适用税率为25%C2．下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。A.税法是以规定纳税义务为核心构建的B.税法是综合性法律体系C.税法属于制定法D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和『正确答案』A『答案解析』选项BCD不符合题意。3．下列各项中，属于税法基本原则的是（）。A.法律优位原则B.税收法律主义原则C.法律不溯及既往原则D.程序优于实体原则『正确答案』B『答案解析』其他原则均属于税法适用原则。4．下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率『正确答案』C『答案解析』选项A为法定主义原则；选项B为公平主义原则；选项D为实质课税原则。5．计算判断企业是否发生税法意义上的亏损时，不得从收入总额中减除的是（）。A．不征税收入B．免税收入C．各项扣除D．允许弥补的以前年度亏损D6．3．某饭店有限责任公司2010年从业人数38人，资产总额900万元，不具备准确核算应纳税所得额的条件。2010年度终了后经核定应纳税所得额为24000元，该公司2010年度应纳企业所得税（）元。A．2400B．3600C．4800D．6000D7．关于税法适用原则的说法，正确的是（）。A．新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志B．法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力C．程序优于实体原则目的在于维护税法的稳定性和可预测性D．新法优于旧法原则打破了税法效力等级的限制【正确答案】B【答案解析】选项A，新法优于旧法原则的适用，以新法生效实施为标志；选项C，法律不溯及既往原则目的在于维护税法的稳定性和可预测性；选项D，特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制。8．关于税务规章，下列说法中正确的是（）。A．税务规章解释与税务规章不具有同等效力B．审议通过的税务规章可由起草部门直接发布C．税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时，必须由全国人大常委会裁决D．人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，但对不适当的税务规章不能宣布无效【正确答案】D【答案解析】选项A，税务规章解释与税务规章具有同等效力；选择B，审议通过的税务规章报局长签署后予以公布；选项C，税务规章与地方性法规对同-事项的规定不-致不能确定如何适用时，由国务院提出意见，只有认为应该适用税务规章的，才必须提请全国人大常委会裁决。9．下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是（）。A．图书B．食用盐C．农机零配件D．二甲醚【正确答案】C10．某化工厂在购进生产材料时，取得供货方虚开的增值税专用发票，经税务机构核实，属于善意取得，下列的陈述，符合规定的处理方法是（）。A．对某化工厂不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款B．对某化工厂不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款C．某化工厂不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论D．某化工厂能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，也不可以抵扣进项税款【正确答案】B【答案解析】购货方与销售方存在真实的交易，销售方使用的是其所在省（自治区、直辖市和计划单列市）的专用发票所列内容与实际相符（即存在真实交易），且没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的（即善意取得），对购货方不以偷税或者骗取出口退税论处。但应按有关规定不予抵扣进项税款或者不予出口退税；购货方已经抵扣的进项税款或者取得的出口退税，应依法追缴。11．下列服务项目中，不属于营业税改征增值税的是（）。A.代理记账B.房屋出租C.搬家服务D.电影放映12．2013年8月1日，营业税改征增值税试点在全国范围内推开，在现行增值税税率的基础上新增的税率包括（）。A.3%B.4%C.7%D.11%13．纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（）。A．由受托方代收代缴B．由委托方在受托方所在地缴纳C．由委托方收回后在委托方所在地缴纳D．由委托方在受托方或委托方所在地缴纳【正确答案】C【答案解析】除委托个体经营者加工应税消费品由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税外，其余委托加工应税消费品的，均应由受托方向受托方所在地税务机关代收代缴消费税。14．根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。A．利息所得，按照收到利息的企业所在地确定B．权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定22C．提供劳务所得，按照所得支付地确定D．转让动产，按照动产所在地确定【正确答案】B【答案解析】选项A，利息所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；选项C，提供劳务所得，按照劳务发生地确定；选项D，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。15．根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是（）。A．企业发生的广告费支出B．对补征企业所得税款加收的利息支出C．为购买原材料向银行贷款的利息支出D．为建造房屋发生的利息支出【正确答案】C【答案解析】选项A，企业的广告费支出，按限额扣除。选项B，税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息，加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除。选项D，为建造房屋发生的利息支出，应予以资本化，不得在所得税前直接扣除。16．按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（）。A．居民企业适用税率为25%B．国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征税C．符合条件的小型微利企业适用税率为20%D．未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为15%【正确答案】D【答案解析】未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为20%，实际征税时按照10%征收。17．根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（）。A．在税前全额扣除B．在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除C．在年度利润总额12%以内的部分准予扣除D．在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除【正确答案】C【答案解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。18．下列不属于车辆购置税的免税范围的是（）。A．外国驻华使馆及其外交人员的自用车辆B．回国服务的留学人员用现汇购买的1辆进口小汽车C．长期来华定居的专家的1辆自用小汽车D．三轮农用运输车【正确答案】B【答案解析】回国服务的留学人员用现汇购买的1辆自用国产（而非进口）小汽车免征车辆购置税。19．关于车辆购置税的计算，下列说法正确的是（）。A．进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税B．底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格C．销售汽车的纳税人代收的保险费，不应计入计税依据中征收车辆购置税D．进口自用的应税小汽车，其计税价格=关税完税价格+关税+消费税【正确答案】D【答案解析】进口自用的应税小汽车的计税价格包含关税完税价格、关税及消费税；底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%；代收款项应区别征税：凡使用代收单位（受托方）票据收取款项，应视为代收单位价外收费用，购买者支付的价费款，应并入计税价格中一并征税；凡使用委托方票据收取，受托方只履行代收义务收取手续费的款项，不并计税价格中征收车辆购置税。20．下列不属于税务行政许可的是（）。A．印制有本单位名称的发票B．申请使用经营地发票C．印花税票的代售许可D．拆本使用发票审批【正确答案】D【答案解析】本题考核税务行政许可。税务行政许可的项目主要有：指定企业印制发票；对发票使用和管理的审批(申请使用经营地发票和印制有本单位名称的发票)；对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批；印花税票代售许可。21．下列有关税务行政处罚的说法中正确的是（）。A．税务机关作出的责令限期改正属于税务行政处罚行为B．税务行政处罚追究时效是2年C．税务机关作出的停止办理出口退税属于税务行政处罚行为D．税务机关作出的取消一般纳税人资格属于税务行政处罚行为【正确答案】C【答案解析】本题考核税务行政处罚的概念和种类。税务行政处罚主要包括罚款、没收违法所得、停止办理出口退税、吊销税务行政许可证件4种，选项A、D不属于税务行政处罚，是一般的税务具体行政行为。税收违法行为在5年内未被发现的，税务机关不再处罚，所以选项B错误22．根据《税务行政复议规则》，下列事项中，不可以适用调解的是（）。A．核定税额B．确定应税所得率C．公开政府信息D．行政赔偿【正确答案】C【答案解析】本题考核适用税务行政复议调解的案件范围。根据《税务行政复议规则》，对下列税务行政复议事项，依照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，税务行政复议机关也可以调解：行使自由裁量权作出的税务具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等；行政赔偿；行政奖励；存在其他合理性问题的具体行政行为。23．某超市为增值税小规模纳税人。2013年10月，该超市取得货物零售收入120000元；向困难群体捐赠部分外购商品，该部分商品市场零售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，31该部分商品市场售价为3700元；销售已使用1年的冰柜一台取得收入1400元。该超市当月应纳增值税（）元。A．3640.78B．3667.96C．4815.38D．3522.33【正确答案】B【答案解析】应纳增值税=120000÷（1+3%）×3%+5000÷（1+3%）×3%+1400÷（1+3%）×2%=3667.96（元）24．下列各项中，应当征收增值税的是（）。A．对软件产品交付使用后，按期收取的技术服务费B．销售汽车并代办保险而向购买方收取的保险费C．供电企业进行电力调压并按照电量向电厂收取的并网服务费D．转让著作所有权而发生的销售电影母片的业务【正确答案】C【答案解析】本题考核增值税征税范围的一般规定的知识点。选项A，对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不征收增值税；选项B，纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不作为价外费用征收增值税；选项D，因转让著作所有权而发生的销售电影母片的业务，不征收增值税。25．某旧机动车交易公司2012年3月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2012年3月该旧机动车交易公司应缴增值税（）万元。A．9.23B．9.29C．18.58D．70.18正确答案】B【答案解析】应缴增值税=（480+3）÷（1+4%）×4%÷2=9.29万元26．下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是（）。A．卷帘机B．食用盐C．农机零配件32D．二甲醚【正确答案】C27．某化工厂在购进生产材料时，取得供货方虚开的增值税专用发票，经税务机构核实，属于善意取得，下列的陈述，符合规定的处理方法是（）。A．对某化工厂不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款B．对某化工厂不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款C．某化工厂不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论D．某化工厂能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，也不可以抵扣进项税款【正确答案】B【答案解析