08第七章支付结算法律制度

第七章支付结算法律制度本章考情分析在最近3年的考试中，本章的平均分值为19分，2010年的分值为24分，是分值最高的一章。本章教材篇幅最长、考点最多、复习难度最大。在2011年的考试中，本章分值仍将在20分以上，考生应重点关注不定项选择题。2010年教材对本章内容进行了重大调整，主要变化体现在“票据法”部分。2011年教材删掉了“信用卡业务风险控制指标”的全部内容。第一节支付结算概述办理支付结算的基本要求（★★★）（P275）1．更改（1）“出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（2）对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。【解释】（1）所有票据（汇票、本票和支票）的“出票金额、出票日期、收款人名称”均不得更改；（2）支票的“金额、收款人名称”可由出票人授权补记，但汇票、本票的“金额、收款人名称”不能由出票人授权补记。【例题1•判断题】支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无效。（）（2005年）【答案】√【例题2•单选题】根据支付结算法律制度的规定，签发票据时，可以更改的项目是（）。A．出票日期B．收款人名称-2-C．票据金额D．签发用途【答案】D2．签章（1）单位、银行在票据和结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章，加其法定代表人（或其授权的代理人）的签名“或者”盖章。（2）个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名“或者”盖章。【例题•单选题】某公司签发一张商业汇票。根据支付结算法律制度的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（）。（2005年）A．公司盖章B．公司法定代表人李某盖章C．公司法定代表人李某签名加盖章D．公司盖章加公司法定代表人李某盖章【答案】D3．出票日期（1）出票日期必须使用中文大写。（2）在填写月、日时，月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。【解释】考生应掌握“1月18日”、“10月20日”的规范写法，注意单选题。【例题1•单选题】某出票人于10月20日签发一张现金支票。根据支付结算法律制度的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是（）。A．拾月贰拾日B．零拾月零贰拾日C．壹拾月贰拾日D．零壹拾月零贰拾日【答案】D【例题2•单选题】根据支付结算法律制度的规定，出票日期“3月20日”的规范写法-3-是（）。（2007年）A．零叁月零贰拾日B．零叁月贰拾日C．叁月零贰拾日D．叁月贰拾日【答案】C4．金额票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致。二者不一致的票据无效，结算凭证银行不予受理。【例题1•判断题】票据和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则以中文大写为准。（）【答案】×【例题2•单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是（）。（2009年）A．单位名称应当记载全称或者规范化简称B．银行名称应当记载全称或者规范化简称C．出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码D．金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致【答案】C【解析】票据的出票日期必须使用中文大写。【例题3•多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于无效票据的有（）。A．更改出票金额的票据B．更改出票日期的票据C．更改收款人名称的票据D．金额中文大写与数码记载不一致的票据【答案】ABCD【解析】（1）选项ABC：票据的出票金额、出票日期和收款人名称不得更改，更改的票据无效；（2）选项D：票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，不一致-4-的票据无效。第二节银行结算账户管理【解释】人民币银行结算账户均属于“活期”存款账户，单位定期存款账户不具有结算功能。一、银行结算账户的开立（★★★）（P278）1．核准类（1）基本存款账户（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）（3）预算单位专用存款账户（4）QFII专用存款账户2．备案类（1）一般存款账户（2）个人银行结算账户（3）其他专用存款账户【解释】当事人应当于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。【例题•多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的有（）。A．基本存款账户B．一般存款账户C．因注册验资开立的临时存款账户D．预算单位专用存款账户【答案】AD3．存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起“3个工作日”后，方可使用该账户办理付款业务。（1）对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”是指中国人民银行当地分支行的“核准日期”。（2）对于非核准类银行结算账户，“正式开立之日”是指银行为存款人办理开户手续的日期。【例题•单选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是（）。（2008年）-5-A．自正式开立之日起1个工作日后B．自正式开立之日起2个工作日后C．自正式开立之日起3个工作日后D．自正式开立之日起5个工作日后【答案】C二、不同账户的具体规定（★★★）1．基本存款账户（P280）基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。（1）存款人的“工资、奖金”的支取，只能通过基本存款账户办理。（2）基本存款账户的存款人包括但不限于：企业法人、非法人企业（个人独资企业和合伙企业）、异地常设机构、单位设立的独立核算的附属机构（食堂、招待所、幼儿园）。【相关链接1】单位银行卡账户的资金必须由“基本存款账户”转账存入。【相关链接2】撤销银行结算账户时，应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将这些账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。【例题1•单选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是（）。（2006年）A．一般存款账户B．基本存款账户C．临时存款账户D．专用存款账户【答案】B【例题2•单选题】甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户的性质属于（）。（2010年）A．基本存款账户B．一般存款账户C．专用存款账户D．临时存款账户【答案】A2．一般存款账户（P281）一般存款账户，是指存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的-6-银行营业机构开立的银行结算账户。（1）一般存款账户的开立存款人申请开立一般存款账户，应当向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和借款合同或者其他有关证明。（2）一般存款账户的使用一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。【解释】一般存款账户可以存入现金，但不能支取现金，该考点必须掌握。【例题1•多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（）。（2005年）A．办理借款转存B．办理借款归还C．办理现金支取D．办理现金缴存【答案】ABD【例题2•判断题】一般存款账户既可办理现金缴存，也可办理现金支取。（）（2007年）【答案】×3．专用存款账户（P281）（1）专用存款账户的使用①单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。②财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。-7-③基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。④粮、棉、油收购资金，社会保障基金，住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。【解释】考生应清楚哪些专用存款账户可以支取现金，注意多选题。【例题•多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列专用存款账户中，经过中国人民银行批准可以支取现金的有（）。A．单位银行卡专用存款账户B．财政预算外资金专用存款账户C．金融机构存放同业资金专用存款账户D．政策性房地产开发资金专用存款账户【答案】CD（2）预算单位零余额账户（P283）预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。【例题•多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，预算单位零余额账户可以（）。A．办理转账、提取现金等结算业务B．向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金C．向上级主管单位账户划拨资金D．向所属下级单位账户划拨资金【答案】AB4．临时存款账户（P283－284）（1）设立临时机构、异地临时经营活动、注册验（增）资，可以开立临时存款账户。【相关链接】因注册验资和增资验资开立的临时存款账户不需核准，设立临时机构、异地临时经营活动开立的临时存款账户需要核准。（2）临时存款账户的有效期最长不得超过2年。（3）临时存款账户支取现金，应当按国家现金管理的规定办理。（4）注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。5．个人银行结算账户（1）下列款项可以转入个人银行结算账户（P285）：-8-①工资、奖金收入；②稿费、演出费等劳务收入；③债券、期货、信托等投资的本金和收益；④个人债权或产权转让收益；⑤个人贷款转存；⑥证券交易结算资金和期货交易保证金；⑦继承、赠与款项；⑧保险理赔、保费退还等款项；⑨纳税退还；⑩农、副、矿产品销售收入。【例题•多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有（）。A．出版单位支付给个人稿费5万元B．期货公司退还个人交存的交易保证金10万元C．保险公司向个人支付的理赔款15万元D．单位向个人支付的薪酬【答案】ABCD（2）从单位银行结算账户向个人银行结算账户支付款项，每笔超过5万元（不包含5万元）的，付款单位在付款用途栏或者备注栏注明事由的，可不再另行出具付款依据，但付款单位必须对支付款项事由的真实性、合法性负责。（P285）6．异地银行结算账户（P285）（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的；（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。【例题1•多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列情形中，可以-9-申请开立异地银行结算账户的有（）。A．营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的B．办理异地借款需要开立一般存款账户的C．存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的D．异地临时经营活动需要开立临时存款账户的【答案】ABCD【例题2•多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，可用于办理现金支取的有（）。A．单位卡B．一般存款账户C．预算单位零余额账户D．临时存款账户【答案】CD【解析】（1）选项A：单位卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支，并一律不得支取现金；（2）选项B：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；（3）选项C：预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务；（4）选项D：临时存款账户支取现金，应当按规定办理。银行结算账户的开立与使用账户开立是否需经中国人民银行核准能否存入现金能否支取现金基本存款账户核准可以可以一般存款账户备案可以不能专用存款账户（1）预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户：