我国内部审计存在的问题及对策研究

北京科技大学远程与成人教育学院毕业设计（论文）题目：我国内部审计存在的问题及对策研究学习中心：远程与成人教育学院（TY）专业：会计学年级：2007级姓名：柳晓刚学号：207997823指导教师：吴婷年月日北京科技大学远程与成人教育学院毕业设计（论文）任务书远程与成人教育学院（TY）学习中心会计学专业2007年级柳晓刚同学（学号207997823）：经研究决定，你的毕业设计（论文）题目为：我国内部审计存在的问题及对策研究指导教师为：吴婷请你于年月日--年月日期间完成。指导教师：（签字）年月日学生：（签字）年月日北京科技大学远程与成人教育学院毕业设计（论文）指导教师评分学习中心远程与成人教育学院（TY）专业会计学年级2007学号207997823学生柳晓刚：毕业设计(论文)题目我国内部审计存在的问题及对策研究指导教师评分参考标准序号项目满分1文献检索、调研、开题报告102基本理论的掌握及外语、计算机应用153数据（事实）真实可靠，综合分析、解决问题能力304设计（论文）水平、创新意识155完成的工作量和工作态度156全文规范、图纸、图表、文字表达能力及书写质量15合计100评分：评语（特别点评或结论，同时请说明是否同意该学生参加答辩）：指导教师（签字）：年月日北京科技大学远程与成人教育学院毕业设计（论文）答辩评分和综合成绩学习中心远程与成人教育学院（TY）专业会计学年级2007学号207997823学生柳晓刚：毕业设计(论文)题目我国内部审计存在的问题及对策研究答辩评分参考标准序号项目满分1论述的条理性、逻辑性252回答问题的正确性303设计（论文）内容的正确性204设计（论文）水平及创新意识25合计100评分：评语：答辩小组组长（签字）：年月日综合成绩项目评分权重加权分指导教师评分0.5答辩评分0.5综合成绩-----------------------指导教师（签字）：答辩委员会主任（签字）：北京科技大学远程与成人教育学院毕业设计（论文）1摘要内部审计是我国审计监督的重要组成部分。从1983年内部审计制度开始建立至今，内部审计日益成为企业管理体系的重要组成部分，成为企业进行内部有效控制与监督的重要方式。本文通过了解我国内部审计的现状，发现存在的问题，从而提出相关的建议。我国内部审计存在的问题主要有以下几点：首先，我国的内部审计环境有待改善，内部审计的独立性不强；其次，我国内部审计人员总体素质和水平不高，工作方式和手段普遍落后；另外，我国内部审计的对象主要局限于财政财务收支，范围比较狭窄。针对这些问题，我提出了一些建议，例如不断优化我国内部审计的工作环境，提高从业人员的素质，扩大内部审计的业务范围以及加强政府的作用等等。本文还对中国石油天然气股份有限公司的内部审计进行了实例分析，在实例中研究我国内部审计存在的问题及对策。关键词：内部审计，现状，对策北京科技大学远程与成人教育学院毕业设计（论文）2StudyonStatusandCountermeasureofChina’sInternalAuditAbstractInternalauditisanimportantpartofChina’sauditsupervision.From1983inwhichyearChina’sinternalauditsystemwasestablished,internalaudithasmadetremandousdevelopment.Ithasbecomeanimportantpartofcorporatemanagementsystemandanimportantmeansofeffectivecontrolandsupervision.Thispaperfindourcountry’sinternalauditthatexistingandputforwardrelatedrecommendationsbyunderstandingthestatusofinternalaudit.Theproblemsofinternalauditarefollowing:thefirst,ourcountry’sinternalauditenvironmentshouldtobeimproved,theindependenceofinternalauditisnotstrong;thesecond,theoverallqualityofinternalauditstaffandtnelevelisnothigh,themeansandmethodsofworkgenerallylagbehind;inaddition,theobjectofourinternalauditmainlylimitedinfiscalandfinancialrevenueandexpenditure.Tosolvetheseproblems,Imakesomesuggestions:suchasoptimizingtheworkingenvironmentofourinternalaudit,improvingthequalityoftheemployees,expandingthescopeofinternalaudit,strengtheningtheeffectofgovernmentandsoon.ThispaperconductacasestudyofChinaNationalPetroleumCorporationoninternalaudit,studytheproblemsofourinternalauditandproposecountermeasure.KeyWords：Internalaudit,Status,Countermeasure北京科技大学远程与成人教育学院毕业设计（论文）目录摘要..............................................................1Abstract..............................................................2目录..............................................................1引言..............................................................11绪论.................................................................21.1关于内部审计的国内外研究概况...................................21.2研究意义.......................................................22我国内部审计的发展现状...............................................32.1内部审计环境有待改善...........................................32.2内部审计机构在公司治理结构中的层次不高，独立性和权威性不够.....32.3内部审计人员的总体素质与水平不高...............................32.4内部审计人员的工作方式与手段普遍较落后.........................32.5审计对象主要局限于财政财务收支.................................43实例分析—中国石油天然气股份有限公司.................................43.1实例概况.......................................................43.2实例分析.......................................................64完善我国内部审计的建议...............................................64.1优化企业内部审计的工作环境.....................................64.2提高从业人员的素质.............................................74.3扩大内部审计的业务范围.........................................74.4充分发挥内部审计在内部控制、风险管理中的作用...................84.5注重先进审计理论和手段的引进和应用.............................84.6政府应当在内部审计中发挥更积极作用.............................8结论.............................................................10参考文献..........................................................11北京科技大学远程与成人教育学院毕业设计（论文）附录.............................................................12结束语...........................................................18北京科技大学远程与成人教育学院毕业设计（论文）第1页共19页引言内部审计是我国审计监督的重要组成部分，随着现代企业制度的建立、健全，完善内部审计制度显得尤为重要。同时，随着世界经济全球化的加剧，企业更加重视内部经济管理来提高参与市场竞争的能力。内部审计是提高企业经济效益的重要途径之一。20世纪90年代以后，随着我国市场经济体制改革进程的加快，以及经济全球化和科学技术的迅速发展，我国内部审计作为企业内部管理的一个重要组成部分也得到了空前的发展。但从社会经济发展的需要和目前我国内部审计的现状看，内部审计还存在一些问题和不足，还需要进一步探讨、研究和完善。本文通过对国内外文献资料的研究，了解到了国内外学者对内部审计的定义、职能、独立性以及对策等等方面都有较多研究，这些对我国内部审计的发展完善有借鉴意义。同时，通过对我国内部审计现状的了解，发现了我国内部审计存在着一系列问题，比如内部审计环境有待改善，独立性不强，审计人员总体素质和水平不高等等。针对这些问题，我也提出了相应的建议，比如优化内部审计的环境，提高审计人员从业水平，扩大内部审计的范围等等。另外，本文还通过中国石油天然气股份有限公司内部审计的实例分析，在实例中了解我国内部审计的一些问题以及采取的相应措施。北京科技大学远程与成人教育学院毕业设计（论文）第2页共19页1绪论1.1关于内部审计的国内外研究概况内部审计之父索耶关于内部审计的定义是：对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使用了资源，是否在实现组织目标。国际内部审计协会(IIA)对审计的定义是：一种旨在增加组织价值和改善组织运营的独立、客观的确认和咨询活动，它通过系统化、规范化的方法来评价和改善风险管理、内部控制和治理程序的效果，以帮助实现组织目标。我国对内部审计的定义是：指由被审计单位内部机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。内部审计是和政府审计、注册会计师审计并列的三种审计类型之一。关于内部审计职能的定位，王光远（2008）认为内部审计可以视为一种公司治理机制，内部审计在公司治理中发挥作用的前提是要进入股东、董事会和高管层等较高层级。胡继荣（2009）认为内部审计主要满足董事会（审计委员会）、高