企业内部控制中存在的问题及对策探讨

本科毕业论文题目企业内部控制中存在的问题及对策探讨系别管理系专业会计学班级会计205学号12151135学生姓名姜茹指导老师左锐2016年6月本科毕业设计(论文)任务书西安交通大学城市学院本科毕业设计（论文）任务书题目企业内部控制中存在的问题及对策探讨姓名姜茹专业会计学学号121511351.毕业设计（论文）课题的主要任务：[1]基本背景。在市场经济中风险不可避免,失控意味着经营失败，它是企业管理中一直所要面对的最大分险。为了加强和规范企业内部控制，从而提高企业经营管理水平和风险防范能力，企业应当对重大风险尽早发现及早治疗，对未来的风险未雨绸缪。[2]论文要解决的主要问题。分析企业在内部控制中具体践行的时候存在的问题并提出相应的对策。[3]论文思路。①从内部控制模式相关理论入手，分析企业内部控制的现状，指出存在的问题；②具体分析企业内部控制采取的方式，进一步探寻问题根源；③针对发现的问题提出相应的对策最终达到企业内部控制的优化。[4]最终目标。为企业良好发展提供行之有效的建议，优化企业内部控制模式。2.课题的具体工作内容（原始数据、技术要求、工作要求）：[1]结合“企业内部控制中存在的问题及对策探讨”这一选题，做好调查研究和数据资料的搜集，搜集整理论文所需要的原始数据或相关案例资料，论文所需的理论依据和相关的参考文献。数据的收集方式主要包括实验、观察、调查、企业访谈、查阅文献资料等，其基本要求是通过严谨的设计安排，保证数据收集过程中使用恰当的方法，做好原始记录，确保数据资料的真实性和完整性。[2]毕业论文研究思路和论文结构要求。①论文应先梳理相关理论，再分析企业内部控制现状，指出存在的问题，进一步分析问题的成因，最后提出解决措施，同时，认真撰写开题报告、提纲、摘要、前言、正文、致谢、外文翻译等内容；论文观点正确，论据充分，结构严谨，思路清晰，结论可行。②论文结构应合理，具有逻辑性。论文应按照提出问题、分析问题、解决问题的西安交通大学城市学院本科生毕业设计（论文）思路展开论文。做到前后呼应，终结论与建议需要与前述问题相对应。[3]毕业论文工作主要时间节点和进度要求：2015年12月1日-2015年12月31日，学生调研和收集数据与资料，阅读文献；2016年1月1日-2016年3月1日，完成开题报告；2016年3月2日-2016年4月10日，完成初稿；2016年4月11日-2016年5月30日，定稿；2016年6月5日，答辩。3.课题完成后提交的书面材料要求（论文字数，图纸规格、数量，实物样品，外文翻译字数等）：[1]3月初交毕业论文开题报告。[2]毕业论文正文1.5万字以上。5月底需提交含“中英文摘要、目录、正文、参考文献、附录”的论文装订版和电子版各一份。[3]5月底完成20000印刷符号的外文文献译文，交纸质版。4.主要参考文献：[1]池国华，朱荣.内部控制与风险管理[M].中国人民大学出版社,2015(8)[2]池国华，方红星.内部控制[M].东北财经大学出版社,2014（2）[3]唐铭禹.我国中小企业内部控制问题及对策探讨[J].财经界（学术版）.2011（12）[4]胡为民.内部控制与企业风险管理—实务操作指南[M].电子工业出版社,2013（8）[5]傅胜，池国华.企业内部控制规范指引操作案例点评[M].北京大学出版社,2011（2）[6]秦荣生，张庆龙.企业内部控制与风险管理[M].经济科学出版社.2012（2）[7]杨瑞平.企业内部控制探索[M].中国市场出版社，2009（3）[8]企业内部控制编审会.企业内部控制主要分险点、控制点与案例分析[M].立信会计出版社，2013（7）[9]张磊.我国企业内部控制存在的问题及对策探讨[J].经营管理，2014（12）[10]回建国.中小企业内部控制问题及对策探讨[J].经济研究导刊.2013（24）[11]M.DaleStoel,WaleedA.Muhanna.ITinternalcontrolweaknessesandfirmperformance:Anorganizationalliabilitylens[J].InternationalJournalofAccountingInformationSystems,2011,Vol.12(4)本科毕业设计(论文)任务书要求完成日期：2016年5月30日指导教师（签名）：左锐接受任务日期：2015年12月1日学生（签名）：西安交通大学城市学院本科生毕业设计（论文）摘要I摘要风险在市场经济中不可避免，总是不期而遇，失控意味着失败，企业管理将要面临最大的风险，安然、世通等几例特大丑闻爆发后，企业内部控制俨然成为企业关注的焦点，随着改革开放的进一步发展，内部控制的风险管理在企业管理中显得尤为重要，加上我国不断发生的重大财务舞弊案件，内部控制就越来越引起企业重视，如何完善企业内部控制，发挥内部控制的作用，在实践中还需要不断探索。研究和完善我国企业内部控制有重要的现实意义。针对上述状况，本文先阐述了企业内部控制的基本理论知识，对企业内部控制的要素、主体、性质和框架体系等方面论述，其次,通过对“安然事件”、“华夏证券”以及“中国电信公司”三个内部控制失效的案例以及“世通”成功案例，对我国内部控制进行具体分析，总结出我国内部控制中存在的问题的原因，并提出完善企业内部控制的对策。关键词：市场经济；企业；内部控制；风险西安交通大学城市学院本科生毕业设计（论文）IIABSTRACTRunawayinthemarketeconomy,theriskisinevitable,alwaysmeetbychanceandleadtofailure,aftertheoutbreakoftheenterprisemanagementisfacingthebiggestrisk,Enron,WorldComandotherseriousscandal,theenterpriseinternalcontrolhasbecomethefocusthatenterprisespaycloseattentionto.Withthedevelopmentofreformandopeningtotheoutsideworld,theinternalcontrolriskmanagementisparticularlyimportant,andChinacontinuetooccurinmajorfinancialfraudcases,theinternalcontrolhasattractedmoreandmoreattentiontobusiness,howtoimprovetheenterpriseinternalcontrol,toplaytheroleofinternalcontrol,inpracticealsoneedtocontinuetoexplore.ResearchandhasimportantpracticalsignificancetoimprovetheinternalcontrolofChineseenterprises.Inviewoftheabovesituation,thisarticlefirstelaboratesthebasictheoryandknowledgeofenterpriseinternalcontrol,ofenterpriseinternalcontrolelements,subject,character,suchastheframeworkofthesystemwerediscussed.Secondly,throughtheEnronevent,HuaxiaSecuritiesandChinaTelecomthreeinternalcontrolfailurecaseandWorldComsuccessstories,ofourinternalcontrolspecificanalysis,summarizesthereasonsfortheproblemsexistingintheinternalcontrolofourcountry,andputsforwardcountermeasuresforperfectingtheenterpriseinternalcontrol.KEYWORD:Marketeconomy;enterprise;internalcontro;risk目录III目录1绪论....................................................................................................................11.1研究背景.................................................................................................11.2研究目的、意义以及方法.....................................................................11.2.1研究目的...................................................................................11.2.2研究意义.....................................................................................11.2.3研究方法.....................................................................................11.3国内外现状.............................................................................................21.3.1国内研究现状.............................................................................21.3.2国外研究现状.............................................................................31.4研究内容.................................................................................................32企业内部控制的概述.........................................................................................42.1内部控制的概念.....................................................................................42.2内部控制的构成....................................................................................42.2.1内部控制的目标.........................................................................42.2.2内部控制的性质和作用.............................................................52.2.3内部控制的基本原则...............................