财政学陈共第9版3讲(含第四章、第五章)

第三讲财政支出概论、公共财政支出规模与结构分析01财政支出概论31、财政支出分类3、公共生产与公共定价2、公共物品的提供方式4、财政支出效益的分析与评价目录4财政支出分类按照财政支出功能（政府职能）分类（IMF）按照经济类型分类按照财政支出与经济活动的关系分类财政支出的三种重要分类方法5财政支出分类按照财政支出功能（政府职能）分类（IMF）①类级科目是综合反映政府的职能活动（国防、外交、科技、社会保障、环境保护）②款级科目是反映为完成政府某项活动的某一方面的工作（“教育”类下的“普通教育”）③项级科目是反映为完成某一方面工作所发生的具体事项（“水利”款下的“抗旱”、“水土保持”）按支出功能设置类、款、项三级科目6财政支出分类按照财政支出功能（政府职能）分类（IMF）①一般公共服务②国防③教育④保健⑤社会保障和福利⑥住房和社区生活设施⑦其他社区和社会服务⑧经济服务⑨无法归类的其他支出其中：①②主要为了实现政治职能③④⑤⑥⑦主要为了实现社会职能⑧主要为了实现经济职能7财政支出分类按照经济类型分类①经常性支出：维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出（人员经费、公用经费、社会保障支出），对当年经济产生影响。②资本性支出：用于购买或生产使用年限在一年以上的耐久品所需的支出，对当年及以后的经济产生影响。③净贷款8财政支出分类按照财政支出与经济活动的关系分类购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，前者如政府各部门的事业费，后者如政府各部门的投资拨款。（1）购买性支出9财政支出分类（1）购买性支出•政府是一个市场主体，一手交钱，一手接货（商品或者劳务）。•等价交换：双方竞价，对政府和商家都是预算硬约束。•直接干预经济的资源配置，和私人购买是一种替代作用。•间接干预收入分配。分析与理解10财政支出分类按照财政支出与经济活动的关系分类购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，前者如政府各部门的事业费，后者如政府各部门的投资拨款。（1）购买性支出指政府单方面把一部分收入无偿地转移出去的支出，包括财政补贴支出和社会保障支出等。转移支出对社会总供求、社会总储蓄，以及经济增长具有间接的影响，即对生产和就业的影响是间接的，但对分配产生直接影响。（2）转移性支出11财政支出分类（2）转移性支出•政府是一个“慈善家”（非市场主体）（和李嘉诚的区别在于收入来源不同）•非等价交换：受益人向政府游说获得，对政府和受益人都是预算软约束。•直接干预收入分配，受益人收入提高。•间接干预经济的资源配置，政府控制不了受益人怎末花这些钱（是买猪肉，还是买青菜；买别墅，还是买经济适用房？）。分析与理解公共物品的提供方式12公共物品的特性，决定了公共物品的市场需求曲线的形式。公共物品的市场均衡问题P=P1+P2+P3E=E1=E2=E3公共物品的提供方式13拓展：私人物品的市场需求曲线和市场均衡公共物品的市场均衡问题D曲线之所以会在G点出现拐折,是因为当价格上升为P1时,A的需求将为零,这时只有B有需求。在P1价格以上,D=DB对于私人物品来说,图中左边的需求曲线为DA,右边的需求曲线为DB。此时，社会的总需求等于每个人自身的需求量之和,即D=DA+DB公共物品的提供方式14纯公共物品的提供方式两个系统市场政府1.公共物品的特性——非竞争性和非排他性2.政府的性质和运行机制一方面，政府具有社会职能，因而满足全体社会成员的公共需要，追求社会目标，是政府本来应当承担的职责；另一方面，政府是一个公共权力机构，政府拥有向社会成员征税的权力，税收是保证纯公共物品供给成本得到补偿的最好途径公共物品的提供方式15准公共物品的提供方式准公共物品具有非竞争性但同时具有排他性由外部效应引起的同时具有非竞争性和非排他性的第一类准公共物品的提供方式:取决于税收成本和税收效率损失与收费成本和收费效率损失的比较。社会效益成本成本弥补损失公共提供满足社会发展需要建筑成本征税,免费使用税收的效率损失和征收成本市场提供收费,有偿使用收费成本和效率损失公共物品的提供方式16关于公共物品私人提供问题的研究和实践罗纳德·哈利·科斯（RonaldHarryCoase）泰勒•柯文（TylerCowen）代表人物：我国公共物品私人提供的实践公路的“贷款修路，收费还款”方式公共项目采取“BOT”方式公共物品的提供方式17关于公共物品私人提供问题的研究和实践1984年1月1日，中国第一座收费大桥——广东省的广深线中堂大桥建成。1984年底，中国第一条收费公路——广东省中山市张家迈进港公路宣告通车。同年12月，国务院第54次办公会议上将“贷款修路、收费还贷”作为促进公路事业发展的优惠政策之一，中国公路跨入“贷款修路、收费还贷”时代。公共物品的提供方式18关于公共物品私人提供问题的研究和实践杭州湾跨海大桥建设采用的是BOT(build—operate—transfer)方式19公共生产公共生产与公共定价公共生产的地位和类型公共生产是指由政府出资(即由预算拨款)兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。公共提供≠公共生产20提供公共物品的国有部门和单位，宜采取国有国营模式垄断性国有企业宜采取国有国控模式竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造123公共生产公共生产与公共定价中小型国有企业的改革方向是放开搞活421公共定价公共生产与公共定价•公共定价是政府保证公共物品提供和实施公共物品管理的一项重要职责，公共定价的对象自然不仅包括国家机关和公共部门提供公共物品，而且包括私人部门提供的公共物品。•价格是经济主体行为的信号，也是实现最优资源配置的主要机制。22公共定价公共生产与公共定价从定价政策来看，公共定价包括两个方面：纯公共定价政府直接制定自然垄断行业（如能源、通信和交通等公用事业和煤、石油、原子能等基础产品行业）的价格管制定价或价格管制政府规定涉及国计民生而又带有竞争性行业(如金融、农业、高等教育和医药等行业)的价格。无论是纯公共定价还是管制定价，都涉及到两个方面:定价水平和定价体系233.负荷定价法1.平均成本定价法4.自然垄断行业的公共定价2.二部定价方法定价方法公共生产与公共定价24定价方法公共生产与公共定价单价PmPatPmtIHEMCACDMRAROCBA数量GF自然垄断行业的公共定价251、财政支出的来源受严格立法的约束2、财政支出的规模和结构都有制度的严格规定3、公共部门是非盈利性的部门，不以追求利润而以追求社会效益最大化为目标4、财政资金的安排是高度透明的5、公民拥有对财政支出状况的知情权财政支出效益的分析与评价为了提高公共支出的配制效率，财政部门应该做到以下几点基本要求：26财政支出效益评价体系政府部门的管理状况的评价历来是一个难题，它们的潜在效率如同未知数X一样无法确定，所以，通常把财政支出的生产效率称为政府部门的X效率。财政支出的生产效率27财政支出效益评价体系经济的稳定和发展是财政支出效率的集中表现社会经济的稳定与发展态势是社会资源有效配置其中包括财政资源配置效率的综合结果，也是评价财政支出配置效率和生产效率的综合性指标。28财政支出效益评价体系财政支出效益的内涵财政支出效益的内涵和范围①财政支出内源性效益②财政支出的部门绩效评价③财政支出的单位绩效评价所谓效益，就是人们在有目的的实践活动中“所费”和“所得”的对比关系，所谓提高经济效益，就是“少花钱、多办事、办好事”。29财政支出效益评价体系财政支出效益分析方法①成本收益分析法该分析法是将项目的受益收入与支出成本、经营成本相对比，用净收入和收入成本率来评价项目经济效益的一种方法，适用于项目发生的收益能用货币计量的情况。30财政支出效益评价体系财政支出效益分析方法①成本收益分析法假设一个项目的寿命为n年，第i年的折现率为ri，第I年的效益和成本分别为Bi和Ci，i=0，1，2，3，…n，则第i年的净收益为Bi-Ci。那么该项目的未来净效益的现值（NPV）为：niirNPV0)1(Ci-Bi式中，Bi为第i年的的收益；Ci为第n年的成本，ri为第i年的贴现率，n为该项目使用年限。31财政支出效益评价体系财政支出效益分析方法①成本收益分析法如果NPV＞0，该项目可行；如果NPV＝0，计算内部收益率(净现值等于零的贴现率)，如果内部收益率大于银行贷款利率，该项目可行；如果NPV＜0，该项目不可行。对于不同项目进行选择时，则比较它们的NPV取值大小,同等条件下选择NPV高的项目。niirNPV0)1(Ci-Bi32财政支出效益评价体系财政支出效益分析方法①成本收益分析法采用成本－效益分析法进行评估时要注意两点：（1）对折现率r的选择，应采用社会折现率（2）对公共项目的投入、产出物的价格应采用影子价格。33财政支出效益评价体系财政支出效益分析方法①对可在市场上交易，但市场价格并不反映真实社会价值的产品和投入品，设计出一种新的能反映产品实际价值的价格，即～(shadowprice)。③需要对价格进行调整，以反映真实的边际社会成本或边际社会收益。影子价格②不少公共项目的产出品或投入品有价不实或无价可循的原因:•项目的产品或服务在垄断市场上交易•存在因管制、税收或补贴而导致的价格扭曲•产品或服务具有外溢性34财政支出效益评价体系财政支出效益分析方法影子价格自来水和公交车等低价提供，不反应实际价值，应使用影子价格35财政支出效益评价体系财政支出效益分析方法②最低成本法运用最低成本法来选择支出项目，其基本原理与成本－效益分析法大体相同，只是由于免去计算支出效益和无形成本的麻烦，操作程序要简化得多。首先是根据已确定的建设目标提出几种备选方案；而后是分别计算各种备选方案的有形费用，如果是多年持续的支出项目，还要采取贴现法折算出“费用流”的现值；最后是按费用的高低排列顺序，供决策者选择。36①经济性(Economy)、效率性(Efficiency)和有效性(Effectiveness)兼顾的原则，即所谓“3E原则”③定量指标与定性指标相结合和相衔接的原则②针对性与兼容性相结合的原则④工作需要与可操作性相结合的原则评价指标体系设置的基本原则:财政支出效益评价体系1规模效益指标体系37评价指标体系的设计:2结构效益指标体系支出项目效益指标体系3公共部门(单位)效益指标体系4财政支出效益评价体系02财政支出规模与结构分析39公共财政支出的规模分析一、衡量财政活动规模的指标1、反映财政活动规模的两个指标：财政支出占GDP（或GNP）的比重2、反映财政支出规模及其变化的指标（1）财政支出增长率:1n1nn1nGGGGG(%)G（2）财政支出增长弹性系数：(%)(%)GDPGEg（3）财政支出增长边际倾向:GDPGMGP财政收入占GDP（或GNP）的比重40公共财政支出的规模分析主要经济发达国家财政支出占GDP比重变化趋势41公共财政支出的规模分析Eg（系数）MGP（％）总支出民用支出总支出民用支出1890-19291929-19501950-19701970-19801.71.91.61.11.81.21.81.210.930.435.934.69.018.526.530.7美国财政支出增长弹性和增长边际倾向42公共财政支出的规模分析二、关于财政支出规模增长变化的学说1、瓦格纳法则2、皮科克和威斯曼的替代－规模效应理论43公共财政支出的规模分析阿道夫·瓦格纳（1835～1917）是社会政策学派财政学的集大成者和资产阶级近代财政学的创造者。代表作有《政治经济学教程》（1876年）、《财政学》（1877～1901年）。瓦格纳把社会经济组织分为“个人的经济组织”、“共同的经济组织”和“慈善的经济组织”三种。财政是“共同的经济组织中由权利共同体构成的强制共同经济”，并据此提出了新的国家职能观，认为国家的职能应有发展文化教育和增进社会福利的职能，国家应为“社会国家”。瓦格纳法则阿道夫•瓦格纳44公