技术合同增值税减免办理流程

二○一三年一月一优惠政策二一般常识三办理流程一优惠政策优惠政策试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。（财税[2011]111号）优惠政策技术转让，是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权或者使用权有偿转让他人的行为；技术开发，是指开发者接受他人委托，就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究开发的行为；技术咨询，是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等。与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务，是指转让方（或受托方）根据技术转让或开发合同的规定，为帮助受让方（或委托方）掌握所转让（或委托开发）的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务，且这部分技术咨询、服务的价款与技术转让（或开发）的价款应当开在同一张发票上。二有关概念1、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人应税服务的年应征增值税销售额（以下称应税服务年销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。2、一般纳税人可开具增值税专用发票和普通发票；小规模纳税人只开网络普通发票，专用发票需代开。3、税率和征收率税率：提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%.征收率：3%三办理程序合同登记→核定技术交易额→税务备案→开票→收入核定→后期管理合同登记一、纳税人签订合同后，持所签订的合同一式三份到技术合同登记站进行合同登记。二、登记站认定登记后，登记站应打印《技术合同信息》3份并加盖武汉市技术合同登记专用章；在合同上盖上技术合同登记专用章和合同编号。三、纳税人持下列材料进行技术交易额核定：（一）加盖“武汉市技术合同登记专用章”的《技术合同信息》；（二）《技术合同认定登记及技术性收入核定证明单》（第一联）；（三）加盖“武汉市技术合同登记专用章”和合同编号的技术合同原件或复印件。税务备案一、纳税人在申请办理技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务业务免征增值税资格备案手续时，应向主管国税机关办税服务厅提供以下资料：（一）《增值税备案类减免税登记表》（二）《技术合同信息》；（三）《技术合同认定登记及技术性收入核定证明单》（第二联）；（四）加盖“武汉市技术合同登记专用章”的技术合同原件或复印件。二、纳税人自登记备案之日起享受技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务业务免征增值税优惠政策。对于已地税局办理过但没有办理完的合同，可持下列材料进行备案：（一）《增值税备案类减免税登记表》（二）《技术合同信息》；（三）一次或多次办理的所有《技术合同认定登记及技术性收入核定证明单》（第三联）及地税开具的《技术转让（开发）合同资料接收单》复印件，注明已地税减免了多少还有多少没有减免；（四）加盖“武汉市技术合同登记专用章”的技术合同原件或复印件。开票一般纳税人选择零税率纳按照认定的技术开发或技术转让合同所核定的技术交易额范围内开具增值税普通发票。小规模纳税人开具增值税普通发票（网络版）。收入核定（多次办理）一、纳税人需持下列材料办理：（一）第一次（上一次）办理的《技术合同认定登记及技术性收入核定证明单》（第三联）复印件；（二）银行收款回单复印件；（三）发票复印件；（四）填写与本次到款金额相符的《技术合同认定登记及技术性收入核定证明单》（第一联）二、核定后提供给企业的材料：（一）装有第一次（上一次）办理的《技术合同认定登记及技术性收入核定证明单》（第三联）复印件、银行收款回单复印件、发票复印件的密封袋；（二）《技术合同认定登记及技术性收入核定证明单》（第二、三联）后期管理一、对于已取得技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务业务免征增值税资格的纳税人，应将每份合同的下列资料交由税源管理部门归档：（一）《技术合同信息》；（二）加盖“武汉市技术合同登记专用章”的技术合同原件或复印件。（三）《技术合同认定登记及技术性收入核定证明单》（第二联）；（四）银行收款回单复印件；（五）发票复印件。税源管理部门收到资料后，开具《技术转让（开发）合同资料接收单》二、纳税人在会计年度终了之后应分合同将以下资料整理装订后备查：（一）《增值税备案类减免税登记表》（二）《技术合同信息》；（三）《技术合同认定登记及技术性收入核定证明单》（第三联）；（四）加盖“武汉市技术合同登记专用章”的技术合同原件或复印件；（五）银行收款回单复印件；（六）发票复印件。