税收管理员试题答案单项选择题

1单项选择题在线测试1．某企业核定的全年计税工资总额为200万元,本年度实际发放工资180万元。该企业本年度的税前会计利润为2000万元,如该企业所得税税率为33%,采用应付税款法,则该企业本年度的应交所得税为（）万元。A．660B．653.4C．666.6D．600.6[正确答案：A]2．采用递延法进行所得税核算时,递延税款账户的借方反映（）。A．本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的借方金额B．本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的贷方金额C．本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的借方金额D．本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的贷方金额[正确答案：B]3．某企业每月月末将各损益类科目的余额转入本年利润科目,该企12月31日各损益类科目转账后,本年利润科目贷方余额为55000元,该余额反映（）。A．本年度12月份实现的净利润B．本年度全年实现的净利润C．本年度12月份实现的利润总额D．本年度全年实现的利润总额[正确答案：B]4．企业的净利润是（）后的余额。A．利润总额减去所得税B．利润总额减去利润分配总额C．营业利润总额减去所得税D．利润分配[正确答案：A]5．企业基本生产工人的劳动保险费,应当计入（）。A．制造费用B．生产成本C．营业外支出D．管理费用[正确答案：D]6．企业计入管理费用的税金有（）。A．营业税B．消费税C．增值税D．印花税[正确答案：D]7．下列各项中,应列作管理费用处理的是（）。A．自然灾害造成的流动资产净损失B．固定资产清理的净损失C．生产工人的劳动保险费D．职工的医药费[正确答案：C]8．企业年末结账后,一定无余额的会计科目是（）科目。A．本年利润B．利润分配C．待摊费用D．生产成本[正确答案：A]9．上级主管部门在审核企业上年度会计报表时,发现上年度将企业福利部门人员的工资8000元计入管理费用,要求企业予以调整。企业进行以前年度损益调整的会计分录是（）。A．借:应付福利费8000贷:以前年度损益调整8000B．借:以前年度损益调整8000贷:管理费用8000C．借:以前年度损益调整8000贷:应付福利费8000D．借:管理费用8000贷:以前年度损益调整8000[正确答案：A]10．某合资企业收到外商作为实收资本投入的设备一台，协议作价为3万美元，收到该设备时的市场汇率为1美元=8.24元人民币，收到该设备后发生运杂费0.50万元人民币，安装调试费1.50万元人民币.该设备的入账价值为（）万元人民币.2A．26.6B．26.72C．26.22D．24.72[正确答案：B]11．某汽车制造厂（属于一般纳税企业）将自产的一辆汽车用于在建工程，同类汽车的不含税销售价格25万元，该汽车的生产成本为14万元，适用增值税税率为17%、消费税税率为5%，则企业在会计处理时计入在建工程的金额为（）万元.A．19.5B．15.25C．18.25D．17.08[正确答案：A]12．实行包退、包修、包换的企业,在产品出售后发现的废品所发生的一切损失应计入（）。A．废品损失B．管理费用C．制造费用D．生产成本－基本生产成本[正确答案：B]13．某中外合资经营企业注册资本为400万美元，合同约定分两次投入，但未约定折算汇率。中、外投资者分别于2001年1月1日和3月1日投入300万美元和100万美元。2001年1月1日、3月1日、3月31日和12月31日美元对人民币的汇率分别为1：8。20、1：8。25、l：8。24和1：8。30。假定该企业采用人民币作为记账本位币，外币业务采用业务发生日的汇率折算。该企业2001年年末资产负债表中实收资本项目的金额为人民币（）万元。A．3280B．3296C．3285D．3320[正确答案：C]14．下列项目中属于预提费用的是（）。A．短期借款的利息B．固定资产修理费用C．租入固定资产的预付租金D．预付的保险费[正确答案：A]15．工业企业的其他业务收入包括（）。A．确实无法支付的应付款项B．包装物租金收入C．转让专利使用权收入D．股利收入[正确答案：B]16．甲公司委托乙公司加工用于直接对外销售的应税消费品，甲公司发出原材料的计划成本为50000元，材料成本差异率为2％（节约）;乙公司加工完成时计算应收取的加工费为20000元（不含增值税）。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，应税消费品的消费税税率为5％。甲公司收回委托加工材料的入账实际成本为（）元。A．69000B．72632C．70000D．72400[正确答案：B]17．甲公司为上市公司，下列个人或企业中，与甲公司构成关联方关系的是（）。A．甲公司监事陆某B．甲公司董事会秘书张某C．甲公司总会计师杨某的弟弟自己创办的独资企业D．持有甲企业2％表决权资本的刘某控股的乙公司[正确答案：C]18．企业计提的下列各项资产减值准备，应计入营业外支出的是（）。A．短期投资跌价准备B．长期投资减值准备C．在建工程减值准备D．存货跌价准备[正确答案：C]319．下列各项不属于营业外支出的是（）。A．固定资产盘亏的净损失B．坏账损失C．非常损失D．固定资产清理净损失[正确答案：B]20．下列项目,应在资产负债表上作为负债列示的是（）。A．财务费用B．管理费用C．待摊费用D．预提费用[正确答案：D]1．下列货物销售，适用13%税率的是（）。A．某文化市场向社会收购的古旧图书销售B．某罐头厂生产鱼罐头销售C．某渔民自制鱼干贝销售D．某蛋禽厂加工松花蛋销售[正确答案：D]2．下列关于申请办理增值税一般纳税人资格认定的时限，不正确的是（）。A．新开业的增值税纳税人，预计开业当年增值税应税销售额能够达到一般纳税人标准的，应在办理税务登记的同时，申请办理一般纳税人的认定B．经常发生增值税应税行为的非企业性单位，年应税销售额达到一般纳税人标准的，应于第一次达到标准年份的次年的1月底以前申请办理一般纳税人C．已开业的小规模企业、个体工商业户，年应税销售额达到一般纳税人标准的，应于第一次达到标准年份的次年的1月底以前申请办理一般纳税人D．总机构不是增值税纳税人，其分支机构从事增值税应税业务，符合一般纳税人条件的，其分支机构只有在总机构认定为一般纳税人之后，才能向其所在地的主管国税机关申请办理一般纳税人的认定[正确答案：D]3．纳税人销售下列货物适用于17%的税率的是（）。A．自来水B．报纸C．农膜D．电视机[正确答案：D]4．进口下列货物应按13%的税率征收增值税的有（）。A．农机B．汽车C．家用电器D．办公用品[正确答案：A]5．以下按4%的征收率计算增值税的项目有（）。A．运输费收入B．小规模纳税人销售自产货物C．死当销售D．一般纳税人销售自产货物[正确答案：C]6．下列项目的进项税额可以抵扣的是（）。A．购进固定资产B．购进低值易耗品C．非正常损失的购进货物D．用于免税货物的购进货物[正确答案：B]7．一般纳税人生产企业对车间厂房进行修缮，其耗用材料的进项税额（）。A．将修理费列入生产费用的可以抵扣，列入在建工程的不得抵扣B．任何情况下均不得抵扣C．区别不同情况处理，数额较小的可以抵扣，较大的不予抵扣D．应予抵扣[正确答案：B]8．根据增值税暂行条例规定，下列适用13%的增值税税率的货物是（）。A．农机零部件B．方便面C．居民用煤炭制品4D．古旧图书[正确答案：C]9．下列各项中，应缴纳增值税的是（）。A．交通运输业B．建筑业C．商业D．邮电通信业[正确答案：C]10．下列收入中，应征收增值税的是（）。A．为转让著作权销售电影母片所取得的收入B．工商部门为发放的营业执照收取的工本费C．体育彩票发行收入D．经营单位购入拍卖物品再销售取得收入[正确答案：D]11．将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（）。A．用于修建展销厅B．用于发放奖品C．无偿赠送给客户D．作为发放职工的福利[正确答案：C]12．已开业的小规模纳税人企业，其年应税销售额超过规定标准的，应在次年（）以前申请办理一般纳税人认定手续。A．1月底B．2月底C．3月底D．6月底[正确答案：A]13．下列纳税人不能被认定为一般纳税人的是（）。A．年应纳税销售额未超过标准的小规模企业，会计核算健全，能正确核算并提供销项税额、进项税额的B．纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准，但分支机构年应税销售额未超过小规模企业标准的C．全部销售免税货物的企业（国有粮食企业除外）[正确答案：C]14．新开业的符合一般纳税人条件的企业,应在（）申请办理一般纳税人认定手续。A．办理税务登记的同时B．发生首笔增值税业务时C．开业6个月之内D．次年1月底之前[正确答案：A]15．增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从（）中扣减。A．发生进货退出或折让当期的进项税额B．发生进货退出或折让当期的销项税额C．发生进货退回或折让当期的进项税额D．发生进货退回或折让当期的销项税额[正确答案：A]16．增值税一般纳税人的认定，其审批权限属于（）。A．国家税务总局B．各省税务局C．市级以上税务局D．县级以上国家税务局[正确答案：D]17．下列（）企业一律按照一般纳税人的标准征税。A．从事成品油销售的加油站B．生产粘土实心砖、瓦的企业C．销售超过180万的专营废旧物资回收经营单位D．年销售额未达180万的商业零售企业[正确答案：A]18．已开业的小规模企业，其应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（）申请办理一般纳税人的认定手续。A．应税销售额超过小规模纳税人标准的15日内B．应税销售额超过小规模纳税人标准的次月底前C．应税销售额超过小规模纳税人标准的当年12月底前D．应税销售额超过小规模纳税人标准的次年1月底前5[正确答案：D]19．在下列问题中属于增值税偷税的有（）。A．多计进项税额转出B．少计购买材料时的进项税额C．多计销售产品的销项税额D．非正常损失的进项税额未转出[正确答案：D]20．对邮电部门出售手提电话机、寻呼机并为用户提供无线通讯服务所取得的收入,正确的税务处理方法是（）。A．按服务业征收营业税B．按邮电通信业征收营业税C．按混合销售征收增值税D．按兼营业务征收营业税[正确答案：B]21．某酒厂生产的一种白酒，由外购的薯类白酒、粮食白酒、薯类酒精制成，其中薯类白酒占70%、薯类酒精占25%、粮食白酒占5%，这种白酒应按（）征税。A．酒精B．白酒C．粮食白酒D．其他酒[正确答案：C]22．某酿酒公司采取压低销售价格(价格明显偏低且无正当理由)和高价采购原料的方法,向其所属独立核算的购销公司销售薯类白酒并购进原料,应按照（）计征消费税.A．实际售价B．购销公司销售价格C．省级国税机关核定的价格D．国家税务总局核定的价格[正确答案：C]23．当进口卷烟消费税计税价格明显偏低又无正当理由的，有权核定其计税价格的是（）。A．省级国家税务局B．国家税务总局C．企业所在地税务机关D．海关[正确答案：D]24．某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，无同类产品价格可比照，其组成计税价格为（）。A．材料成本+加工费）/（1-消费税税率）B．（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）C．（成本+利润）/（1+消费税税率）D．（成本+利润）/（1-消费税税率）[正确答案：D]25．某烟丝厂受托加工烟丝一批，委托方提供原材料20万元，本企业收取加工费8万元，并开出增值税专用发票，本企业无同类烟丝销售价格。该企业应代扣代缴的消费税为（）元。A．24000B．84000C．68000D．120000[正确答案：D]26．自营出口应税消费品的外贸企业，应在应税消费品报关出口后申请出口退税时，借记应收出口退税，贷记（）。A．银行存款B．商品销售成本C．应付账款D．主营业务收入[正确答案：B]27．纳税人每纳税年度的收入总额减去（）后的余额，为企业所得税的计税依据。A．生产成