基于双创政策下得初创企业纳税筹划方案设计最终版

基于“双创”政策下的初创企业纳税筹划方案设计此处文字请在母版处修改双创政策背景及内容五具体案例分析初创企业税收筹划的原则和必要性双创优惠政策对大学生的创业扶持企业纳税筹划方向的理念此处文字请在母版处修改一双创政策背景及内容此处文字请在母版处修改国务院总理李克强2014年9月在夏季达沃斯论坛上公开发出“大众创业、万众创新”的号召，“双创”一词由此开始走红。几个月后，又将其前所未有地写入了2015年政府工作报告予以推动。在2015年6月4日的国务院常务会议后，“双创”再度吸引了人们的注意，该次会议决定鼓励地方设立创业基金，对众创空间等办公用房、网络等给予优惠；对小微企业、孵化机构等给予税收支持；创新投贷联动、股权众筹等融资方式；取消妨碍人才自由流动、自由组合的户籍、学历等限制，为创业创新创造条件；大力发展营销、财务等第三方服务，加强知识产权保护，打造信息、技术等共享平台此处文字请在母版处修改党的十八届四中全会以来，国家提出把＂大众创业、万众创新＂打造为推动中国经济继往开来的＂双引擎＂之一，＂双创＂事业发展成为破解目前中国经济困局的金钥匙与总开关。去年以来，党中央、国务院高度重视大众＂创新创业＂工作开展推进，李克强总理曾多次对大众创新创业做出明确指示，将双创工作作为新常态下经济发展的新引擎。此处文字请在母版处修改在全国各地大众创业万众创新的浪潮之下，许许多多企业如雨后春資般生长成为社会主义市场经济的重要组成部分。随着双创事业持续推进，企业以追求单位价值最大化、经济效益最大化为主要目标，越来越多企业经营者越发重视企业成本高低情况。特别是创业初期，百废待兴，需要创业者最大化提高资金使用效率，减少不必要的开支，从而降低企业各项成本，把宝贵的资金投入到核屯、领域中来。此处文字请在母版处修改对初创企业管理者来说，税收成本作为企业一项重要的成本支出项目，重视程度越发凸显。很多创业者都是某一专业领域的专家和能手，但他们对于税收政策和财务知识却相对缺乏，在创业初期创业者不可能把有限的精力投入到各个方面，事无巨细，因而出现诸如税收成本居高不下等客观情况的存在，导致＂鱼和熊掌不可兼得＂的尴尬状况，于是迫切需要在思考企业长期规划发展的前提下，对初创企业在税务相关方面进行谋划和打算。基于当前双创历史机遇大巧景下，初创企业税务筹划应运而生，研究探此处文字请在母版处修改二初创企业税收筹划的原则和必要性此处文字请在母版处修改税收筹划的原则1.合法性原则:合法性原则指企业必须在税法允许的范围内进行税收筹划工作，即依法进行税收筹划。2.筹划性原则:筹划性原则指企业事先规划、设计、安排各经营事项，以达到节税的目的，即在纳税行为发生前进行税收筹划。此处文字请在母版处修改3.收益性原则:税收筹划的直接目的就是通过筹划降低税负或者递延纳税，取得税收收益。从这个目标出发，筹划的方法包括两个角度:一方面是降低税负，另一方面是递延纳税时间，获取货币的时间价值。4.综合性原则:税收筹划是企业长期的系统工程，关系到不同的纳税期、不同的税种、不同的环节与部门，具有很强的综合性。此处文字请在母版处修改1、初创企业可以通过税收筹划得到直接的经济利益。税法规定税收是具有强制性与无偿性的，这决定了企业在经营活动中必然需要承担税务成本，税务成本的高低会直接影响企业的利润。而税收筹划就能很好地解决这个问题，如果初创企业能够熟练地运用税收筹划方法，便可以合理避税，降低不必要的税务成本，从而增加利润，这无疑对资金并不充裕的初创企业来说具有重大意义。此处文字请在母版处修改2、初创企业可以通过税收筹划提高企业管理水平。初创企业经营权和管理权高度集中，这种模式造成其发展缓慢，生产效率低下，而完善的经营管理模式是企业发展的重要基础，企业经营流程中每个环节都包含了税务工作。初创企业若能正确地开展税收筹划工作，无疑会规范企业的内部管理并提高企业的抗风险能力，同时使税务工作与财务管理工作相辅相成，从而促进初创企业的健康成长。尤其在当今社会创业人群不断扩大，但最终存活下来的企业却寥寥无几。此处文字请在母版处修改3、税收筹划有利于完善我国的税收法律制度。我国现行的税法制度并不十分完善，而初创企业在进行税收筹划工作时，必然会结合企业自身实际情况来运用税收筹划方法，这有可能使其更为直观地发现税收制度中存在的缺陷，从而促进税法的进一步完善。税收筹划是一种合法的避税方法，中小企业若能通过税收筹划合理减少税务成本，必然也会降低其偷税、漏税的风险。此处文字请在母版处修改4、纳税筹划对中西部地区具有培养新的经济增长点的重要意义在《中共中央关于国有企业改革和发展重大问题的决定》中指出：国家要通过优先安排基础设施建设，增加财政转移支付，支持中西部地区与少数民族地区加快发展，这就是要把与基础设施相关的产业培植成为中西部地区经济发展的增长点。投资者将企业设立在西部地区，既可以充分利用西部的资源也可以利用西部的优惠政策，获取较大的经济利益，也推动了西部地区经济的发展。此处文字请在母版处修改初创企业税务筹划着力点在中国经济步入新常态的今天我们关于税务筹划的研究度多的是如何找准政策的支持方法，最大程度的享受各种优惠政策，并加之传统的税务筹划手段和技术，实施初创企业税务筹划，为广大创业青年提供理论支持，少走弯路。本文研究的着力点也就是初创企业在以往税收筹划的基础上，结合＂双创＂优惠政策，在当前特定时期实施行之有效的税收筹划活动，从此处文字请在母版处修改三双创优惠政策对大学生创业扶持此处文字请在母版处修改2018河南大学生创业扶持政策1、资金扶持。大学生自主创办企业或从事个体经营的，根据项目吸纳就业能力、科技含量、潜在经济社会效益、市场前景等因素，分别给予2万元至15万元资金扶持。2、创业补助。初次创业的毕业2年以内高校毕业生或毕业学年高校毕业生补助每人5000元。3、创业培训。每名大学生在校期间可根据创业需要分阶段免费参加创业意识培训、开办(改善)企业培训和创业实训，但每人每模块只能参加一次。4、创业项目库。在省、市、县三级公共创业服务机构建立统一的大学生创业项目库，为高校毕业生和各类创业主体提供项目展示平台和创业项目信息。此处文字请在母版处修改5、创业孵化园。对毕业年度大学生和毕业5年内的高校毕业生创办的实体在创业孵化基地内发生的物管费、卫生费、房租费、水电费，3年内给予不超过当月实际费用50%的补贴，年补贴最高限额10000元。6、创业咨询服务。省、市、县三级成立创业咨询专家团，培养创业咨询师队伍，组织专家开展创业辅导服务，帮助创业者解决创业过程中的困难和问题。对有创业愿望的重点提供创业政策咨询，对准备开业的重点提供开业指导，资金不足的重点提供融资指导服务，对创业初期的重点提供企业咨询服务。各地要设立创业服务大厅和创业咨询室，为创业者免费提供创业咨询服务。7、开展就业创业服务专项活动。各级公共就业创业服务机构要根据就业创业工作总体安排，针对高校毕业生等重点群体，举办多种形式的专项服务活动，帮助各类群体就业创业。省人力资源社会保障厅、教育厅举办的大型招聘会、就业创业大赛、就业创业服务进校园等高校毕业生就业创业服务专项活动此处文字请在母版处修改8、小额担保贷款。大中专毕业生小额担保贷款，一般不超过5万元，合伙经营和组织起来就业创办的经济实体，可按照人均5万元合理确定贷款规模，一般不超过50万元。从事微利项目国家全额贴息，符合条件的劳动密集型小企业贴息50%。9、免行政事业型收费。毕业2年内高校毕业生从事个体经营，自其在工商部门首次注册登记之日起3年内，免收登记类和证照类等有关行政事业性收费。此处文字请在母版处修改扶持项目需满足以下条件：1、进驻经认定的各类创业孵化园区，依法取得营业执照，稳定经营6个月以上，且无不良信用和违法记录；2、创业实体的法人代表或实际控制人是取得国家承认学历的毕业5年以内高校毕业生或在校大学生（含留学来豫创业人员）；3、吸纳３人（含３人）以上就业；4、有较好的创业发展计划和市场前景；5、管理团队能力较强，管理制度健全；同一扶持对象和扶持项目只能享受一次大学生创业扶持资金资助。此处文字请在母版处修改四企业纳税筹划方向的理念和方法分析此处文字请在母版处修改企业纳税筹划的方向的理念1、理念一:三证统一；2、理念二:必须考虑到公司战略目标和财务管理目标；3、用好用足国家税收优惠政策；此处文字请在母版处修改1、三证统一的内涵:法律凭证，会计凭证和税务凭证。法律凭证指的是企业经常交易过程中的合同、协议和企业内部的各种文件制度规定。会计凭证是账务处理过程中设计的会计报表、会计记账凭证，以及外来和自制原始凭证。2、一是要注意到企业纳税筹划不可以与企业的战略目标不相悖，二是要注意到企业的财务目标不完全是“成本最小化，利益最大化”此处文字请在母版处修改推进大众创业、万众创新，是发展的动力之源，也是富民之道、公平之计、强国之策，截至2017年7月，我国针对创业就业主要环节和关键领域陆续推出了83项税收优惠措施，尤其是2013年以来，新出台了73项税收优惠，覆盖企业整个生命周期。此处文字请在母版处修改企业初创期税收优惠企业初创期，除了普惠式的税收优惠，重点行业的小微企业购置固定资产，特殊群体创业或者吸纳特殊群体就业（高校毕业生、失业人员、退役士兵、军转干部、随军家属、残疾人、回国服务的在外留学人员、长期来华定居专家等）还能享受特殊的税收优惠。同时，国家还对扶持企业成长的科技企业孵化器、国家大学科技园等创新创业平台、创投企业、金融机构、企业和个人等给予税收优惠，帮助企业聚集资金。具体包括：此处文字请在母版处修改1.个人增值税起征点政策；2.企业或非企业性单位销售额未超限免征增值税；3.增值税小规模纳税人销售额未超限免征增值税；4.小型微利企业减免企业所得税；5.重点行业小型微利企业固定资产加速折旧；6.企业免征政府性基金；此处文字请在母版处修改创业就业平台税收优惠1.科技企业孵化器（含众创空间）免征增值税；2.符合非营利组织条件的孵化器的收入免征企业所得税；3.科技企业孵化器免征房产税；4.科技企业孵化器免征城镇土地使用税；5.国家大学科技园免征增值税；6.符合非营利组织条件的大学科技园的收入免征企业所得税；7.国家大学科技园免征房产税；8.国家大学科技园免征城镇土地使用税；此处文字请在母版处修改适用于初创企业的税收筹划方法分析目前已被各个企业使用的税收筹划方法包括:利用税收优惠政策筹划法、纳税期递延筹划法、利用转让定价筹划法、利用税法漏洞筹划法、利用会计处理方法筹划法等，那么，哪些筹划方法适用于中小企业呢?此处文字请在母版处修改(一)纳税人通过国家税法中规定的税收优惠政策进行纳税筹划的方法即为税收优惠政策筹划法。国家为了鼓励和扶持某些处于特殊地区、从事特殊行业或者生产特殊产品的企业的发展，或者为了照顾某些确实有困难的纳税人，都会在税法中做出特殊规定来照顾上述特殊的纳税人。比如，对于从事某些特定行业的企业按15%的税率征收企业所得税(一般情况下企业所得税税率为25%)，或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等，从而降低企业税负，诸如此类的政策就是税收优惠政策。所以，从事国家扶持的特定产业、行业，或者地处国家特定地区，或者生产国家扶持的特定产品的中小企业适合采用税收优惠政策筹划法，而其他中小企业无法受到税收优惠政策的照顾，也无法采用税收优惠政策筹划法此处文字请在母版处修改(二)纳税人在合理合法的情况下通过推迟缴纳税款而节税的税务筹划方法即为递延纳税期筹划法。通过延期纳税，企业可以优化资金周转效率，节约利息支出以及有效减少通货膨胀的影响，从而降低实际税负。纳税人通过延期缴纳本期税收而少缴的税款相当于得到了一笔无息贷款，这笔钱无疑可以使得纳税人本会计期的现金流量增加，使其在本期有更多的资金用于资本投资。本期少缴的税款会在未来会计期缴纳，所以也不会减少应纳税款的绝对额。如果中小企业中的财务人员拥有丰富的财务知识，并且具备较高的专业素质，便可以采用此方法进行税收筹划。此处文字请在母版处修改(三)利用转让定价筹划法主要是通过企业与其关联企业间非常