国际结算与实物案例第3章

第三章汇款与托收学习目标：1.掌握汇款和托收的概念、分类、工作程序以及在具体操作时应注意的事项；2.熟知托收、汇款业务项下银行办理业务的要点；3.了解汇款的偿付和退汇、D/P远期与D/A的关键不同点。关键概念：国际汇兑、顺汇、逆汇、电汇、票汇、托收、跟单托收、D/P、D/A、代收行、汇款行、预付第一节汇款基本知识一、国际汇兑商业银行的主要业务是存款、贷款和汇兑(拨头寸)。国际汇兑是指银行借助一定的结算工具在不同国家的两地之间进行资金的调拨，以结清两国客户间的债权债务关系。国际汇兑分动态的和静态的两种。动态(DYNAMIC)国际汇兑是指一国汇款人通过银行将资金汇付给另一国收款人，以实现国际间债权债务清偿和国际资金的转移。汇是指在国际间的货币资金转移，兑是两种不同货币资金的转换。静态(STATIC)国际汇兑主要是指外汇，即一国以外币表示的用以国际结算的支付手段。国际汇兑按资金流向和结算工具流向的不同分为顺汇和逆汇两大类。(一)顺汇顺汇(REMITTANCE)，又称汇付，是指债务人主动将款项交给本国银行，委托该银行通过某种结算工具的使用将汇款汇付给国外债权人或者收款人。结算工具的流向和资金的流向相同，因此称为顺汇。(二)逆汇逆汇(REVERSEREMITTANCE)是指债权人通过出具票据委托本国银行向国外债务人收取汇票金额的结算方式，因结算工具的流向和资金的流向相反。托收和信用证全为逆汇。逆汇通常由债权人签发汇票向债务人收款，这种方法称为出票法。汇款人(债务人)收款人(债权人)资金结算工具结算工具资金汇出行汇入行汇款人(债务人)收款人(债权人)资金结算工具结算工具资金汇出行汇入行二、汇款(一)汇款定义汇款采用顺汇的理念，即为“汇付”，是指银行根据汇款人或客户的委托，以一定的方式，通过其(作为付款行的)国外联行或代理行，将一定金额的货币支付给国外收款人或债权人的结算方式。(二)汇款当事人汇款具有四个基本当事人：(1)汇款人(REMITTER)，即付款人，是委托汇出行将款项汇交收款人的当事人。在进出口贸易中，一般是买方，汇款时需要填制汇款申请书。(2)汇入行或解付行(PAYINGBANK)，是指接受汇出行委托，并解付一定金额给收款人的银行，一般是出口地银行。(3)汇出行(REMITTINGBANK)，是指接受汇款人委托汇出款项的银行，通常是汇款人所在地银行，即进口地银行。(4)收款人或受益人(PAYEEORBENEFICIARY)，是指收取汇款的当事人，一般是卖方。(三)汇款的种类及其业务程序以汇出行与汇入行之间委托付款指令的不同传递方式为依据进行划分，汇款业务可分有三种：电汇(TELEGRAPHICTRANSFER,T/T)、信汇(MAILTRANSFER,M/T)与票汇(REMITTANCEBYBANKER’SDEMANDDRAFT,D/D)。1.电汇(T/T)业务程序①买卖双方签订合同，约定以汇款方式结算。在合同中一定要规定汇款的具体种类。②汇款人，一般是进口方，到其银行填写汇款申请书(见示样3-1)，交付汇费。如采用电汇，汇款人则在汇款种类中选择电汇“X电汇(T/T)”。国际贸易中有关单据内容的选项一般标注“X”，标明该栏是选中项。③汇出行(进口方银行)如接受汇款人的汇款，在收妥汇款和银行费用后，在汇款申请书上签章，退回一份给汇款人，以此表明接受了汇款人的委托。汇出行将按照汇款人的要求，根据不同的传送方式通知汇入行，汇入行则根据汇出行的汇款指示向收款人解付汇款。④汇出行缮制汇款委托书，以加押电报、电传或SWIFT等电讯方式向汇入行发出汇款委托书，委托汇入行将款项支付给收款人。在汇款委托书上，汇出行告知汇入行该笔汇款的偿付方式，并以一定的方式，将款项汇交汇入行。⑤汇入行收到汇款委托书(PAYMENTORDER，P/O)，并收妥汇款后，向收款人发出电汇到账通知书，通知收款人前来解付汇款。⑥收款人到汇入行解付汇款。按照我国现行银行结算制度，银行在核对收款人身份后，按当日外汇牌价结汇入收款人账户。⑦汇入行向汇出行发出付讫通知。该笔汇款业务完结。电汇(T/T)业务程序合同规定采用电汇结算汇款人(债务人)收款人(债权人)①②③⑤⑥④P/O以电讯方式传递⑦汇出行汇入行2.信汇(M/T)业务程序信汇业务程序与电汇基本相同，只在以下几步有差异：①中合同约定采用信汇结算，而非电汇；②中汇款人填写汇款申请书时，选择汇款种类为“信汇(M/T)，而非电汇(T/T)；④中汇出行缮制汇款委托书后，以航空挂号信方式邮寄向汇入行发出汇款委托书。其余③，⑤，⑥和⑦与电汇相同。3.票汇(D/D)业务程序票汇的业务程序与电汇、信汇有很大的不同。①买卖双方签订合同，约定以票汇结算。②汇款人，到其银行填写汇款申请书(见示样3-1)，交付汇费。如采用票汇，汇款人则在汇款种类中选择电汇“X票汇(D/D)”。③汇出行(进口方银行)如接受汇款人的汇款，在收妥汇款和银行费用后，签发一张即期银行汇票交给汇款人。银行汇票以汇出行为出票行；汇入行为付款行；汇款收款人为汇票的受益人。④汇款人将银行即期汇票寄交收款人。⑤汇出行将汇款通知书(汇票一式五联中的第二联)，又称为“票根”寄汇入行，凭此将与收款人提交的汇票进行核对。近年来，银行已不寄出汇款通知书，汇票改为一式四联。⑥收款人向汇入行提示汇票，要求付款。⑦汇入行借记汇出行账户，取出头寸，凭票解付汇款给收款人。⑧汇入行将借记通知书寄汇出行，通知汇款解付完毕。该笔汇款业务完结。票汇(D/D)业务程序(四)汇款的偿付与退汇1.汇款的偿付汇款的偿付是指汇出行办理汇出业务时应及时将汇款金额拨交给解付汇款的汇入行的行为。结合汇出行与汇入行开设账户的情况，汇款资金的拨付有以下四种不同的方式。(1)主动贷记汇出行在汇入行开有往来账户，汇出行在委托汇入行解付汇款时，汇出行会在支付委托书上注明偿付指示：“INCOVER，WEHAVECREDITEDYOURA/CWITHUS(作为偿付，我行已经贷记你行在我行开立的账户)”，表明汇出行已主动将相应头寸贷记汇入行的账户。汇入行收到支付委托书，知悉汇款头寸已拨入自己账户，即可使用拨妥的头寸解付汇款给收款人。主动贷记账户行开户行支付委托书：作为偿付，我行已经贷记你行在我行开立的账户汇出行汇入行寄出贷记报告单告知已贷记汇入行账户(2)授权借记汇出行在汇入行开有往来账户，汇出行在委托汇入行解付汇款时，汇出行会在支付委托书上注明偿付指示：“INCOVER,PLEASEDEBITOURA/CWITHYOU”(作为偿付，请借记我行在你行开立的账户)，表明授权汇入行借记在汇出行中的账户。汇入行收到支付委托书后借记汇出行账户，拨出头寸解付汇款给收款人，并寄出借记报告单通知汇出行。授权借记账户行开户行支付委托书：作为偿付，请借记我行在你行开立的账户汇出行汇入行寄出借记报告单告知已借记汇出行账户(3)共同账户行转账汇出行和汇入行相互之间没有往来账户，但在同一代理银行均开设有账户时，为了偿付解款，汇出行可以在支付委托书上作偿付指示“INCOVER,WEHAVEAUTHORISEDXBANKTODEBITOURA/CANDCREDITYOURA/CWITHTHEM(作为偿付，我行已授权X银行借记我行的账户同时贷记你行在他们银行所开立的账户)”。共同账户行转账①汇出行汇入行③②③共同账户行XBANK注：①汇出行向汇入行发出支付委托书，并在支付委托书上作偿付指示：“INCOVER，WEHAVEAUTHORIZEDXBANKTODEBITOURA/CANDCREDITYOURA/CWITHTHEM”。②汇出行向共同账户行发出指示，授权共同账户行借记汇出行账户，并将头寸拨交汇入行账户。③共同账户行向汇入行邮寄贷记报告单同时向汇出行邮寄借记报告单。(4)各自账户行转账汇出行和汇入行相互之间没有往来账户，但他们各自的账户行之间有账户往来时，汇出行应在支付委托书上作偿付指示“INCOVER,WEHAVEINSTRUCTEDXBANKTOPAYTHEPROCEEDSTOYOURACCOUNTWITHYBANK”。(作为偿付，我行已指示X银行支付款项入你行在Y银行所开立的账户)。各自账户行转账汇出行①汇入行②③④③汇出行账户行(XBANK)汇入行账户行(YBANK)注：①汇出行向汇入行发出汇款支付委托，并在支付委托书上作偿付指示：“INCOVER,WEHAVEINSTRUCTEDXBANKTOPAYTHEPROCEEDSTOYOURACCOUNTWITHYBANK”；②汇出行向其账户行发出指示，授权其账户行借记汇出行账户，并将款项汇给汇入行的账户行；③汇出行账户行向汇入行账户行邮寄贷记报告单同时向汇出行邮寄借记报告单；④汇入行账户行贷记汇入行账户并邮寄贷记报告单给汇出行。2.汇款的退汇退汇就是汇款在解付前的撤销。退汇可以是收款人提出，也可以是汇款人提出的。(1)收款人的退汇信汇(M/T)和电汇(T/T)项下办理退汇，收款人只要通知汇入行，汇入行退回付款委托书给汇出行，汇出行通知付款人办理退汇。票汇(D/D)项下办理退汇，收款人将票汇退回汇款人，由汇款人办理退汇手续。(2)汇款人退汇信汇(M/T)和电汇(T/T)项下办理退汇，汇出行接到退汇申请后立即通知汇入行停止解付，在撤销通知到达汇入行并且汇入行未解付汇款时才生效。票汇(D/D)项下办理退汇，汇款人在未寄出汇票之前可以持汇票到汇出行退汇，汇出行发函通知汇入行将有关汇款通知书注销退回。但是，如汇款人将汇票寄出后，则不能办理退汇。若汇票遗失、被窃，汇款人应立即办理“挂失止付”手续。在办理手续时，汇款人应向汇出行出具担保书，担保若发生重付，由汇款人负责赔偿。汇出行收到担保书后即可通知汇入行挂失止付，待汇入行书面确认后，方可办理退汇手续或者办理补发汇票。第二节托收基本知识一、托收国际惯例由国际商会编写的《托收统一规则》(UNIFORMRULESFORCOLLECTION，URC522)是关于国际贸易和国际结算方面的重要国际惯例。银行仅被允许根据托收申请书的指示和《URC522》办理委托，不得超越、修改、疏漏、延误委托人在申请书上的指示，否则引起的后果由银行负责。但银行的免责条款如下：(1)银行对于任何单据的形式、完整性、准确性、真实性、伪造及法律效力，或对于单据上规定的或附加的特殊条件，概不负责；(2)银行对于任何单据代表之货物的描述、数量、重量、质量、状况、包装、交货价值或存在，或对于货物的发货人、承运人、运输行、收货人或货物保险人或其他人的诚信、行为和/或疏忽、偿付能力、执行能力或信誉也概不负责；(3)银行对于任何发电、信件或单据在寄送途中的延误和/或丢失所引起的后果，或由于任何电讯工具在传递中的延误、残缺或其他错误，或由于专门术语在翻译或解释上的错误、不承担义务和责任；(4)银行对于自己所收到的指示因意思不明需澄清所引起的延误不负责任；(5)银行对于天灾人祸、暴动、内乱、叛乱、战争或他们所不能控制的任何其他原因，或罢工、停工致使营业中断所造成的后果，不承担义务或责任。二、托收的定义及其当事人(一)托收的定义托收体现商业信用。出口商(或债权人)开立金融票据或商业单据或两者兼有，委托托收行通过其联行或代理行向进口商(或债务人)收取货款或劳务费用的结算方式。金融票据可以是汇票、本票、支票或付款收据；商业单据是指商业发票、运输单据、所有权单据或其他类似单据。(二)托收业务当事人托收业务有四个基本的当事人：委托人、托收行、代收行和付款人。根据业务需要，还可能出现另两个当事人：提示行和需要时的代理。1.委托人委托人(PRINCIPAL)就是委托银行进行托收的当事人。委托人一般是出口商，根据票据法，即为出票人。当贸易合同确定结算方式为托收时，出口商托收货款受贸易合同和托收申请书的约束。(1)委托人的责任和义务如下：①根据合同规定交付货物，这是