第2章 财政支出的基本理论

1《财政学》(第七版）陈共主编第一节公共物品的提供、生产和定价第二节财政支出效益的分析和评价第三节财政的法制化、民主化和财政监督（略）第二章财政支出的基本理论《财政学》(第七版）陈共主编2第一节公共物品的提供、生产和定价一、公共产品的提供方式与效率二、混合物品的提供三、公共定价一。公共物品的提供方式（一）公共物品的市场均衡问题1.公共物品的供求分析公共物品的市场需求曲线是个人需求的垂直相加求得。（因为所有个人对公共物品的愿意支付的价格等于每个人个人愿意支付的价格的总和）（价格相加）私人物品的市场需求曲线是个人需求的水平相加求得。（数量相加）《财政学》(第七版）陈共主编3《财政学》(第七版）陈共主编4D＝d1+d2+d3SE价格D3D2d1数量d价格私人产品数量pSDOQAQBQDpQoDBDAQ=ＱＡ＋QBD1、D2、D3是公共物品个人需求曲线，Ｄ是市场需求曲线，公共物品的市场供给曲线由生产公共物品的边际成本曲线表示，S与D交点E（P边际成本、Q产量）D=D1+D2+D3A、B两人和私人产品和公共产品，A、B对私人产品的需求曲线DA、DB，市场需求D=DA+DB，市场需求曲线DD，私人产品的供给曲线SS。SS与DD相交，决定了市场均衡价格P和数量Q=QA+QB2.有些学者认为公共物品的市场均衡分析无实际意义：因为公共物品的消费者说不出自己对公共物品的需求价格，且都想免费搭车，因此公共物品市场均衡问题是不同于私人物品市场均衡的特殊问题。西方学者后来用成本效益分析理论和公共选择理论，探索如何通过改进政治决策来优化公共物品的配置效率《财政学》(第七版）陈共主编6《财政学》(第七版）陈共主编7（二）纯公共物品的提供方式１.纯公共物品不能由市场提供原因１）公共物品具有非竞争性边际成本为０，如果按边际成本定价，私人不能盈利２）非排他性消费者都想免费３）国防等不允许私人提供２.政府提供纯公共物品的理由１）政府具有社会职能２）政府拥有征税权（无偿取得财政收入）《财政学》(第七版）陈共主编8二、混合物品的提供方式混合物品可分为两类：1、具有非竞争性又具有排他性的物品可以通过两种方式来弥补：一是公共提供方式二是市场提供方式第一节公共物品、混合物品的提供和公共定价《财政学》(第七版）陈共主编9公共提供的社会净效益=消费效益－生产成本－税收成本－税收的效率损失市场提供的社会净效益＝消费效益－生产成本－收费成本－收费的效率损失加线的是相同的（社会效益和生产成本相同），主要比较后两项，及税收成本和税收效率损失和收费成本和收费的效率损失第一节公共物品、混合物品的提供和公共定价公共提供与市场提供的比较2.具有外部效应的第二类准公共物品1）当外部效应很大时视为纯公共物品公共提供2）为提高公共物品的使用效率和减轻政府负担混合提供各国准公共物品的提供方式1）政府授权经营2）政府参股3）政府补助《财政学》(第七版）陈共主编10《财政学》(第七版）陈共主编11二。公共生产（一）公共生产的地位和地位和类型１.公共生产:政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。按广义的生产概念，既包括生产有形产品和提供服务的工商企业，也包括提供无形产品和服务的学校、医院、文艺团体，以及政府机关、公安、司法、国防和准国家机关的事业单位等部门。按狭义生产概念理解的公共生产，在我国就是国有工商企业，包括垄断性国有企业《财政学》(第七版）陈共主编12２.公共生产与公共提供１）公共提供、公共生产２）公共提供、私人生产３）公共生产混合提供、私人生产混合提供３.国有经济的地位４.国有企业的类型竞争性和非竞争性（提供公共物品的非竞争性和处于基础产业及主导性产业的垄断性）《财政学》(第七版）陈共主编13（二）提供纯公共物品和某些提供准公共物品的国有部门和单位，应采取国有国营模式（三）垄断性国有企业应采取国有国控模式（四）竞争性的大中型国有企业应采取公司制改造模式（五）中小型国有企业的改革方向是放开搞活《财政学》(第七版）陈共主编14三、公共定价(一)什么是公共定价定义：政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费的标准，即公共物品价格和收费标准的确定就是公共定价。从定价政策说，种类：一是纯公共定价，即政府直接制定自然垄断行业的价格；如通信、交通等公用事业，石油、煤、钢铁等基本品行业二是管制定价或价格管制，即政府规定竞争性管制行业的价格。(农业、教育、金融、保险)第一节公共物品、混合物品的提供和公共定价《财政学》(第七版）陈共主编15(二)公共定价的一般方法定价水平单位物品服务的定价是多少管制行业根据正常成本加合理报酬。定价体系：是指费用结构与需求结构考虑进来的各种定价组合。第一节公共物品、混合物品的提供和公共定价1.平均成本定价法是指政府在保持企业收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方式。2.二部定价法是由两种要素构成的定价体系一是与使用量无关的按月或按年支付的“基本费”；二是按使用量支付的“从量费”。3.负荷定价法是指对不同时间段或时期的需要制定不同的价格《财政学》(第七版）陈共主编16《财政学》(第七版）陈共主编17(三)自然垄断下的公共定价法MCACARMRPmPacPmtOCBAIHGEFJ边际成本定价平均成本定价市场定价DQP第一节公共物品、混合物品的提供和公共定价1.按Pmt=边际成本（MC），产出OA（产量最大能充分满足公共需要，企业亏损PmtDEF的亏损（政府补贴，或企业收费），（红色）2。市场定价利润最大化边际收益=边际成本价格Pm，产量OC远小于社会能提供的公共物品的产量，资源没得到充分利用（蓝色）3。平均成本定价，价格Pat,产量OB，厂商的损益持平，《财政学》(第七版）陈共主编19第二节财政支出效益的分析和评价一、财政支出的效率(efficiencyofpublicexpenditures)二、财政支出效益的分析(analysisofefficiencyofpublicexpenditures)三、财政支出效益评价方法(evaluatingsystemsofefficiencyofpublicexpenditures)《财政学》(第七版）陈共主编20(一）财政支出配置效率财政支出效率：财政支出的配置效率和财政支出的生产效率１.财政支出的配置效率（１）财政支出的配置效率与财政支出的职能有关（２）财政支出的配置效率首先是财政支出占GDP比重《财政学》(第七版）陈共主编21政府和市场在资源配置中的关系70%75%80%BAC0Y30%25%20%Xz图2-3政府和市场在资源配置中的关系X是民间部门的资源Y是政府部门的资源，Z（社会总资源）=X+Y直线表示民间部门和政府部门间资源配置的各种比例组合，其中A点是公共期望的配置点，如果实际的资源的配置点也在A点，说明个人需求和公共需求均可得到满足（政府财政决策要符合公共意愿必须选择A点社会资源的配置组合）《财政学》(第七版）陈共主编23（３）财政支出配置效率：资源配置如何反映民意这就是“公共选择”制度如何提高财政支出配置效率１）财政支出的来源受严格的立法约束２）支出规模和结构都有严格的规定３）公共部门追求社会效益最大化４）财政透明度５）知情权和查询权《财政学》(第七版）陈共主编24（二）财政支出的生产效率政府部门内部组织管理状况决定着提供公共产品的数量和质量，从而决定着财政支出效率。如何提高财政支出的生产效率：精简、反腐、政府采购、国库集中支付、事业单位的企业化管理、公共设施建设的多渠道筹资（三）社会经济稳定和发展是财政支出效率的集中表现《财政学》(第七版）陈共主编25第二节政府支出效益的分析和评价二、财政支出效益的分析（一）财政支出效益政府的支出项目同微观经济主体支出的效益又存在重大差别：(1)两者计算的所费与所得的范围不同(2)两者的选优标准不同《财政学》(第七版）陈共主编27第二节政府支出效益的分析和评价（二）财政支出效益内涵和范围1.财政支出内源性效益财政支出总量效益财政支出结构效益财政支出项目效益2.财政支出的部门绩效评价3.财政支出的单位绩效评价财政支出内源性效益即财政支出效益的内源性，是指财政支出本身所产生的效益。其包括直接效益与间接效益。直接效益是指财政项目直接产生的可计量的经济效益，如经济建设支出项目，支农支出项目等等。间接效益指某些项目不直接产生经济效益却存在着社会效益，有些可以量化，有些难以量化，如事业性支出项目、行政性支出项目等等《财政学》(第七版）陈共主编291.财政支出内源性效益（１）财政支出的总量效益是指财政支出总规模产生的效益（２）财政支出的结构效益财政支出各项目间的组合效益（财政支出更多的向民生领域）（３）财政支出的具体项目所产生的效益（一般公共服务、教育、医疗卫生、科学技术、农林水事务、交通运输等）《财政学》(第七版）陈共主编30２.财政支出的部门绩效指使用财政支出的公共部门（教育、文化、农业）财政年度内的工作绩效３.财政支出的单位绩效《财政学》(第七版）陈共主编31niirNPV0)1(Ci-Bi效用等额年成本成本效用比率niiiwax1成本一效用分析法因素分析评分法成本一效益分析法其他方法目标评价法最低成本法(最低费用选择法)费用一职能比较法公众评判法历史动态比较法三、财政支出效益评价方法和评价体系第二节政府支出效益的分析和评价0Ci(1)niiNPVr实物量《财政学》(第七版）陈共主编32（一）财政支出效益评价方法１.成本效益分析法：（1）定义最早产生于美国《１９３６年防洪法案》，将项目或支出方案的成本和效益（包括内部和外部的成本和收益）进行比较，作出决策（净现值为负的不可行，或者NPV最大的方案为最优）（２）适用范围：项目的成本和收益能够用货币计量的（３）公式及计算《财政学》(第七版）陈共主编331）净现值标准NPV大于0，或净值最大的2）效益成本比，大于１∑Bt/（１+r）tBCR=----------------------------∑Ct/（１+r）t3）内部收益率法nnnNPV=∑Bt/(1+IRR)t-∑Ct/(1+IRR)t=∑(Bt-Ct)/(1+IRR)tt=0t=0t=0＝０时的IRR大于等于市场利率则可行当项目效益分析中，如果贴现率没有或无法确定时，无法求出NPV，采用IRR法niirNPV0)1(Ci-BiP45例题分析收益总额1050亿元大于成本总额，但贴现后的现值小于成本，净现值等于-46.86亿元，不可行。若第一年收益370亿元，第二年收益360亿元，第三年收益380亿元，问净收益现值多少？是否可行。贴现率5%，第0年投入1000亿元，问《财政学》(第七版）陈共主编35（４）注意两点1）对折现率的选择，社会折现率高于市场收益率（政府投资考虑更远、考虑外部效益）2）对公共项目的投入、产出物的价格应采用影子价格。P４５是当社会经济处于某种状态下，能够反映社会劳动消耗、资源稀缺程度和最终产品需求情况的价格。指在市场交易价格不能充分反映某些产出的真正的边际社会成本时，人们对这些产出的边际社会成本进行重新估算后的再定价。影子价格是修订了的市场价格《财政学》(第七版）陈共主编36２.最低成本法最低费用选择法(1)。定义是对“成本效益”分析法的补充，它是国家对那些不易计量效益，却能够以货币来度量其有形物质成本的支出项目，通过计算每项备选方案的有形费用，以费用最低为标准来确定支出项目的方法。(2).特点1）成本-效益分析法选择对象是成本和效益，最低费用法选择的是费用2）成本-效益法的方案可以有多个目标（例如水利枢纽有的方案以发电为主、有的以防洪为主、有的以航运为主，最低费用法的不同方案目标相同，例如政府打算在