个人财务分析

个人财务分析和财务评价财务管理活动记录和保存个人财务记录和文件分析评价个人财务状况计划未来的财务活动过去现在将来个人财务记录记录已经发生的财务行为，提供第一手理财资料个人理财报表对理财记录进行整理分析，总结得失个人财务预算针对理财目标，制定出具体的计划和实施细则第一节个人财务记录•个人理财记录的作用•个人理财记录的类型和分类•如何进行个人理财记录一、个人理财记录的作用•有序的理财记录体系为以下活动奠定了基础–处理日常商业活动–规划并衡量理财进度–掌握日常收支状况，养成良好消费习惯–保留理财信息，为理财活动提供依据–科学的进行未来财务决策二、个人理财记录的类型和分类•理财记账记录体系的类型原始财务记录非原始财务记录★原始理财信息文件记录个人理财信息的文件。如身份证、银行卡★原始理财活动文件记录理财行为过程的文件。如购物发票、完税证明、银行对账单等★本人记账文本理财人记录的账本如流水账本常见的原始理财文件常见的原始理财文件银行贷款对账单家庭账本记账个人理财记录一览表记录类别相关文件个人和职业记录最新简历、学历和学位证书、身份证、工作证、奖状、成果、劳动合同、社会保险文件、推荐信、实习证明、出生证明、户口本、结婚证等资金管理记录最新预算、最近个人财务报表（资产负债表、现金流量表等）、理财目标列表、保险箱内容清单等纳税记录工资单、既往个人所得税完税证明、应税收入证明、抵扣税项文件等理财服务记录存折、银行卡、支票、银行结算单、开户资料、保险箱信息等信用记录信用卡、收据、银行每月对账单等个人消费记录购物发票、保修卡、使用手册、说明书、保证书等住房记录购房合同、房产证、契税完税证明、土地使用权证、按揭文件、房屋维修文件、租约（如果租房）等保险和健康记录保险单证、保险费收据和到期日列表、医疗信息（健康记录、厨房药信息）、索赔记录等投资记录证券（股票、债券、基金）购买和卖出记录、开户的证券公司联系方式、股东卡、红利纪录、中介结算单、公司年报等遗产和退休记录遗嘱、养老金计划信息、退休账户结算单、财产公证书等三、如何进行个人理财记录原始财务信息•分门别类•按时间顺序排列•存放于文件夹•编制目录记账手工记账记账本展示网上记账中国帐客网一名“账客”正在记账网站上登记自己一天的收支情况这是一个记账网站自动为用户生成的财务收支图表提供类似的记账服务的网站包括了聚宝网、中国记账网、中国账客网、钱宝宝、蘑菇网、Mymoney等记账网站算算看帐客网手机记账电脑理财软件家财通大三学生唐敬军展示他的账本建立个人财务记录的建议挑出重要的个人财务文件留意收到的邮件制作清单并妥善保管找到合适的系统或方法存放充分利用现代信息技术身份证复印件的正确使用使用身份证复印件可签注注明复印件用途的签注，一定要签在身份证的范围内，但不要遮住ID号(身份证字号)及姓名1、个人和职业纪录2、资金管理记录3、纳税记录4、理财服务记录5、信用记录6、购买记录7、房产记录8、保险记录9、投资记录10、遗产和退休记录家庭档案保存理财记录的地方出生证、结婚证死亡证明身份证领养、监管文件存款单储蓄帐户密码往来金融机构清单抵押贷款证明所有权证书保险单及公司联系方式昂贵商品的序列号商品的照片和录像股票和债券权证收藏品遗嘱信用合同信用卡号码发行商电话号码列表保险箱保存理财记录的地方－最新及既往预算－已开支票及其他银行开支－报税单－投资帐户及业绩表现－遗嘱、遗产计划个人计算机体系保存理财记录的地方注意•理财记录和文件的保存时间•备份的重要性•归类整理•良好的习惯•注意保密•收支项目依个人消费来制定–我怎样通过记账来省钱（3：39）个人与家庭财务管理的特点与原则•原理和方法与企业财务管理类似•个人与家庭财务管理的独特性–需要从实际应用出发–管理原则和方法适当简化一、个人与家庭财务管理的特点–信息不必对外公开，仅供家庭成员使用–不受国家会计制度和会计准则约束–资产负债表和损益表不要求严格对应–采用收付实现制，而非权责发生制–不必计列折旧–不进行费用支出的资本化–不计提资产减值准备二、个人与家庭财务管理的基本原则•借贷相等原则•收付实现制原则•流量与存量相对应原则•成本价值与市场价值双重度量原则个人与家庭财务报表的编制•一、资产负债表•二、损益表（现金流量表）–说明：个人和家庭一般采用收付实现制，假设交易与现款收付同时发生，所以损益表也就是现金流量表。•三、预算表一、家庭资产负债表家庭资产家庭负债现金和活期存款定期存款信用卡透支股票债券基金保单外汇信托房产（自用）房屋贷款房产（投资）汽车贷款黄金及集藏其他资产合计负债合计其他贷款流动负债应付租金应付保费应付电话费应付所得税长期负债家庭净资产（资产—负债）一、家庭资产负债表家庭资产负债表的内容•家庭资产–投资资产/生息资产（现金、存款、股票、投资住房、收藏品……）–自用资产/个人消费资产（家具、电器、自用住房、珠宝首饰……）•家庭负债–按期限分类：•流动负债（信用卡透支、应付租金）•长期负债（住房贷款、消费贷款）–按用途分类：•投资负债•消费负债•家庭净资产–家庭净资产=家庭资产-家庭负债家庭资产负债表的编制方法•各项资产负债的计价方式–历史价值：也即成本价格，按最初购买的价格计算–市场价值：按市场交易的公允价格计算，用于确定交易活跃资产的价值–重置价值：在新条件下，重新购买这一资产的价格•资产负债的编制依据–现金、存款、证券类资产、房地产、其他耐用消费品、保单现金价值、负债余额二、家庭损益表（现金流量表）收入项目支出项目工薪收入衣食住行利息、股息、红利收入财产租赁收入其它收入收入合计支出合计其他支出消费支出教育文化娱乐医疗交际债务利息偿付支出保费支出财产转让收入家庭损益表（现金流量表）家庭损益表（现金流量表）的内容•收入–工薪收入：人力资本创造的收入，如：工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等–投资收入/理财收入：已有资产衍生出的收入，如：利息、股利、房租、资本利得、资产增值等•支出–消费支出：衣食住行、教育、娱乐、医疗、保障型保险支出，一般不计提折旧、不摊销费用–投资支出：投资导致的费用支出，如：债务利息偿付支出、投资手续费–资产负债调整支出•形成资产或减少债务，如：投资现金流出、偿还债务、投资型保险支出•注意：资产负债调整支出，不反映在损益表上，直接反映在资产负债表上•盈余/赤字–盈余/赤字=收入-支出•工资收入及扣除额•投资收入•其它工作收入•消费支出、保障型保险支出•债务利息偿付、投资手续费•偿还债务、投资现金流出、投资型保险支出损益表的编制依据•根据需要选定编制日•注意对账调整•大额支出作特殊处理–住房和汽车购买，不计入当期损益表–借：个人资产——住房1000000贷：银行存款1000000•区别对待资本损益–已实现资本利得（股票已卖出）：计入损益表–借：银行存款80000贷：股票50000投资收益30000–未实现资本利得（股票未卖出）：按历史成本计价，资产增值不计入资产负债表，未实现收益不计入损益损益表编制应注意的要点•贷款本息偿付处理–将房贷、车贷每月还款划分为本金和利息，–例子：对偿还住房贷款的账务处理•利息计入损益表中的“债务利息支出”项目借：财务费用——房贷利息贷：银行存款•本金计入资产负债表，作为负债的冲减项目（资产负责调整）。借：长期负债——住房贷款贷：银行存款•区别保险费用支出–无储蓄性质的保险：保费支出直接列入保险支出项目（财产险、健康险）–借：保险支出贷；银行存款–储蓄性质的保险：“保单现金价值”，计入金融资产项目；“实缴保费”减去“保单现金价值”，计入保险支出项目。–借：金融资产——保单现金价值7000保险支出3000贷：银行存款10000损益表编制应注意的要点三、家庭预算表•编制家庭预算表的目的–以现有财务状况为基础，对未来收支进行合理计划，合理实现各项生活目标•家庭预算编制程序–设定财务目标–收入、支出的初步测算–根据初步测算结果与原定目标（财务目标）的差异，进行预算调整（一）设定财务目标•长期目标–拥有自己理想的住房–给子女准备足够的教育费用–有充分的医疗保障–积累足够的退休金•短期目标–对长期目标的分解•例子–长期目标：十年内储蓄100万元买房–短期目标：（1）每年储蓄7.95万元；（2）投资收益率达到5%（二）收入、支出的初步测算•收入的初步测算•支出的初步测算•紧急备用金的初步测算收入的初步测算•收入的测算–对家庭收入未来增长状况的预测–应考虑宏观因素、行业因素、职业因素、个人因素•普通雇员，国家机关工作人员、大企业的工薪阶层–收入稳定，增长率不能设定太高，通常比通货膨胀率高3%•公司业务人员、个体经营者、自由职业者、企业主–根据经济发展前景、经济周期、行业景气度进行预测支出的初步测算•支出的测算–在收入测算基础上，根据储蓄目标，对家庭收入支出状况的预测–需要预测的支出：基本消费支出、不可控支出•基本消费支出–在基本、平均和满意的水准下维持日常生活需求的支出•不可控支出–按照过去的承诺或规定必须进行的支出–例子：贷款的每月摊还、保费的每年缴纳、房租、所得税紧急备用金的初步测算•紧急备用金–用于应付收入突然中断或支出突然暴增–收入中断和支出暴增的情况•失业•因意外伤害或疾病导致无法工作•家庭成员的重大疾病•用于满足3-6个月固定支出–固定支出=每月基本消费支出+每月不可控支出•紧急备用金的形式–现金、活期存款–货币市场基金额度、短期定期存款（三）预算控制与调整•预算控制与调整的方法–先总后细–先大后小–重点改善–年月结合–控制支出、增加收入•可使用情景分析方法第三节个人与家庭财务分析•一、财务结构分析–（一）资产负债结构分析–（二）收入支出结构分析•二、财务比率分析–（一）常见财务比率分析–（二）综合财务比率分析一、财务结构分析•财务结构分析原理–财务比率分析的特殊形式–考察资产负债细分项目占总资产的比重–考察收入支出细分项目占总收入的比重•财务结构分析的类型–（一）资产负债结构分析–（二）收入支出结构分析（一）资产负债结构分析•原理–考察资产负债细分项目占总资产的比重•三个公式：–资产-负债=净资产–以成本计的期初净资产-期末净资产=当期储蓄额–以市价计的期初净资产-期末净资产=当期储蓄额+未实现资本利得（-损失）+资产评估增值（-资产评估减值）•资产负责结构的基本要求–现金和准现金占总资产的比例不能太低，一般应满足家庭三个月开支–家庭总负债要小于总资产，净资产应为正（二）收入支出结构分析•原理–考察收入支出细分项目占总收入的比重•工作收入–通常较为稳定，风险小–不同职业人群，工作收入占总收入比例差异很大•理财收入–通常不稳定，风险大–年轻人工作收入比重大，老人理财收入比重大–随着年龄增长，应以理财收入占比应逐步提高•生活支出•理财支出•资产负债调整支出（二）收入支出结构分析（续）•工作收入-生活支出=生活储蓄–一般应大于零•理财收入-理财支出=理财储蓄–一般应大于零，否则反映投资失败•现金净流入=生活储蓄+理财储蓄+资产负债调整的现金流入二、财务比率分析•财务比率分析原理–考察资产负债表与损益表中，一个科目与另一个科目的比率•财务比例分析的类型–常见财务比率分析：资产负债比率、负债收入比率、支出保障比率、支出比率、收支平衡点收入、储蓄比率、净资产投资比率–综合财务比率分析：理财成就率、资产增长率、财务自由度、致富公式（一）常见财务比率分析•资产负债比率•负债收入比率•支出保障比率•支出比率•收支平衡点收入•储蓄比率•净资产投资比率1、资产负债比率=总负债总资