会计核算监督管理办法(DOC)

-1-浙江临海湖星村镇银行股份有限公司文件浙临湖银[2014]66号签发人：郭朝晖关于印发《浙江临海湖星村镇银行会计核算事后监督管理办法（修订稿）》的通知各部室（支行）：为进一步强化内部管理，提高运行质量和内控管理水平，发挥事后监督工作在强化业务运行管理中的作用，严格防控操作风险，特修订本办法，现在发给你们，并就有关事项通知如下，请一并遵照执行。附件：浙江临海湖星村镇银行会计核算事后监督管理办法（修订稿）临海湖星村镇银行2014年7月1日联系人：杨英姿联系电话：85190615浙江临海湖星村镇银行股份有限公司2014年7月1日印发-2-附件：浙江临海湖星村镇银行会计核算事后监督管理办法（2014年修订）第一章总则第一条为完善本行会计核算管理，加强会计业务处理的事后监督力度，及时发现核算差错，防范核算风险，提高会计核算工作质量，根据《浙江临海湖星村镇银行会计基本制度》、《浙江临海湖星村镇银行出纳基本制度》等有关规定，特制定本办法。第二条事后监督岗位职责一、按照《浙江临海湖星村镇银行会计基本制度、出纳基本制度》、《浙江临海湖星村镇银行柜员操作手册》、《票据法》、《支付结算办法》及本行会计核算的有关制度及规定，负责对本行各营业机构的结算与交易资料进行集中监督、审核、整合、保管。二、监督和纠正各项业务处理过程中的违章、违纪、违法行为，发挥预警作用，防止大案、要案发生。对违规操作和差错业务进行审定，追踪、落实，检查被监督机构的问题整改情况。三、监督有关制度贯彻、执行、落实情况，针对业务处理过程中存在的问题提出整改建议，促进本行会计核算质量的全面提高。四、按月撰写监督工作总结，对各类违规信息进行归类和分析，向运营管理部负责人报告，并在会计例会上提出改进措施及建议。如发现重大业务违规事项或案件事故，应在第一时间先以口头、后以书面形式报告本行运行管理部，并采取有效措施控制风险。五、整理装订会计凭证、报表及有关电脑打印资料，负责全行会-3-计档案管理。第三条凡办理资金清算、结算、现金收付业务的各营业机构业务凭证、相关附件及与其衔接的计算机打印流水清单、报表等资料都必须经事后监督中心整理、监督。第四条临柜业务的监督时间。对各营业机构当天受理并处理的各项业务凭证，原则上应在次日完成事后监督工作，遇特殊情况，最长不超过三天（节假日另行通知）。第二章事后监督组织第五条本行采取将柜面业务凭证、会计资料集中在事后监督岗进行检查整理方式；监督人员负责按规定做好业务事后监督及凭证整理工作，不得参与临柜业务操作；岗位调动应办理交接手续，由部门负责人进行监交；休假或辞职，需提前申请，由运营管理部核准或上报。第六条事后监督人员任职条件：一、遵纪守法，品行端正，廉洁奉公，爱岗敬业，工作认真负责，敢于坚持原则，具有较强的责任心。二、从事会计工作两年以上，具有大专以上学历或会计、经济类初级以上职称，有一定的业务知识水平和分析能力，熟悉本行业务运行规章制度、操作规程和业务流程，能独立完成日常账务整理和事后监督任务。三、无严重违规违章等不良记录，身体健康，能胜任工作。第三章事后监督范围和对象第七条事后监督范围为综合业务系统中所发生的资金清算、支付结算、现金收付、信贷、计划及财务管理、电子银行等各项会计业务的账务处理和核算。-4-一、监督检查各类业务凭证的正确性、完整性。（一）凭证是否真实、是否为统一规定印制；（二）凭证要素是否齐全、合法、有效；1．出票日期是否正确，是否超过有效期；2．出票金额大小写是否一致，字迹有无涂改现象；3．款项来源、用途是否正常、是否符合反洗钱规定以及信贷、结算、资金管理原则；4．各类印章是否齐全；5．电子打印凭证是否手工书写。（三）自制凭证是否真实、完整；1．记载内容是否真实，须有附件的自制凭证附件是否齐全；2．转账依据是否合规；3．是否经有权人审批签章。（四）背书是否正确、连续、规范；1．背书人签章和被背书人名称是否正确；2．背书是否连续、规范；3．转让背书记载事项是否齐全；4．是否全额背书；5．粘单上第一记载人是否在粘单的粘结处签章。二、监督检查各项业务的合规性、真实性。（一）各类原始凭证是否真实（如：结算凭证、清单、发票、收据等有无不符规定的行为）；（二）各类特殊业务（挂失、冻结、解冻、抹账、账户信息修改等）的处理过程是否符合规定；-5-（三）各类账户冲正是否真实、合理、正确；（四）是否严格执行审批制度、有无越权行为；（五）应收、应付款项列支是否符合规定，有无随意挂账现象（指未经审批）；（六）大额现金支付是否按规定办理审批手续；（七）我行支付系统往来账清单与湖州银行支付系统往来清单是否相符；（八）公转私划款是否合理、合规；（九）有无其他违规操作行为。第八条事后监督的对象为本行所有营业机构及清算中心。第四章事后监督方法与程序第九条事后监督实行手工监督与录像检查相结合的方式。第十条事后监督操作流程图：各营业网点监督凭证传递（或通过邮政速递物流公司）→事后监督中心→凭证审核→发出差错通知单→监督资料归档；一、事后监督员在接到送来的监督资料时，应首先办理资料的交接登记手续，根据有关规章制度对监督资料详细审查，大额凭证10万元以上（含）必须勾对业务流水，对业务重要环节的账户往来逐笔核查，监督业务是否合规、合法以及会计结算制度的执行情况；审查完毕后，在指定的盖章处加盖事后监督员名章，以示凭证已审核；如发现问题，填制事后监督差错通知书；最后整理、装订，将审查完已装订好的凭证统一归档登记。二、事后监督员在监督完当天的资料后，须将事后监督差错通知书交运营管理部负责人复审签批，按月集中统计汇总。-6-第十一条事后监督人员在工作中必须保持头脑清醒，思想集中，对各项业务必须认真审查，对发现的问题和错误加以分析判断，发现重大问题和疑点要注意保密，并及时向运营管理部负责人汇报。第十二条录像检查。事后监督人员对在事后监督过程中需做进一步查实的差错，可调用录像进行核实。第十三条监督资料的整理与装订。监督资料是会计核算的重要原始资料，准确、及时报送各类监督资料是保证事后监督工作正常运行的重要环节，为保证事后监督工作的时效性和凭证安全性，各营业机构应在每天营业终了后完成当天会计凭证的整理、打码及柜员间交叉勾对流水等工作。一、凭证排列的顺序：柜员轧账单、柜员流水、核算会计凭证应成套按流水顺序摆放，附件跟在主件后，兴业柜面通业务凭证、特殊业务凭证、日常打印各类清单、提出票据借、贷方清单、现代化支付系统往来账清单、系统自动入账凭证等放在传票最后。二、凭证的打码：上报的各类会计凭证需统一按柜员分别打码编号，除机构科目日结单、柜员轧账单、流水表外，所有的会计凭证、附件、联机凭证、特殊交易联机凭证、各类清单、报表等资料均要求打码编号。三、凭证装订的标准：装订凭证应使用本行统一制发的封面、封底和包角纸，每本凭证厚度一般在四厘米以内，业务量较大的，要分册装订，并注明册序。第十四条监督资料报送。各营业机构营业经理负责将各柜员整理好的凭证进行清点汇总，并填写当日网点柜员人数、凭证及附件张数等内容，签章后装入事后监督凭证专用包并插卡封签章，次日上交-7-事后监督岗（或由邮政速递物流公司传递）。第十五条监督资料的交接、登记、清分、发送。各营业机构的监督资料移交必须办理交接登记手续，事后监督员应当场检查封包的完整性，认真核对网点上交的凭证是否与封面登记内容相符。第五章差错处理及督促整改第十六条事后监督人员在审核过程中发现的差错，经确认后，及时向网点签发“差错处理通知书”一式三联，第一联卡片联，后督中心留存，用于抽卡；第二联差错整改结果反馈，作为差错整改依据；第三联由被监督单位留存，作为各营业机构差错备查记录。第十七条各营业机构营业经理收到后督中心发出的差错处理通知书，要及时核实差错事项、分析差错原因、采取整改措施，并在差错通知书第二联上回复整改结果，经营业机构负责人签署意见后1周内反馈事后监督中心。第十八条临柜人员对自查发现且已无法纠正的业务凭证问题，应及时报告营业经理，由营业经理视问题轻重作相应处理，或签署通融处理意见或请示主管部门后再作决定，如有情况说明的附页随凭证上交。第六章档案管理与调阅第十九条会计凭证集中监督、统一管理，建立事后监督资料档案室。一、调阅档案的手续：根据不同的调阅对象和原因，由调阅申请人先填写调阅单，经有权人签批后，事后监督方可进行会计档案调阅。1．客户调阅：客户查询本人或本单位凭证时，填写《湖星村镇银行会计档案调阅单(客户调阅）》，具体查询内容须在书面申请上写清楚-8-（或附打印查询内容电子信息），并出示本人有效身份证件，如对公客户需在调阅单上加盖企业公章，出示经办人有效身份证件向营业机构提出申请，经有权人审批后，由各营业机构代为查询，不得将客户直接带入事后监督中心。2．有权机关查询：有权机关来人查询，可凭介绍信、有关信函及执行公务证件，登记《湖星村镇银行会计档案调阅单(司法调阅）》后，经本行相关部门负责人签署意见后方可办理。3．监管部门调阅：监管部门来本行检查、协查需调阅会计凭证时，应由相关部门出具部门联系单，填写《湖星村镇银行会计档案调阅单(内部调阅）》，注明查询事由，部门负责人签署意见后办理。4．本行各部室调阅：各部室因业务需要调阅，填写《湖星村镇银行会计档案调阅单(内部调阅）》，注明查询事由，部门负责人签署意见后办理。二、预约查询：各营业机构在出现大量查询工作时，可提前预约以缩短查询时间，提高工作效率。三、为避免出现差错，同时也为各营业机构和客户负责，事后监督岗拒绝采用电话查询和非现场查询。四、对发现及时需要当天纠正的问题，如：漏凭证、客户需补章、替换支票等现象，须由营业经理前来办理或由营业经理指派专人凭书面申请前来办理。五、凭证抽取的处理手续：为确保凭证安全，各营业机构抽取凭证须遵守以下要求：（一）属特殊情况可办理抽取，如不应附入凭证误附入传票、退票等;-9-（二）必须经本行运营管理部负责人同意；（三）各营业机构出具书面证明并由该机构负责人签名；（四）具体经办人须提供书面证明及身份证，同时将抽出凭证处附特珠情况说明，在装订拆散的凭证加盖启封章，并在传票封底注明抽取内容。第二十条档案管理员要严格执行《浙江临海湖星村镇银行会计档案管理办法》要求，对各类监督资料要妥善保管，按照行号、时间有序排列，不得出现遗漏和串行现象。第七章内部纪律管理第二十一条实施会计核算业务事后监督，必须贯彻时间、空间、人员的“三分离”原则，保证事后监督工作的有效性。第二十二条事后监督工作人员必须认真履行岗位职责，完成监督任务，工作严谨有序，遵守劳动纪律，并做到台面物品放置整齐，保持工作环境的整洁、安静。第二十三条事后监督工作人员应认真行使监督职能，不得参与各营业机构核算；不得签发编制各种会计凭证；不得接触各类重要印章；不得以任何理由代各营业机构经办人改错；不得以凭何形式、理由修改各营业机构数据信息；不得超越权限处理业务；不得徇私情；发现各营业机构的差错不得隐瞒不报。第二十四条建立发现业务差错的报告制度。凡监督发现的问题以“差错处理通知书”的形式通知被监督网点并督促其整改，同时按规定逐级上报。凡对监督中发现下列情况之一者，事后监督工作人员必须立即报告运营管理部负责人：-10-一、超10万元（含）的串户；二、被监督营业机构缺少原始凭证；三、凭证的真实性有疑（伪造或变造）；四、印鉴（背书）不符；五、无效票据；六、业务处理审批超越权限；七、重要空白凭证实际使用数与流水核对不符（系统联动除外）；八、利息计算差错在100元以上（手工计算）等。以上差错性质较严重的，运营管理部负责人应立即报告本行分管领导。第二十五条建立事后监督工作的保密制度，监督人员不得向非相关人员泄露其发现的重大差错情况。第二十六条事后监督工作人员经办监督业务必须按岗位职责要求和会计基本制度规定办理，做到操作定型，监督到位，处理及时，交接清楚，工作任务不完成不得擅自离岗，账务核对未结束不得下班。第二十七条事后监督工作人员的配备应根据监督工作需要和业务量的情况合理设置。第二十八条实行业务辅导制度，由运营管理部负责人加强对监督现场的