胜利油田全面预算管理系统

全面预算管理系统BudgetTraining山东胜利油田财务全面预算管理项目ShapingthefutureShapingthefutureBudgetTraining2目录预算管理及其在企业管理中的作用××全面预算管理系统××全面预算管理程序××全面预算管理系统的完善ShapingthefutureBudgetTraining3整合公司价值流基于计划和控制1.全面预算管理系统核心ShapingthefutureBudgetTraining42.全面预算管理及其在企业中的作用1)预算释义及全面预算管理概述2)××对预算管理的需求和建立预算管理系统的目的3)预算管理在企业中的作用4)预算管理体系与其它管理体系ShapingthefutureBudgetTraining51）预算释义及全面预算管理概述•预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定的期间内）经营、财务、投资等价值流相关的总体计划；预算是公司整体战略发展目标和年度计划的细化•它包括业务方面的预算（如收入预算、采购预算、费用预算等）和财务方面的预算（如资金预算、利润预算、现金流量表预算、资产负债表预算等）•预算的编制与执行涉及公司所有下属单位的业务和经营活动预算释义ShapingthefutureBudgetTraining6预算管理概述•预算管理是一个系统工程–预算管理以公司的发展战略目标和基本策略为原则，以良好的组织架构、明确的职责分工和权限划分以及完善的流程为基础•预算管理是计划未来工作的过程–在编制预算的过程中以公司各下属单位的各种计划为基础。预算是工作计划的量化体现，同时也促进工作计划目标明确并且相互衔接•预算管理不只是专业职能部门的职责1）预算释义及全面预算管理概述全面预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法，是对公司整体经营活动的一系列量化的计划安排全面预算的有效推行将为公司各下属单位确定了具体可行的努力目标，同时也建立了必须共同遵守的行为规范全面预算是执行战略过程中进行管理监控的基准和参照；也是企业业绩评价的基础和比较对象全面预算管理的过程就是企业目标分解、实施、控制和实现的过程ShapingthefutureBudgetTraining7公司目标战略规划计划预算滚动预算生产日程长期3-5年每年每季每天预算管理概述1）预算释义及全面预算管理概述ShapingthefutureBudgetTraining8整体性将企业内部各种计划结成一个整体适时性预算应适应动态的管理环境规范性通过预算统一编制，规范企业运营责任性每个员工的职责范围及相互关系都有明确的规定，并且各个责任中心是按可控原则划分的参与性在预算制定过程中，全员参与，以确立切合实际的目标特性1）预算释义及全面预算管理概述ShapingthefutureBudgetTraining9•为什么要构建预算管理系统？•现代企业管理正在从传统的职能管理走向职能扁平化和过程集成化管理。•这种管理将企业视为一个整体，在目标目标战略的指引和业绩评价系统导向下，使得多层代理框架和企业团队相协调、经营战略决策与管理行为和企业行动相一致。•贯穿其中的一条主线就是基于预算管理的管理控制系统。2）企业实施全面预算管理的需求及目的ShapingthefutureBudgetTraining103）预算在企业中的作用经过对企业运营的规划、分析和数量化的系统编制，使企业目标得以具体化；规划控制沟通激励协调以预算为依据进行考核、奖励、激励员工；预算目标的制定为控制绩效评估及信息反馈提供标准；从人制转变为管理机制；计划编制时协调企业资源，达到最优配置；并通过预算的分析调整达到利润最大化；减少各单位操作中的隔阂；明确责任分工；ShapingthefutureBudgetTraining11计划：是良好的管理的关键，是协调、使用企业内、外部资源的安排，是预算的前提预算：是计划的价值化、数量化的表述和安排。提供了一个衡量实际业绩的基准点。预算与计划4）预算管理系统与其它管理系统ShapingthefutureBudgetTraining12预算与预测预测是以科学为依据，对市场趋势的理性预期预算就是基于预测提出的对策性方案、计划的数量表述，它对未来收入、现金流量和财务状况进行预期量化。4）预算管理系统与其它管理系统市场分析市场预测企业资源配置经营品种计划现金收支预算表预算损益表预算资产负债表收入预算成本预算费用预算采购预算生产量的确定销售量的确定库存预算ShapingthefutureBudgetTraining13预算与财务预算总目标各部门经营预算财务预算损益表现金预算表资产负债表4）预算管理系统与其它管理系统★预算包括财务计划，但不仅仅是财务计划；★全面预算管理体系中的任何过程都是管理和控制以及协调的过程，而在这一过程中，财务起着举足轻重的作用；ShapingthefutureBudgetTraining143采购管理4生产管理业务流程5库存管理1销售管理2计划管理管理支持流程7.会计核算和财务管理8.绩效考核、薪酬体系9.……管理10.人力资源管理11……管理12.采购管理13.……管理14.……管理15.信息系统管理6.预算管理全面预算管理是企业整个管理体系的重要工具，企业的成功要依靠包括预算管理在内的整个管理体系和运行机制的共同作用。4）预算管理系统与其它管理系统ShapingthefutureBudgetTraining15目录预算管理及其在企业管理中的作用××全面预算管理系统××全面预算管理程序××全面预算管理系统的完善ShapingthefutureBudgetTraining162.××全面预算管理系统1)全面预算管理的基本特征2)全面预算管理的基本模式与思路3)全面预算的构成4)全面预算的周期5)全面预算管理体制ShapingthefutureBudgetTraining171、销售预算、成本预算、资本预算、现金预算相协调资本预算以资本运营和产业投资为两大重点，立足流向调整；销售预算服务于市场营销大战略，立足增量增收；成本预算立足主业，支撑价格策略，立足存量节约；现金流量预算管理着力于资金的集约管理和企业的金融运作，立足加大流量和流速；2、收入导向、成本导向、利润导向、现金导向相融合价值管理流程管理营销管理生产管理管理重点价值驱动因素关键业绩指标销售利润率毛利率预算依据净现金流量目标利润销售收入目标成本预算起点现金流导向利润导向收入导向成本导向预算导向1）全面预算管理的基本特征ShapingthefutureBudgetTraining183、分析评价、目标计划、预算管理、管理控制相衔接1）全面预算管理的基本特征4、组织体制、预算基准、程序流程、管理报告相依托5、编制与审批、执行与控制、分析与调整、评价与考核相循环ShapingthefutureBudgetTraining192）全面预算管理的模式以企业中长期发展战略为基础以市场顾客需求为导向；以企业目标战略为出发点；以企业价值流为主线；以计划控制为先导；以管理授权为中坚；以业绩评价为依托；以作业法为核心思想ShapingthefutureBudgetTraining20预算编制体系；预算执行体系；预算分析体系；预算评价体系；预算流程体系；预算控制体系；3）全面预算的构成全面预算管理体系结构分预算市场与营销预算生产与成本预算管理与费用预算资产与项目预算投资与权益预算资金与财务预算销售费用预算销售预算生产预算采购预算成本预算资金预算资产负债预算损益预算全面预算构成ShapingthefutureBudgetTraining214）预算的周期次年1月—2月当年1月—12月前一年9月—12月预测与计划预算编制预算汇总与审批预算的执行与控制预算差异分析与调整预算考核与评价预算编制预算汇总与审批预算的执行与控制9月11日10月中—11月15日11月15日—12月31日预测与计划ShapingthefutureBudgetTraining225）全面预算管理体制经营预算管理组织结构经营预算高级主管生产与成本预算主管生产、采购预算分管一分厂成本预算专员二分厂成本预算专员保健品分厂成本预算专员阿华生物药业分厂成本预算专员动力机修分厂成本预算专员销售费用预算分管销售预算预算分管销售一部（预算专员）销售二部（预算专员）销售三部（预算专员）销售四部（预算专员）销售五部（预算专员）…….市场部（预算专员）广告部（预算专员）推广部（预算专员）商务部（预算专员）客户服务部（预算专员）市场与营销预算主管预算管理委员会董事会ShapingthefutureBudgetTraining235）全面预算管理体制投资预算管理组织结构投资预算高级主管资产与项目预算主管设备管理部预算专员技术改造部项目预算专员信息技术部资产预算专员多经办（预算专员）投资与投资预算主管预算管理委员会董事会ShapingthefutureBudgetTraining24财务预算高级主管管理与费用预算主管资金与财务（预算专员）资金与财务预算主管预算管理委员会董事会工会预算员审计部预算员人力资源部预算专员行政部预算员企业发展部预算专员多经办预算专员法律事务部预算专员设备管理部预算专员技术改造部预算专员信息技术部预算专员行政部预算员研究所研究与开发费预算专员质量管理部预算员财务费用（预算专员）5）全面预算管理体制财务预算管理组织结构ShapingthefutureBudgetTraining25目录预算管理及其在企业管理中的作用全面预算管理系统全面预算管理程序全面预算管理系统的完善ShapingthefutureBudgetTraining263.全面预算管理程序预测与计划编制、汇总与审批执行与控制分析与调整考核与评价预算流程及说明ShapingthefutureBudgetTraining271）预测与计划ShapingthefutureBudgetTraining28预算目标的要求——SMART标准年度预算是战略计划的具体化，它要求全面、细致；囊括业绩考核的各个方面；预算本身是数字化的计划，即每个目标都应有明确的可以客观计量的标准；预算目标是经由预算部门、预算执行部门、公司管理层经过反复分析、研究、协商的结果，经过他们的共同认可和承诺；预算目标至少应有60%的实现可能性，才能保证对执行者的激励和约束作用；具体化的预算目标往往包括许多阶段性的目标，必须有明确的时间要求；具体化可度量协商一致现实性时间要求1）预测与计划ShapingthefutureBudgetTraining29预算目标的分解、量化•年度预算目标确定后，再根据责任中心的具体职能，将目标细化分解，产生各责任中心的量化目标。投资中心：投资收益、收入、利润、资产利润率责任利润中心：成本、收入、利润责任成本中心：成本及各成本项目责任费用中心：成本、费用及其子项目责任•赋予责任中心的任务和预算目标应当是通过该责任中心的努力可以达成的各责任中心以其责权范围为限，对其预算差异负责。1）预测与计划ShapingthefutureBudgetTraining30预算目标下达程序图预算管理委员会预算管理办公室各业务部门业务员各职能部门本部门职员1）预测与计划ShapingthefutureBudgetTraining31２）预算的编制预算编制的程序、内容及所涉及部门预算管理办公室业务部门分公司预算管理委员会销售预算成本、费用预算现金收付预算…….汇总公司预算审核调整市场与营销预算生产与成本预算管理与费用预算资产与项目预算投资与权益预算资金与财务预算据业务计划编制本部门、分公司预算结束董事会审批下达总预算及各分预算…….ShapingthefutureBudgetTraining322）预算的编制总预算编制的步骤编制子预算、分预算汇总各分预算形成总预算销售预算生产预算采购预算成本预算现金收款预算……预算期间费用预算……预算长期投资预算固定资产预算市场与营销预算生产与成本预算管理与费用预算……预算……预算