第一章 财政概述

财政学西北民族大学经济学院导论什么是财政？日常生活中的财政现象有哪些我们身边的“财政”政府提供各种产品和服务供电、供水、供气公共道路、公共汽车、公共电视节目公立学校、国家助学贷款医疗保障、失业保险扶贫、补贴、抚恤计划……我们为享用政府提供的产品和服务缴款使用费：电费、水费……税收：流转税、所得税、财产税……专项税(费)：社会保险税(费)……上述活动都有一个共同点，即都是政府收支。我们的一生时时、处处受政府经济活动的影响。由于财政是政府经济活动的核心，因此它是现实社会中最为普遍的经济现象之一。财政学的研究范围财政干什么(Whattodo)——财政是干市场干不了或干不好的经济问题。财政怎样干（Howtodo）——财政怎样干取决于制度安排。是一种公共经济制度或政府制度。财政为谁服务(ForWhomtodo)——财政活动的根本目的是增进整个社会总福利。第一章财政概述财政既是一个经济范畴，一个历史范畴。本章首先从历史的视角考察财政现象，然后，对财政的概念作一深入探讨，最后探讨财政与经济的关系。第一节财政概念财政是一个古老的历史范畴。我国古代称为“国用”、“国计”、“度支”等。据考证：清光绪24年（1898年）在戊戌变法《明定国事》诏书中有“改革财政，实行国家预算”的条文，此条文中的财政是我国政府文件中采用“财政”一词的开始。1903年，清政府设财政处，整顿财政。这是我国官方对国家机构用采用“财政”名称之始。在西方，财政被称为publicfinance（公共财政）或governmentfinance（政府财政），认为财政是marketfailure（市场失灵）条件下政府干预市场的结果。那么，什么叫财政？其本质又是什么呢？一、财政的概念剩余产品说：财政是由剩余产品形成各种社会基金的一个经济过程，始终体现国家、集体和个人之间的剩余产品的分配关系。社会公共需要说：财政是国家为满足社会公共需要而对人力、物力、财力的集中分配活动。价值分配说：财政是国家对剩余产品的价值形态进行的分配活动。国家分配说：财政是国家为了维持其存在和发展，实现其职能而凭借其政治权利(公共权力)强行直接参与社会总产品或国民收入分配，以满足社会公共需要的一种活动。目前，国家分配论对财政概念的定义处于主导地位，之所以这样，是因为这个概念说明了以下两个主要的问题：（一）说明了财政与国家的关系——财政是一种国家(或政府)的经济行为财政史：财政属于历史范畴国家产生国家存在国家发展国家消亡财政产生财政存在财政发展财政消亡财政活动：财政属于经济范畴国家与财政的关系：相依为命、共存共荣、相辅相成、缺一不可（二）说明了关于财政的基本要素问题财政分配的主体国家（政府）财政分配的客体社会总产品价值或国民收入（主要是剩余产品）财政分配的根据国家权利（政治、经济权利）国家职能社会管理政治权利经济管理经济权利财政分配的目的实现国家职能，满足公共需要凭借的权利（三）说明了财政解决的是公共需要什么叫公共需要？社会公众在安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面共同需要。如：人们对于国防的需要、社会稳定的需要、受教育的需要、生产发展所需的公路、交通、通讯等方面的需要，都是社会公共需要。（四）说明了财政活动的特征基本特征——1、强制性2、无偿性补充特征——3、公共性4、收入与支出的对称性或平衡性二、财政的本质共同本质（财政一般）：“以国家为主体的分配关系”。特殊本质：不同生产资料所有制的国家决定不同性质的财政，不同阶级统治的国家所进行的财政分配具有不同的特殊性质。这叫“财政特殊”，反映着财政的阶级性或社会性。如：社会主义财政，是以建立在生产资料社会主义公有制为主体的多种经济成份并存的基础上的社会主义国家为主体进行的社会产品的分配，因而它具有“取之于民、用之于民”的本质特征。第二节财政制度一、家计财政制度（自然经济下）主要通过实物、力役的征调、使用来开展二、公共财政制度（市场经济下）（课本4页）特征：（一）弥补市场失效(二）一视同仁的服务（三）非市场营利性（四）法治化的财政三、国家财政制度1、国家计划配置资源的基本财力手段2．直接服务于国营经济的运转及发展收入基本上直接来自国营经济，支出也直接服务于国营经济，表现为是国家开展自己的收支生产建设型财政、GDP占比高四、我国的双重财政结构模式我国的经济体制已经初步由计划经济体制向市场经济体制转变。这在客观上要求我国的财政模式、职能和作用的内涵发生相应的变化，以更好的适应经济发展的需要。我国目前实行的是社会主义市场经济制度。这就意味着在国家的经济活动中要遵循市场经济规律。但是市场经济体制在我国的建立并没有改变我们的经济制度，仍然以社会主义公有制为基础。这就要求在现行的社会主义市场经济体制下，我国的财政是公共财政和国有资产（本）财政的统一体。我国财政制度转轨背景（P8－10）20余年来我国财政呈现出鲜明的公共化趋势，它主要表现为：（1）财政占GDP比重的大幅下降；（2）财政收入从税利并重转向税收为主；（3）税收制度从单一模式转向复合模式；(4）财政投资从生产性为主转向非营利性为主；（5）财政愈益直接承担社会保障职责；（6）政府预算制度改革；（7）财政从坚持预算平衡原则转向实施赤字预算政策；（8）恢复公债发行并转向市场方式发行，公债作为宏观经济政策的重要手段；（9）财政体制从统收统支到“分灶吃饭”到“分税制”改革。※经济体制转变要求财政模式的转变随着社会主义市场经济的实行计划经济下大一统的财政模式不能适应社会经济的发展。这种经济体制的转变要求财政模式的转变。将财政划分为公共财政和国有资产（本）管理财政并分别予以管理无疑是必要的。※公共财政与国有资产（本）财政公共财政和国有资产（本）财政是统一财政的两个有机的组成部分，两者具有内在统一性，因此不应完全独立起来看待，以免割裂财政的整体性。在市场经济条件下，应科学地界定两者的职能范围，并分别实施管理，使他们各归其位、各行其职，以充分发挥其应有的作用。公共财政与国有资产财政的比较分析第三节财政的起源和发展要正确把握财政的本质和规律，就必须从其最基本的历史联系出发，从历史的角度考察财政现象的产生与发展。本节正是基于这样的考虑，着重讲述财政的起源与发展，同时还讲述了我国社会主义国家财政的形成与发展。一、财政的起源原始社会末期社会生产力发展私有制剩余产品社会分工阶级国家财政结论：1、捐税是历史上最早出现的财政现象。经济条件（剩余产品）2、财政产生的条件政治条件（公共权利）二、财政的发展社会公共产品在任何社会形态下都是共同需要的，这是任何形态下的共性。但是在生产力发展和生产关系变迁的历史过程中，社会公共需要的内容是不同的，不同社会制度下的财政代表着不同阶级的利益，反映着不同性质的社会产品分配关系。在人类社会发展史上，存在着奴隶制国家、封建制国家、资本主义国家和社会主义国家，从而也相应地存在着奴隶制国家财政、封建制国家财政、资本主义国家财政和社会主义国家财政。（一）奴隶制国家的财政关系奴隶制国家是人类历史上第一次出现的国家。在奴隶社会里，奴隶主占有一切生产资料和直接生产工具（包括奴隶），努力的剩余劳动和剩余产品全部归奴隶主所有。在这种社会背景下，奴隶制社会的财政分配关系为：财政收入：皇室收入、贡赋、战争掠夺物等。财政支出：军事支出、祭祀支出、皇室开支、官吏俸禄和农田水利设施等。财政形式：力役、实物。奴隶制国家的财政分配关系主要是维护奴隶主阶级的利益。二、封建制国家的财政分配关系封建制国家社会生产关系的基础是封建主占有生产资料和农民占有一定的生产资料，同时存在着手工业者私有经济。但农业仍然是国民经济的主导部门。在这种社会背景下，封建制国家财政分配的关系为：财政收入：官产收入、田赋捐税、纳贡及少量的货币发行等。财政支出：行政管理支出、军事支出、皇室及官俸、宗教支出、教育支出、农田水利支出等。财政形式：实物收入、货币收入、债务收入等。（三）资本主义国家的财政分配关系在资本主义社会，工业上升为国民经济的主导部门，在这种社会背景下，资本主义社会的财政分配关系为：财政收入：税收收入、国家公债、货币发行财政支出：行政管理支出、军事支出、债务支出、文教科卫支出、社会救济和福利支出、国家经济发展支出、援外支出等。财政形式：货币收入。（四）社会主义国家的财政分配关系我国实行的社会主义社会是以生产资料公有制为主体，多种经济成分并存的社会制度。在这种社会背景下，所反映的财政分配关系为:财政收入：税收收入、国有资产收入、债务收入及少量的行政事业收入。财政支出：行政管理支出、军事支出、债务支出、文教科卫支出、社会救济和福利支出、国家经济发展支出、援外支出等。财政形式：货币收入。第四节财政学与相关学科及研究方法一、财政学与相关学科主干学科与相关学科财政学与微观经济学、宏观经济学、政治学、公共管理学、法学总之，现代财政学涉及到经济学、政治学、公共管理学与法学等多个领域的一门交叉学科。二、财政学的研究方法（1）财政学的研究方法（P19）财政学研究可采用实证研究、规范研究、理论分析与计量研究以及案例研究等多种方法（事实上并非并列关系）什么是规范分析？规范分析(normativeanalysis)是对经济行为或政策手段的后果加以优劣好坏评判的研究方法；它基于基本的价值判断，并非客观的方法；较多受到人们的立场、感情、信念等因素的影响如：电信资费是否偏高？对汽油消费是实行收费为好还是征税为好？规范分析自然涉及到相应的理论分析实证分析可分理论实证和经验实证理论实证(theoreticalanalysis)从某些假设前提出发，借助一系列的假说和推论，对经济变量关系进行简化描述或推导的定性分析。如考察劳动所得课税对工人劳动行为的影响产生两种效应：收入效应和替代效应；课税对劳动供给时间的实际影响，要看两种效应综合作用的结果；理论分析本身往往无法提供确定的结果经验实证(empiricalanalysis)指通过调查或实验取得实际资料而进行的定量分析；包括了：案例研究、经济计量研究计量经济分析(econometricanalysis)是当前在经济学中最为流行的经验分析方法。2．注意学好现代经济学3．注意目前财政学的过渡性质4．注意对中国国情的了解5．注意与其他学科的有关理论与方法参考书目哈维·罗森《财政学》中国人民大学出版社刘宇飞《当代西方财政学》北京大学出版社2000郭庆旺、赵志耘《财政学》中国人民大学出版社2002邓子基、林致远《财政学》清华大学出版社2005杨志勇、张馨《公共经济学》清华大学出版社2005