课堂练习题

练习题基本核算方法资料：2007年5月，甲银行发生如下账务：（1）客户王刚将40000元活期存款转为定期存款（2）向人民银行缴存现金143000元（3）开户单位通信公司从活期存款账户提取现金58000元（4）开户单位服装厂存入销货现金4500元（5）开户单位油漆厂以活期存款归还短期贷款，金额750000元根据前面业务填写现金和活期存款科目日结单存款业务的会计处理资料：2007年9月甲银行的开户单位发生如下经济业务：（1）9月3日，新兴百货公司存入现金，现金缴款单上的合计数为80000元（2）9月5日，红星乳品厂提取现金，开出现金支票，金额30000元（3）9月20日，第三季度红星乳品厂活期存款账户累积基数860000元，由于错账更正应冲减基数5000元。活期存款年利率为0.72%要求：根据上述经济业务编制相关分录答案将（3）中的0.36%改成0.72%计算即可。单位活期存款帐户第三季度发生以下业务：A.6月21日，存款余额为30000元。B.6月30日，收到某单位转来的货款50000元。C.7月10日，收到市建行的开户单位B厂转帐过来的款项，金额为10000元。D.7月20日，存入现金50000元。E.8月1日，签发银行汇票80000元。要求：计算该单位活期存款账户第三季度的积数并填在其账页上。月日摘要借方贷方余额（贷）日数积数621余额630收到货款710B厂转帐过来的款项720存入现金81签发银行汇票920答案贷款业务的会计处理甲工商银行2007年七月份发生下列贷款业务:(1)7月2日,开户单位新兴百货公司申请流动资金贷款200000元,经信贷部门审查同意发放,转入该公司存款账户(2)7月3日,开户单位塑料厂申请办理抵押贷款300000元,审核后予以办理(3)7月7日,开户单位塑料厂归还2月7日借入的短期贷款500000元,月利率为0.6%,贷款本息一并归还(4)7月20日,计收借款人制药厂贷款利息34000元(5)7月23日,借款人王刚以现金支付贷款本金50000元,利息2300元(6)7月28日,借款人李鸿申请短期贷款20000元,审查后予以办理(7)7月30日,向借款人制药厂收取贷款利息34000元要求:做出上述业务的会计分录答案票据贴现业务的核算资料：（1）7月1日，开户单位通信公司持银行承兑汇票申请办理贴现，汇票金额350000元，汇票到期日为11月4日，经信贷部门审查后予以办理（月贴现率为0.3%）（2）7月10日，收到承兑行同城建设银行划回的银行承兑汇票贴现票款85000元（3）7月13日，收到异地工商银行划回的商业汇票贴现款60000元（4）7月15日，收到异地建设银行划回的商业汇票贴现款75000元（5）7月16日，收到中国工商银行北京分行退回的委托收款凭证和商业承兑汇票、付款人未付款通知书，金额190000元的汇票款未收回，从申请人蓝天贸易公司账户内扣回（6）7月19日，中国工商银行向本行申请办理转贴现，面值5000000元，向中国工商银行实际支付4850000元（7）7月30日，本行按照实际利率计算转贴现利息3000元，做转账处理现金出纳业务的核算资料：甲银行2007年6月份发生如下现金业务：（1）6月2日，新兴百货公司销售商品收到现金总计154000元，填制现金送款单，连同现金送交银行，银行审核无误后记账（2）6月3日，塑料厂采购员经批准后，借差旅费7000元，会计人员将现金支票交银行提取现金，经审核无误后办理（3）6月5日，甲银行营业终了，发现出纳长款200元，原因不明，经批准后挂账（4）6月6日，上述出纳长款经查明，为少付客户150元，另50元确实未查明原因，经批准转账（5）6月10日，银行营业终了发生出纳短款500元，当日未查明原因，经批准挂账（6）6月11日，上述出纳短款经查实为多付客户400元，现已追回，另100元确实未查明原因，经批准转账（7）红星乳品厂签发现金支票金额50000元备发工资，经审核后办理（8）6月21日，储户张亮提取定期存款本金100001元，利息180元答案（1）借：库存现金154000贷：吸收存款-新兴百货存款户154000（2）借：吸收存款户-塑料厂存款户7000贷：库存现金7000（3）借：库存现金200贷：其他应付款200（4）借：其他应付款200贷：库存现金150营业外收入：50（5）借：其他应收款500贷：库存现金500（6）借：库存现金100营业外支出100贷：其他应收款500（7）借：吸收存款-红星乳品存款户50000贷：库存现金50000（8）借：贷外汇业务下面是某银行2011年5月6日外汇行情表月发生如下外汇业务，编制会计分录（1）5月6日进出口企业纺织口公司从人民币账户中支付货款HKD2000元汇往香港（2）5月6日某港商持港钞HKD1000元要求汇往香港根据发生外汇业务填写外汇买卖分户账金融机构往来业务某市票据交换所（当地人民银行主办）3月9日第一次交换各行提出、提入票据如下：编制工商银行、人民银行各自轧算票据交换差额资金清算的会计分录。假设有工、农、中三行参加人民银行组织的某场票据交换，本场交换情况如表所示，填写轧算差额。答案某农业银行因资金周转需要临时向某工商银行拆入资金1000万元，拆入利率月3‰，拆入时间10天，计算农业银行应付利息，并分别编制拆入行归还资金、拆出行收回资金及中央银行的会计分录。