8,2征税与纳税

一、税收含义和基本特征1.税收的基本含义国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。①税收的目的是什么？②税收的手段是什么？③税收的主体是谁（谁收税）？④税收的依据是什么？请思考国家实现国家职能政治权力法律（税法）（单项）１．列宁说：“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得的东西．”这句话主要说明了税收具有（）：Ａ．强制性Ｂ．无偿性Ｃ．固定性Ｄ．统一性２．２００５年６月，各级税务部门要进一步推行税收执法责任制，绝对不能以支持发展．优化服务为名越权减免税．这主要体现了税收的（）：Ａ．强制性Ｂ．无偿性Ｃ．固定性Ｄ．统一性３．2002年我国查处偷漏税款350亿元人民币.某著名星因在个人收入和公司经营中偷漏税款而被检察机关起诉.这一事实说明,税收具有():①.强制性②无偿性③固定性④指令性A.①②③B.①②④C.①③④D．②③④ＢＣＡ2、税收的基本特征税收是依靠国家的政治权力而强制征收的，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。（1）强制性所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。（2）无偿性（3）固定性国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经批准不能随意改变。强制性无偿性固定性决定强制性无偿性固定性税收的三个特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志五大税种流转税（交易额和劳务收入额）所得税（所得额）资源税行为税财产税增值税、营业税、消费税、关税……企业所得税、个人所得税…矿产税、城镇土地使用税……契税……印花税、屠宰税二、我国税收的种类1、税收的种类——根据征税对象划分：2.增值税（1）含义：将纳税人在生产经营活动中的（）作为征税对象的一个税种（2）纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理、修配、劳务以及进口货物的单位和个人增值额（3）作用：可以①避免对一个经营额（），防止前一生产经营环节的（）；②有利于促进（）和体现（公平竞争），有利于财政收入的（）。计算方法：重复征税偷漏税行为稳步增长生产专业化商品销售额×税率－上一环节已缴税金2008年11月9日国务院常务会议提出：我国全面实施增值税转型改革，增值税由生产型转为消费型，变化主要表现在增值税税基的缩减，核心内容是允许企业购进机器设备等固定资产的进项税金可以在销项税金中抵扣。根据材料完成12题。1．下列对增值税理解不正确的是：A．是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税种B．增值税的纳税人是我国境内外销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人C．增值税可以避免重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为D．有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长2．增值税由生产型转变为消费型，有利于：A．增加国家财政收入，提高国家宏观调控能力B．减少国家财政收入，明显降低国家宏观调控能力C．减轻企业的财政负担，增强企业市场竞争力D．是继企业所得税改革之后我国税制改革的又一重要举措BC个人所得超额累进税率（高收入者多纳税，低收入者少纳税）、比例税率。2、个人所得税（1）征税对象：（3）税率：（4）作用：个人所得税不仅是（）的重要来源，而且是调节（）、实现（）的有效手段。国家财政收入个人收入分配社会公平（2）纳税人境内有住所无住所，但居住满一年境内外取得收入境内无住所又不居住居住但不满一年境内取得收入奥运冠军邹凯：依法纳税是应尽的义务为表彰邹凯取得的突出成绩，泸州市人民政府决定给予重奖，当邹凯得知消息后，向有关人员询问缴纳税收情况，泸州市地税局随后派出市局直属征收分局的2名同志，来到大会现场办税。邹凯高兴地来到纳税台前，将60万元的现金支票交到税务员手上。邹凯表示，自己的成绩是党和人民培养的结果，依法纳税是自己回报家乡人民应尽的义务。三、依法纳税是公民的基本义务1、依法纳税的必要性(1)税收的地位与作用：税收国家财政收入的主要来源，是国家赖依存在和实现其各项职能的物质基础。(2)税收的性质：我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民（3）义务：这是公民的基本义务，也是公民爱国的具体表现。2、偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为（1）偷税偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税款的行为。如伪造、销毁、涂改帐本和票据，隐瞒销售收入等。下列属于偷税行为的是①伪造、涂改帐本和票据②威胁、围攻税务人员③隐瞒销售收入和经营利润④虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款A、①③B、①④C、②③D、②④（2）欠税欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。（3）骗税骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。（出口退税、税收减免）（4）抗税抗税是指纳税人以暴力、威胁等手段，拒不缴纳税款的行为。(2005年广东)税务部门向开小卖部的小王征税,小王拒绝纳税.理由是:”我是个体户,小本经营,还要纳税吗?你如何看待小王的行为?():①小王拒绝纳税的行为涉嫌违法,但与道德无关②小王拒绝纳税的行为既涉嫌违法,又是不道德的③小王应缴纳企业所得税④小王应缴纳个人所得税A.②④B.①④C.①③D②③A出口退税制度,是一个国家退还在国内生产.流通.出口环节已缴纳的间接税的税收制度,目的是使出口货物以不含税价格进入国际市场,避免跨国流动物品重复征税.实施出口退税()①是国家支持外贸出口的重要手段②可以增强出口产品的国际竞争力③必然会造成国家税收收入的减少④有利于增强国有企业的竞争力A①②B①②④C①②③D①③④A3、公民要增强税收监督意识公民应自觉增强税收监督意识，以主人翁的态度积极监督国家公职人员及公共权力的行为，关注税收的征收和使用情况，对他们的违法行为进行批评、检举，维护国家利益和自身利益。公民要自觉增强纳税、护税意识，维护国家利益和人民利益，做到A、关注税收使用，监督税务机关执法行为B、自觉履行纳税义务，争做直接纳税人C、检查处理滥用税收收入的不法行为D、处罚偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为征税和纳税税收及其种类依法纳税是公民的基本义务税收的基本特征我国税收的种类取之于民，用之于民偷税、欠税、骗税、抗税我们应该怎么做课堂小结