8.财政收入规模与结构

财政收入分类（Fiscalrevenue’sclassifications）财政收入规模（Thescaleoffiscalrevenue）财政收入结构（Thestructureoffiscalrevenue）第八章财政收入规模与结构单选题1.财政调整各分配主体的物质利益关系的功能是指财政的()Ａ．配置资源的职能Ｂ．分配收入的职能Ｃ．维护国家的职能Ｄ．稳定经济职能2．财政通过引导人、财、物力资源的流向，形成一定的资产、产业、技术、地区结构的功能，是指财政的（）Ａ．配置资源的职能Ｂ．分配收入的职能Ｃ．维护国家的职能Ｄ．稳定经济职能判断题1.政府免费提供的产品是公共产品。（×）2.能够通过收费来补偿成本的产品一定不是纯公共产品。（√）3.私人产品有时也采用公共提供的方式进行消费。（√）分析题在市场经济国家，私立大学占高等学校之比都很高。美国的私立高校占高校总数的72%，日本的私立高校占75%，韩国的私立高校占80%，菲律宾的私立高校占78%，泰国的私立高校占47%。值得关注的是，世界一流大学，大多数是私立大学，如美国的哈佛大学、斯坦福大学、普林斯顿大学、芝加哥大学，英国的剑桥大学、牛津大学、伦敦大学等等。那么，私立大学是不是高等教育发展的方向？（1）教育不是纯粹的公共产品，而是一种具有正外部性的准公共产品。因为在班级和学生数量达到一定水平时，增加一个学生的边际成本为正，故教育具有“拥挤的公共产品”的特性，教育服务在消费上具有一定的竞争性。但是，教育服务不具有排他性，首先是因为虽然绝大多数类型的教育在技术上可以实现排他，但会引起教育机会的不公平，大大增加教育的社会成本，故成本过高；其次是由于教育的外部性使教育带来的社会经济福利能使全体社会成员受益，即使没有念书的人也并不能排除他能从周围的受教育人口中得到福利。（2）私立大学是高等教育发展的方向：高等教育部门的效率有可能会更高，对市场反应更灵敏；政府资金需要优先用于义务教育（而高等教育面对的是已经长大的青年人，他们比中小学生更有可能通过其他方式为自己接受教育而融资）、社会保障、公共基础设施等这些更需要政府投入的部门；在高等教育大众化阶段，单一的政府融资或以政府为主要投资者的融资方式已不能满足人们对高等教育的需求。或者私立大学不是高等教育发展的方向：教育是一种有益品，国家必须促进有益品的消费。个人或家庭可能忽视教育的福利，或不理解教育的价值，或难以预见其教育投资决策的意义，因而在私立大学占主导因而学费较高的情况下，个人可能不愿意投资高等教育。但政府比个人或家庭拥有更多的信息，因此更明智、更能洞察将来，在投资教育上的决策也就更明智。政府比个人更能理解教育投资的意义。消费者的无知是必须对教育这种有益品进行国家补贴的最主要的理由。对教育进行国家补贴主要是出于公平的考虑，政府提供教育才能为每一个人提供均等的机会。在私立教育体制下，将只有那些具有经济实力的人才能接受教育。教育具有巨大的外部性，外部性包括健康的改善、贫困的减少、收入分配的改善、犯罪的减少、新技术的迅速采用、民主的强化和公民自由的保证，只注重私人福利的教育消费者将不会接受教育，而个人得到的私人福利并不会减少教育的社会福利。如果缺少国家投资，教育的社会投资将低于最优水平。一、财政收入的概念及结构作为一个过程－－一部分国民收入从财政资金缴纳者手中向政府手中转移的过程（政府与各种缴纳者的关系、转嫁与归宿、公平与效率等）作为一部分资金－－国家以各种方式方式集中支配的资金总量（预算资金与非预算资金、财政收入形式的选择、收入总量确定等）2011年全国公共财政收入情况1-12月累计，全国财政收入103740亿元，比上年增加20639亿元，增长24.8%。其中，中央本级收入51306亿元，比上年增加8818亿元，增长20.8%；地方本级收入52434亿元，比上年增加11821亿元，增长29.1%。财政收入中的税收收入89720亿元，增长22.6%；非税收入14020亿元，增长41.7%。全国财政收入主要项目情况如下：1.国内增值税24267亿元，2.国内消费税6936亿元，3.营业税13679亿元，4.企业所得税16760亿元，5.个人所得税6054亿元，6.进口货物增值税、消费税13560亿元，7.出口货物退增值税、消费税9205亿元，8.车辆购置税2044亿元，9.证券交易印花税438亿元，10.城市维护建设税2777亿元，11.地方小税种收入情况：土地增值税2063亿元，增长61.3%；房产税1102亿元，增长23.3%；耕地占用税1072亿元，增长20.6%；契税2764亿元，增长12.1%。12.非税收入14020亿元.税收主体收入形式。税收形式特征强制性－－国家征税是不依纳税人的意志为转移的。无偿性－－国家征税既不需要偿还，也不需要支付代价。但有整体报偿性固定性－－国家征税是按照预先规定的标准连续课征的利润上缴1978前“统收统支”1979年开始扩大企业自主权试点，在国家与企业分配关系上推行企业基金制、利润留成制。1983年第一步“利改税”和1984年第二步“利改税”，我国开始将税收作为处理国家与国有企业分配关系的主要方式。1987年试行各种形式的企业承包经营责任制，又在一定程度上恢复了利润上交形式。利润上缴（企业收入）曾经是主体收入形式。目前基本为零。基本特征不规范性横向不规范－－不同企业同一时间实现利润上缴财政的份额不一致纵向不规范－－同一企业不同时间实现利润上缴财政的份额不一致税后分利、上缴承包费、直接上缴利润税收与利润上缴（企业收入）的地位变化年份税收收入（％）企业收入（％）195075.113.4196035.663.9197042.457.2197846.351.0198052.740.11985109.32.3199080.32.2199596.70.0200092.00.0图1税收与利润上缴财政地位的历史比较020406080100120195019601970197819801985199019952000税收利润上缴财政性收费定义：财政性收费是国家以社会管理者的身份，通过为居民和法人提供某些特殊服务而取得财政收入的形式。不同于乱收费。财政性收费的形式特性：1)形式上的交换性2)收费标准的非盈利性3)收费机制的行政垄断性财政性收费收费是政府机关和事业单位向企业或居民个人提供服务、产品或批准使用国有资源而向受益者收取的费用，它是国家财政收入的一种形式。一是事业收入。如交通部门收取的养路费、环保部门收取的排污费、教育单位如学校收取的学杂费、委托代培费等。这些收费大都属于自收自支、专款专用，或者以收抵支，以弥补本身的业务开支。二是规范收入，包括公安、民政、卫生、司法、工商、专利等部门向有关单位和个人收取的手续费、工本费、诉讼费、化验费、商标注册费、登记费、市场管理费、专利费等。三是资源管理费收入。如石油部门收取的矿区使用费，集体单位经批准开采国家所有的矿藏等资源，应向国家缴纳的矿山管理费、矿石管理费等。这些费属于国家凭所有权向使用者收取的资源开采报偿费。罚没收入财政地位－－辅助性收入形式特征：1)征收目的的非财政性2)征收对象的非连续性3)征收项目的复杂性如税法规定对偷税者的罚款、工商行政管理部门对无照经营者的罚款，以及卫生防疫部门对不合卫生标准的有关单位的罚款等。罚款也是财政收入的一种形式，特别是海关对走私品的罚没，财务检查机关对违纪行为的罚没，其数额较为可观。租金收入：国有土地批租收入等基金收入政府性基金，是指各级人民政府及其所属部门根据法律、国家行政法规和中共中央、国务院有关文件的规定，为支持某项事业发展，按照国家规定程序批准，向公民、法人和其他组织征收的具有专项用途的资金。三峡工程建设基金、民航机场管理建设费、地方教育基金山西省煤炭可持续发展基金；森林植被恢复费；水利建设基金；彩票公益金；债务收入国内债务：发行国内公债、国库券国外债务：政府间借款、国际金融机构借款、境外发行债券等。国家信用的特点是有借有还，按期支付利息国家信用必须坚持自愿原则国家信用收入具有不稳定性财政货币发行货币发行包括两种形式：一种是经济发行，即为满足经济发展对货币增长的正常需要而发行的货币。一般来说，这种货币发行是随着商品周转量的增长而发行的，具有相应的物资保证；另一种形式是财政发行，它是指一国政府通过印发货币取得财政收入，即超过经济增长对货币的正常需要而发行货币。财政发行在非常时期内可以作为政府取得财政收入的最简单途径，但往往带来严重后果。通货膨胀税通货膨胀税是指在通货膨胀条件下的一种隐蔽性的税收。在经济出现通货膨胀时，由于受通货膨胀的影响，人们的名义货币收入增加，导致纳税人应纳税所得自动地划入较高的所得级距，形成档次爬升，从而按较高适用税率纳税。这种由通货膨胀引起的隐蔽性的增税，被称之为“通货膨胀税”。铸币税所谓铸币税，是指政府由于其印制货币的垄断权而获得的收人。印制货币所需花费的成本极低，而所印出的钞票本身具有购买力，政府可以用它来换取商品与服务。铸币税的征收可以通过一国货币需求的增加来实现。当一国实际货币需求增加时，通过增发货币进入流通，给政府提供某些免费的资源，这种购买力的收益，就是铸币税的含义。预算外资金预算外资金指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。国有企业及主管部门掌握的各项专用基金；行政事业单位的自收自支资金；法律、法规规定的行政事业性收费、国务院及财政部审批建立的基金、附加收入等；用于乡镇政府开支的乡自筹和乡统筹资金等等。社会保障基金在国家财政尚未建立社会保障预算制度以前，先按预算外资金管理制度进行管理制度外收入首先可以肯定，它没有经过正当法律程序，但又是打着政府机构的名义收取的。第二，它的表现形式五花八门，人们概括为“三乱”，即乱收费、乱罚款、乱摊派，除此之外，一些部门还接受企业和个人“捐赠”、将政府部门的资产收人纳人小金库、无偿占有企业财产等。第三，它大都脱离监管，自收自支，可以说是财政“黑洞”的主要组成部分。一年有5000亿之多制度外收人成为政府收人的重要来源的背后是政府公信力受损、社会矛盾激化。图2财政收入按资金管理方式分类示意图收费财政收入中央政府性基金收入预算外资金收入制度外收入预算内预算外政府收入税收图财政收入按资金管理方式分类示意图二、财政收入规模分析我国公共收入的规模分析：占GDP比重只有约15-19%，低于大部分国家；若加上预算外资金，超过GDP比重的25-30%。二、财政收入规模分析影响财政收入规模水平的主要经济因素（1）经济发展水平和生产技术水平：基础性制约，一国社会产品的丰富程度和经济效益的高低。生产中采用先进技术的程度生产效率提高，GDP增长较快经济效果提高，产品附加值提高二、财政收入规模分析（2）价格对财政收入的影响通货膨胀是一种货币现象，即纸币发行过多，造成流通中实际货币量超过客观必要量，单位货币代表的价值减少，从而导致货币贬值，物价总水平上升，形成通货膨胀。从宏观上分析通货膨胀是由财政赤字和信用膨胀两条渠道共同形成的。当通胀由财政赤字引起的时候，“国家财政就会通过财政赤字从GDP再分配中分得更大的份额；在GDP只有因物价上升形成名义增长而无实际增长的情况下，财政收入的增长就是通过价格再分配机制实现的”。如果通胀主要是由信用膨胀造成的，则财政在再分配中有得有失，而且可能是所失大于所得，即财政收入实际下降。二、财政收入规模分析（3）分配政策和分配制度：以按劳分配为主，多种分配形式并存，效率优先、兼顾公平，保护合法收入，取缔非法收入，调节过高收入现行财政收入制度:以累进所得税为主的税制;以比例税率为主的税制;以定额税为主的税制中国财政收入结构分析在两次利改税和1994年的新税制改革后，税收已占中国财政收入的90%以上。改革