大吉山钨矿审计小结

审计小结一、本审计单位概况大吉山钨矿原是国家有色金属工业局设在江西的全民所有制企业。2000年中央有色金属企业下放地方管理，大吉山钨矿成为江西稀有稀土金属钨业集团公司的下属企业。该公司经全南县工商行政管理局批准，取得营业执照（注册号：3621301890071），注册资本人民币1,158万元；法定代表人：刘柏禄，注册地址：江西省全南县大吉山镇。公司主营：钨、铋、钼、锡。公司兼营：客货运输、百货、五金、化工、金属材料、建材、住宿、玻璃、稀土、电影录像、文化娱乐、仲钨酸铵、金属颜料。2002年该矿实现产品销售收入4,064万元。二、审计时间及审计程序我们于2003年1月18-20日对该公司进行了资产清查审计，实施了包括盘点、函证、抽查等必要的审计程序。三、审计结果经审计结果如下：（一）、我们对被审计单位做了如下重大会计调整1、将挂在其他应收款个人名下的不良投资1,566,922.68元转入长期投资，并全额计提了减值准备。2、补提固定资产折旧55,913.67元。3、固定资产清理3,777,669.79元，为房改损失,全部转入资本公积。4、对待处理流动资产损失8,597,137.55元、待处理固定资产损失10,565,071.27元进行还原，转回了原材料3,122,453.56元、在产品5,474,683.99元，转回了固定产原值51,819,381.51元、累计折旧43,773,018.21元、在建工程2,518,707.97元。5、根据我们去现场实地盘点和对被审计的该部分转入待处理流动资产、固定资产的实物资产的价值估计，计提存货跌价准备1,513,288.47元、固定资产减值准备8,192,037.34元。对被审计单位审计前：资产总额93,642,193.92元，负债总额97,886,198.81元，净资产-4,244,004.89元，未分配利润-59,782,546.31元，当年实现收入40,635,112.18元。经审计被审计单位的情况如下：资产总额87,838,218.51元，负债总额107,188,055.35元，净资产-19,349,836.84元，未分配利润-71,110,708.47元，当年实现收入40,635,112.18元。（二）、被审计单位其他情况1、该矿销售渠道简单，抗风险能力较差，且由于矿产资源逐渐减少，扩大再生产应该谨慎。2、该企业有医院、公安分局、供水供电等生活公用单位，该非经营性单位的资产总额972万元（不包括相关资产所属的土地），其中：固定资产原值972万元，净值370万元，计提减值准备73万元。