内部审计工作具体方案范例

附件15-内部审计工作具体方案及步骤范例例1-资本投资审计方案对某分厂“厂房设备改扩建支出”进行审计。相关资料包括：资本投资政策和程序、会计信息系统、拨款使用情况、资产存放和保护、会计信息系统。审计目标：①确定某分厂是否遵守了“经营政策和实务”，以及“拨款申请”的有关标准；②验证资本投资的费用支出是否经过适当授权批准，并及时准确地进行了记录；③确定折旧是否恰当地给予了记录，加速折旧是否适当地进行了计提；④确定清理、报废、转移和折价出售的资产处理业务是否经过批准，并及时进行了说明和解释；⑤确定是否及时地办理拨款结算，资本投资记录是否随明细财产记录的变化进行了适当的调整；⑥确定固定资产的实物盘存工作是否符合公司政策要求；⑦确定是否给资本性资产提供了充分的安全保护。审计范围：资本投资审计应该包括审核与上述审计目标相关的，截止到审计月之前的12个月期间内的记录、政策和程序。熟悉基本情况：查询经营政策和实务与拨款方面的书面资料；获取并认真阅读某分厂有关财务和背景方面的信息资料；查阅某分厂会计方面的审计资料；查阅以前的审计报告和工作底稿。审计步骤：①取得对资本投资业务流程和报告程序的理解。②验证资本投资费用支出是有效的，经过授权并进行了记录。③检查和评价用以记录资产折旧、摊销和投资纳税额的方案。④清理、报废和折价出售资产的业务是否有及时、准确的记录。⑤检查和评价资本投资拨款的控制和程序。⑥某分厂是否按照要求定期进行工厂投资实物盘存。⑦确定是否为资本性资产提供了适当的保护维修措施。例2-商业贷款审计步骤审计步骤工作底稿编号审计员签名选择一年中发生的大于1000万的贷款，审核以下：1.贷款得到了审批2.符合“公平贷款法案”a当贷款主请求得到批准后的30内是否传递到适当的部门b如果与公司贷款政策不符，是否在贷款文件中进行了记录3.是否存在以下文件：a约束条款b贷款协议c贷款决议d贷款保证4.如果以房地产作抵押，是否存在a房地产的评估b房地产产权证