国家税务总局关于印发并试行 新修订的《企业所得税纳税申报表》的通知

【发布单位】税务总局【发布文号】国税发[1998]190号【发布日期】1998-11-03【生效日期】1998-11-03【失效日期】【所属类别】国家法律法规【文件来源】中国法院网国家税务总局关于印发并试行新修订的《企业所得税纳税申报表》的通知（国税发〔1998〕190号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：现行《企业所得税纳税申报表》（以下简称“现行申报表”）自1994年实行以来对企业预缴和申报缴纳年度企业所得税发挥了很好的作用，促进了企业所得税的管理。但是，随着企业所得税政策的逐步调整完善和企业财务会计制度的不断改革，“现行申报表”的总体结构和许多具体项目已经不能全面体现和贯彻企业所得税法规和政策规定。为适应企业所得税规范化管理和改革的需要，总局对“现行申报表”进行了修订。现将修订后的《企业所得税年度纳税申报表》及附表（以下简称“新申报表”）印发给你们，请贯彻执行。企业所得税预缴申报表格式，由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局本着简便易行的原则自行设计。“新申报表”与“现行申报表”相比，总体结构和具体项目均做了调整，内容更为详细规范。为用好这套申报表，总局决定逐步推开使用。具体安排是：1999年先在上市股份公司试用；2000年扩大到大中型企业；2001年全面铺开使用。鉴于“新申报表”的申报项目变化较大，逻辑关系较为复杂，填报难度加大等实际情况，使用“新申报表”的纳税人，企业所得税年度申报表可在次年4月底前报送。为了做好1999年上市公司的试用工作，及时了解有关情况，请各地尽快落实试点公司的名单，制定具体实施方案，并将试点名单和实施方案于1999年1月15日前报总局。试点中有什么问题请及时向总局反映。附件：1．《企业所得税年度纳税申报表》及填报说明2．《销售（营业）收入明细表》（企业所得税年度纳税申报表附表一）及填报说明3．《投资所得（损失）明细表》（企业所得税年度纳税申报表附表二）及填报说明4．《销售（营业）成本明细表》（企业所得税年度纳税申报表附表三）及填报说明5．《工资薪金和职工福利等三项经费明细表》（企业所得税年度纳税申报表附表四）及填报说明6．《资产折旧、摊销明细表》（企业所得税年度纳税申报表附表五）及填报说明7．《坏帐损失明细表》（企业所得税年度纳税申报表附表六）及填报说明8．《广告支出明细表》（企业所得税年度纳税申报表附表七）及填报说明9．《公益救济性捐赠明细表》（企业所得税年度纳税申报表附表八）及填报说明10．《税前弥补亏损明细表》（企业所得税年度纳税申报表附表九）及填报说明1998年11月3日企业所得税年度纳税申报表税款所属时间年月日至年月日金额单位：元┏━┯━┯━┯━┯━┯━┯━┯━┯━┯━┯━┯━┯━┯━┯┓纳税人识别号┃││││││││││││││┃┗━┷━┷━┷━┷━┷━┷━┷━┷━┷━┷━┷━┷━┷━┷┛┏━━━━━━━━━━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┓┃纳税人名称│┃┠──────────┼────────────┬─────┬────┨┃纳税地址││邮政编码│┃┠──────────┼────────┬───┴───┬─┴────┨┃纳税人所属经济类型││纳税人所属行业│┃┠──────────┼────────┼───────┼──────┨┃纳税开户银行││帐号│┃┠─┬──┬─────┴────────┴───────┴───┬──┨┃│行次│项目│金额┃┃├──┼──────────────────────────┼──┨┃│1│销售（营业）收入（请填附表一）│┃┃├──┼──────────────────────────┼──┨┃│2│减：销售退回│┃┃├──┼──────────────────────────┼──┨┃│3│折扣与折让│┃┃收├──┼──────────────────────────┼──┨┃│4│销售（营业）收入净额（1－2－3）│┃┃入├──┼──────────────────────────┼──┨┃│5│其中：免税的销售（营业）收入│┃┃总├──┼──────────────────────────┼──┨┃│6│特许权使用费收益│┃┃额├──┼──────────────────────────┼──┨┃│7│投资收益（请填附表二）│┃┃├──┼──────────────────────────┼──┨┃│8│投资转让净收益（见附表二）│┃┃├──┼──────────────────────────┼──┨┃│9│租赁净收益│┃┃├──┼──────────────────────────┼──┨┃│10│汇兑净收益│┃┃├──┼──────────────────────────┼──┨┃│11│资产盘盈净收益│┃┃├──┼──────────────────────────┼──┨┃│12│补贴收入│┃┃├──┼──────────────────────────┼──┨┃│13│其他收入（请附明细表）│┃┃├──┼──────────────────────────┼──┨┃│14│收入总额合计（4＋6＋7＋8＋9＋10＋11＋12＋│┃┃││13）│┃┠─┼──┼──────────────────────────┼──┨┃│15│销售（营业）成本（请填附表三）│┃┃├──┼──────────────────────────┼──┨┃│16│期间费用合计（17＋…＋41）│┃┃├──┼──────────────────────────┼──┨┃│17│其中：工资薪金（请填附表四）│┃┃├──┼──────────────────────────┼──┨┃│18│职工福利费、职工工会经费、职工教育经费（见附│┃┃││表四）│┃┃扣├──┼──────────────────────────┼──┨┃│19│固定资产折旧（请填附表五）│┃┃除├──┼──────────────────────────┼──┨┃│20│无形资产、递延资产摊销（见附表五）│┃┃项├──┼──────────────────────────┼──┨┃│21│研究开发费用│┃┃目├──┼──────────────────────────┼──┨┃│22│利息净支出│┃┃├──┼──────────────────────────┼──┨┃│23│汇兑净损失│┃┃├──┼──────────────────────────┼──┨┃│24│租金净支出│┃┃├──┼──────────────────────────┼──┨┃│25│上缴总机构管理费│┃┃├──┼──────────────────────────┼──┨┃│26│业务招待费│┃┃├──┼──────────────────────────┼──┨┃│27│税金│┃┃├──┼──────────────────────────┼──┨┃│28│坏帐损失（请填附表六）│┃┃├──┼──────────────────────────┼──┨┃│29│增提的坏帐准备金（见附表六）│┃┃├──┼──────────────────────────┼──┨┃│30│资产盘亏、毁损和报废净损失│┃┃├──┼──────────────────────────┼──┨┃│31│投资转让净损失（见附表二）│┃┃├──┼──────────────────────────┼──┨┃│32│社会保险缴款│┃┃├──┼──────────────────────────┼──┨┃│33│劳动保护费│┃┃├──┼──────────────────────────┼──┨┃│34│广告支出（请填附表七）│┃┃├──┼──────────────────────────┼──┨┃│35│捐赠支出（请填附表八）│┃┃├──┼──────────────────────────┼──┨┃│36│审计、咨询、诉讼费│┃┃├──┼──────────────────────────┼──┨┃│37│差旅费│┃┃├──┼──────────────────────────┼──┨┃│38│会议费│┃┃├──┼──────────────────────────┼──┨┃│39│运输、装卸、包装、保险、展览费等销售费用（请│┃┃││附明细表）│┃┃├──┼──────────────────────────┼──┨┃│40│矿产资源补偿费│┃┃├──┼──────────────────────────┼──┨┃│41│其他扣除费用项目（附明细表）│┃┠─┼──┼──────────────────────────┼──┨┃│42│纳税调整前所得（14－15－16）│┃┃├──┼──────────────────────────┼──┨┃│43│加：纳税调整增加额（44＋…＋58）│┃┃├──┼──────────────────────────┼──┨┃│44│其中：工资薪金纳税调整额（见附表四）│┃┃├──┼──────────────────────────┼──┨┃│45│职工福利费、职工工会经费和职工教育经费的纳税│┃┃││调整额（见附表四）│┃┃├──┼──────────────────────────┼──┨┃│46│利息支出纳税调整额│┃┃├──┼──────────────────────────┼──┨┃│47│业务招待费纳税调整额│┃┃├──┼──────────────────────────┼──┨┃│48│广告支出纳税调整额（见附表七）│┃┃应├──┼──────────────────────────┼──┨┃纳│49│赞助支出纳税调整额│┃┃税├──┼──────────────────────────┼──┨┃所│50│捐赠支出纳税调整额（见附表八）│┃┃得├──┼──────────────────────────┼──┨┃额│51│折旧、摊销支出纳税调整额（见附表五）│┃┃的├──┼──────────────────────────┼──┨┃计│52│坏帐损失纳税调整额（见附表六）│┃┃算├──┼──────────────────────────┼──┨┃│53│坏帐准备纳税调整额（见附表六）│┃┃├──┼──────────────────────────┼──┨┃│54│罚款、罚金或滞纳金│┃┃├──┼──────────────────────────┼──┨┃│55│存货跌价准备│┃┃├──┼──────────────────────────┼──┨┃│56│短期投资跌价准备│┃┃├──┼──────────────────────────┼──┨┃│57│长期投资减值准备│┃┃├──┼──────────────────────────┼──┨┃│58│其他纳税调整增加项目（请附明细表）│┃┃├──┼──────────────────────────┼──┨┃│59│减：纳税调整减少额（60＋61）│┃┃├──┼──────────────────────────┼──┨┃│60│其中：研究开发费用附加扣除额│┃┃├──┼──────────────────────────┼──┨┃│61│其他纳税调整减少项目（请附明细表）│┃┃├──┼──────────────────────────┼──┨┃│62│纳税调整后所得（42＋43－59）│┃┃├──┼──────────────────────────┼──┨┃│63│减：弥补以前年度亏损（请填附表九）│┃┃├──┼──────────────────────────┼──┨┃│64│减：免税所得（65＋…＋71）│┃┃├──┼──────────────────────────┼──┨┃│65│其中：国债利息所得│┃┃├──┼──────────────